CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2010-2012
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động do chức năng kinh doanh chính đem lại trong từng kỳ hạch toán của doanh nghiệp làm cơ sở chủ yếu để đánh giá, phân tích hiệu quả các mặt, các lĩnh vực hoạt động, phân tích nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân cơ bản đến kết quả chung của doanh nghiệp. Đồng thời là số liệu quan trọng để tính toán và kiểm tra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, đánh giá của các cơ quan quản lý về chất lƣợng hoạt động của doanh nghiệp.
(Nguồn: Phòng kế toán)
Bảng 8: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2012 ĐVT: 1.000 đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
CHÊNH LỆCH 2011/2010
CHÊNH LỆCH 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) 1. Doanh thu thuần về BH và CCDV
1.451.617.861 1.640.798.810 1.584.290.118 189.180.949 13,03 (56.508.692) (3,44) 2. Giá vốn hàng bán
1.394.150.685 1.558.413.154 1.509.722.392 164.262.469 11,78 (48.690.762) (3,12) 3. Lợi nhuận gộp
57.467.176 82.385.656 74.567.726 24.918.480 43,36 (7.817.930) (9,49) 4. Doanh thu từ HĐTC
4.164.738 3.768.494 4.144.737 (396.244) (9,51) 376.243 9,98 5. Chi phí tài chính
2.428.890 12.306.308 17.934.356 9.877.418 406,66 5.628.048 45,73 6. Chi phí BH
38.031.439 39.611.423 36.800.501 1.579.984 4,15 (2.810.922) (7,10) 7. Chi phí QLDN
13.391.588 18.251.803 11.372.300 4.860.215 36,29 (6.879.503) (37,69) 8. Lợi nhuận từ HĐKD
7.779.997 15.984.616 12.605.306 8.204.619 105,46 (3.379.310) (21,14) 9. Thu nhập khác
12.411.267 3.157.696 921.788 (9.253.571) (74,56) (2.235.908) (70,81) 10. Chi phí khác
152.742 55.824 81.240 (96.918) (63,45) 25.416 45,53
11. Lợi nhuận khác
12.258.525 3.101.872 840.548 (9.156.653) (74,70) (2.261.324) (72,90) 12. Tổng lợi nhuận trước thuế
20.038.522 19.086.488 13.445.854 (952.034) (4,75) (5.640.634) (29,55) 13. Thuế TNDN hiện hành
3.494.841 4.691.544 2.835.046 1.196.703 34,24 (1.856.498) (39,57) 14. Lợi nhuận sau thuế
16.543.681 14.394.944 10.610.808 (2.148.737) (12,99) (3.784.136) (26,29)
Qua bảng 8 ta thấy tình hình kinh doanh của công ty qua 3 năm có nhiều biến động, cụ thể nhƣ sau:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 so với năm 2010 tăng 189.180.949 nghìn đồng tương ứng tăng của doanh thu là 13,03%, nhưng đến năm 2012 thì doanh thu lại giảm 3,44 % tương đương với số tiền 56.508.692 nghìn đồng so với năm 2011, cho thấy sự tăng trưởng không ổn định về doanh thu và có sự chênh lệch khá lớn giữa các năm. Nguyên nhân chính là do dƣ âm của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2009 đã làm cho giá cả của các mặt hàng sắt, thép, xi măng, xăng, gas,… tăng lên đáng kể. Tuy nhiên nhờ uy tín và các mối quan hệ lâu dài của công ty với các nhà cung cấp nên giá mua đầu vào biến động tăng ở mức hợp lý và chính sách kinh doanh chiến lƣợc, Công ty đã duy trì giá bán ở mức tăng vừa phải và phù hợp với mức độ tăng của lạm phát nên thu hút đƣợc nhiều hợp đồng cung cấp hàng hóa, do đó sản lƣợng bán ra vẫn giữ ở mức ổn định. Bên cạnh đó, công ty đã thành lập thêm một chi nhánh ở Phú Quốc năm 2011 cùng với sự hoạt động có hiệu quả của Công ty Cổ phần Bê Tông HAMACO đƣợc thành lập năm 2009 nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2011 tăng lên đáng kể, cụ thể là 13,03%. Đến năm 2012 do thị trường trong nước và thế giới có nhiều biến động xấu, đặc biệt là sự ảnh hưởng của thị trường bất động sản bị “đóng băng”, các doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn, phá sản cao nên đã làm cho nhu cầu đối với các mặt hàng xây dựng giảm xuống. Vì thế làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2012 giảm xuống đột ngột, cụ thể là giảm xuống 3,44% so với năm 2011.
Tương ứng với sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì giá vốn hàng bán cũng co xu hướng biến động tương tự. Giá vốn bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 11,78% tương đương với số tiền là 164.262.469 nghìn đồng, năm 2012 so với năm 2011 thì lại giảm 48.690.762 nghìn đồng tương ứng với 3,12%. Nguyên nhân là do tỷ lệ lạm phát còn ở mức cao nên làm cho giá mua đầu vào của các mặt hàng xây dựng và nhiên liệu nhƣ: thép, xi măng, xăng dầu, gas tăng cao, tăng 11,78% năm 2011. Sang năm 2012 do sự nỗ lực kiềm chế lạm phát cùng các biện pháp bình ổn giá của chính phủ và do sự bất ổn của thị trường công ty giảm số lượng hàng hóa mua vào nên làm cho giá vốn hàng bán năm 2012 giảm 3,12% so với năm 2011.
Ngoài doanh thu và giá vốn thì chi phí hoạt động cũng có sự biến động qua các năm. Chi phí bán hàng năm 2011 tăng 1.579.984 nghìn đồng tương ứng 4,15% so với năm 2010, năm 2012 lại giảm 7,1% tương đương 2.810.922 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2011 sản lƣợng hàng hóa bán ra nhiều cùng với sự tăng cao về chi phí vận chuyển, hoa hồng cho các đại lý nên đã làm cho chi phí bán hàng năm 2011 tăng khá cao. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 36,29% năm 2011 tương đương 4.860.215 nghìn đồng so với năm 2010, sang năm 2012 thì chi phí này giảm xuống 37,76% tương đương 6.879.503 nghìn đồng. Nguyên nhân là do năm 2011 là thời điểm sữa chữa, nâng cấp tài sản cố định tại các văn phòng quản lý trong công ty và chi phí nhân viên, đào tạo nhân viên cũng tăng cao trong năm này. Đến năm 2012 thì chi phí quản lý doanh nghiệp giảm là do chính sách tiết kiệm của công ty đối với một số khoản chi phí dịch vụ mua ngoài như tiền điện, tiền nước, dịch vụ internet….
Bên cạnh các khoản chi phí hoạt động thì chi phí tài chính, doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí khác, thu nhập khác và thuế thu nhập doanh nghiệp cũng biến động tăng giảm qua các năm. Tuy nhiên đáng chú ý nhất là khoản chi phí tài chính tăng một cách đáng kể từ năm 2011, cụ thể là năm 2011 chi phí tài chính tăng tới con số 406,66%, tương đương số tiền là 9.877.418 nghìn đồng so với năm 2010, và chi phí này tiếp tục tăng ở năm 2012 thêm 45,57% với số tiền tăng thêm là 5.628.048 nghìn đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do từ năm 2011 thì công ty áp dụng chính sách sử dụng vốn vay ngắn hạn để mua hàng hóa thay vì dùng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng như trước nên đã làm cho chi phí tài chính tăng cao kéo theo lợi nhuận từ hoạt động tài chính thường bị lỗ qua các năm.
Do sự biến động của doanh thu, giá vốn hàng bán và các khoản chi phí hoạt động, đặc biệt là chi phí tài chính đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm qua các năm. Từ năm 2011 lợi nhuận sau thuế giảm 12,99% so với năm 2010 tương ứng với số tiền 2.148.737 nghìn đồng, đến năm 2012 thì lợi nhuần tiếp tục giảm thêm 3.784.136 nghìn đồng tương ứng với 26,29% so với năm 2011. Điều đó cho thấy công ty cần tìm kiếm thêm nhiều giải pháp hiệu quả hơn để tìm kiếm thêm nhiều khách hàng, thu hút đƣợc nhiều đơn đặt hàng tăng doanh thu và kiềm chế ở mức hợp lý các khoản chi phí và giá vốn hàng bán, đặc biệt là chi phí tài chính để góp phần cải thiện lợi nhuận của công ty trong thời gian tới.