2.6. Phân tích tình hình tài chính của Công ty than Hòn Gai - TKV năm 2016
2.6.1. Phân tích chung tình hình tài chính Công ty than Hòn Gai - TKV
a. Đánh giá chung tình hình tài chính của Công than Hòn Gai - TKV thông qua bảng cân đối kế toán
Việc đánh giá tình hình tài chính của Công ty là phân tích dựa trên các chỉ tiêu tổng hợp ở bảng cân đối kế toán tại thời điểm 31 tháng 12 năm 2016, từ đó cho thấy sự biến động của vốn và nguồn vốn theo hướng tích cực hay không, sự biến động nào là hợp lý hay bất hợp lý, không tốt cho sản xuất kinh doanh, các chỉ tiêu được phân tích trong bảng 2 – 20.
Qua bảng cấn đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2016 cho thấy quy mô tài sản cũng như nguồn vốn của Công ty được mở rộng, cụ thể: Tổng tài sản cuối năm là 2.031.584.943.772 đ giảm so với đầu năm là 2.443.728.655.043 đ tương ứng 83,13%.
a. Phần tài sản:
Tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn cuối năm 387.987.204.474 đ, bằng 69,50%
so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối là -170.254.314.865đ chủ yếu do các khoản phải thu bằng 121,98% so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối là -95.908.678.613đ, tiền và các khoản tương đương bằng 57,58% so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối -890.361.393đ, tài sản ngắn hạn khác bẳng 67,96% so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối -9.095.900.847 đ. Bên cạnh các khoản mục nói trên Công ty còn có một số khoản mục tài sản giảm so năm trước như hàng tồn kho bằng 83,27% tương ứng với số tuyệt đối -64.359.374.012 đ, Điều này có thể thấy Công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý các khoản phải thu làm giảm đáng kể lượng vốn ngắn hạn bị khách hàng chiếm dụng nhưng đã sử dụng và quản lý hàng tồn kho có hiệu quả do giảm hàng tồn kho tức giảm lượng vốn ngắn hạn bị ứ đọng.
Tài sản dài hạn: tài sản dài hạn cuối năm là 1.643.597.739.298 đ, bằng 87,17%
so với đầu kỳ với tuyệt đối là -241.889.396.406 đ. Tài sản dài hạn giảm chủ yếu do giảm tài sản cố định, TSCĐ cuối năm là 1.152.223.413.427đ bằng 89,17% so với đầu kỳ tương ứng với tuyệt đối là -139.992.085.662đ, tài sản dài hạn khác bằng 67,96% so với đầu kỳ tương ứng với tuyệt đối là -102.990.261.035đ. Điều này cho thấy Công ty đã quan tâm đầu tư đổi mới trang thiết bị, phương tiện vận tải cũng như đầu tư khai thác đường lò, mở rộng diện khai thác, sản xuất.
Bảng 2-20: Bảng cân đối kế toán tại thời điểm 31/12/2016
Đơn vị tính: Triêu đồng
TÀI SẢN MS
THUYẾT
MINH SỐ CUỐI KỲ KẾT CẤU % SỐ ĐẦU NĂM KẾT CẤU %
CHÊNH LỆCH
Tuyệt đối Tương đối Kết cấu
A. TAÌ SẢN NGẮN HẠN 100 387.987.204.474 19,1 558.241.519.339 22,84 -170.254.314.865 69,50 41,31
I. TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 1.208.641.928 0,06 2.099.003.321 0,09 -890.361.393 57,58 0,22
1-Tiền 111 1.208.641.928 0,06 2.099.003.321 0,09 -890.361.393 57,58 0,22
IIICÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 130 47.109.009.434 2,32 143.017.688.047 5,85 -95.908.678.613 32,94 23,27
1-Phải thu của khách hàng 131 38.079.366.064 1,87 136.309.922.274 5,58 -98.230.556.210 27,94 23,83
2-Trả trước cho người bán 132 3.693.589.144 0,18 4.090.603.388 0,17 -397.014.244 90,29 0,1
3-Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 0 0 0 0
5-Các khoản phải thu khác 135 V. 03 5.708.209.226 0,28 2.989.317.385 0,12 2.718.891.841 190,95 -0,66
6 - Dưh phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 -372.155.000 -0,02 -372.155.000 -0,02 0 100,00 0
IV. HÀNG TỒN KHO 140 320.375.953.662 15,77 384.735.327.674 15,74 -64.359.374.012 83,27 15,62
1-Hàng tồn kho 141 V. 04 320.375.953.662 15,77 384.735.327.674 15,74 -64.359.374.012 83,27 15,62
2-Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 0 0 #DIV/0! 0
V. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 150 19.293.599.450 0,95 28.389.500.297 1,16 -9.095.900.847 67,96 2,21
1-Chi phí trả trước ngắn hạn 151 19.293.599.450 0,95 27.428.101.626 1,12 -8.134.502.176 70,34 1,97
2-Thuế GTGTđược khấu trừ 152 0 0 0 0
3-Thuế và các khoản phải thu nhà nước 0 961398671 0,04 -961.398.671 - 0,23
4-Tái sản ngắn hạn khác 158 0 0 0 0
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 1.643.597.739.298 80,9 1.885.487.135.704 77,16 -241.889.396.406 87,17 58,69
I. CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 89.724.199.512 4,42 73.557.596.552 3,01 16.166.602.960 121,98 -3,92
IITÀI SẢN CỐ ĐỊNH 220 1.152.223.413.427 56,72 1.292.215.499.089 52,88 -139.992.085.662 89,17 33,97
1-Tài sản cố định hữu hình 221 V. 08 1.151.937.589.058 56,7 1.249.595.753.559 51,13 -97.658.164.501 92,18 23,7
Nguyên giá 222 3.117.280.314.187 153,44 2.901.231.816.988 118,72 216.048.497.199 107,45 -52,42
Gía trị hao mòn luỹ kế 223 -1.965.342.725.129 -96,74 -1.651.636.063.429 -67,59 -313.706.661.700 118,99 76,12
2-Tài sản cố định thuê tài chính 227 V. 11 0 0 42.619.745.530 1,74 -42.619.745.530 - 10,34
TÀI SẢN MS
THUYẾT
MINH SỐ CUỐI KỲ KẾT CẤU % SỐ ĐẦU NĂM KẾT CẤU %
CHÊNH LỆCH
Tuyệt đối Tương đối Kết cấu
Nguyên giá 228 0 119.948.522.000 4,91 -119.948.522.000 - 29,1
Gía trị hao mòn luỹ kế 229 0 -77.328.776.470 -3,16 77.328.776.470 - -18,76
3-Tài sản cố định vô hình 227 V. 10 285.824.369 0,01 0 0 285.824.369 -0,07
Nguyên giá 228 1.622.896.375 0,08 1.496.062.375 0,06 126.834.000 108,48 -0,03
Gía trị hao mòn luỹ kế 229 -1.337.072.006 -0,07 -1.496.062.375 -0,06 158.990.369 89,37 -0,04
4-Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V. 11 189.990.667.854 9,35 205.064.320.523 8,39 -15.073.652.669 92,65 3,66
XDCBdở dang 0 0 0 0
IVCÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 250 0 0 0 0
3-Đầu tư dài hạn khác 258 V. 13 0 0 0 0
V. TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 260 211.659.458.505 10,42 314.649.719.540 12,88 -102.990.261.035 67,27 24,99
1-Chi phí trả trước dài hạn 261 V. 14 211.659.458.505 10,42 314.649.719.540 12,88 -102.990.261.035 67,27 24,99
3-Tài sản dài hạn khác 268 0 0 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 2.031.584.943.772 100 2.443.728.655.043 100 -412.143.711.271 83,13 100
A. NỢ PHẢI TRẢ 300 1.735.612.890.871 85,43 2.147.082.273.218 87,86 -411.469.382.347 80,84 99,84
I-NỢ NGẮN HẠN 310 887.393.858.804 43,68 1.144.170.772.509 46,82 -256.776.913.705 77,56 62,3
1-Vay và nợ ngắn hạn 311 V. 15 193.149.870.930 9,51 121.967.179.599 4,99 71.182.691.331 158,36 -17,27
2-Phải trả cho người bán 312 228.571.887.415 11,25 259.357.391.735 10,61 -30.785.504.320 88,13 7,47
3-Người mua trả tiền trước 313 1.321.505.662 0,07 386.891.231 0,02 934.614.431 341,57 -0,23
4-Thuế và các khoản phải trả nhà nước 314 V. 16 39.944.161.855 1,97 110.435.742.387 4,52 -70.491.580.532 36,17 17,1
5-Phải trả người lao động 315 173.053.961.617 8,52 175.220.349.727 7,17 -2.166.388.110 98,76 0,53
6-Chi phỉ phải trả 316 V. 17 1.881.254.944 0,09 1.718.878.543 0,07 162.376.401 109,45 -0,04
7-Phải trả nội bộ 317 218.683.701.874 10,76 408.622.978.836 16,72 -189.939.276.962 53,52 46,09
9-Các khoản phải trả,phải nộp khác 319 V. 18 6.976.552.351 0,34 26.317.869.666 1,08 -19.341.317.315 26,51 4,69
11-Quỹ khen thưởng&quỹ phúc lợi 323 23.810.962.156 1,17 40.143.490.785 1,64 -16.332.528.629 59,31 3,96
II. NỢ DÀI HẠN 330 848.219.032.067 41,75 1.002.911.500.709 41,04 -154.692.468.642 84,58 37,53
4-Vay và nợ dài hạn 334 V. 20 848.219.032.067 41,75 1.002.911.500.709 41,04 -154.692.468.642 84,58 37,53
6-Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 - 0 0 0
TÀI SẢN MS
THUYẾT
MINH SỐ CUỐI KỲ KẾT CẤU % SỐ ĐẦU NĂM KẾT CẤU %
CHÊNH LỆCH
Tuyệt đối Tương đối Kết cấu
8-Quỹ phát triẻn khoa học và công nghệ 339 - 0 0 0
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 V. 22 295.972.052.901 14,57 296.646.381.825 12,14 -674.328.924 99,77 0,16
I-VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 293.905.662.475 14,47 293.905.662.475 12,03 0 100,00 0
1-Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu 411 293.905.662.475 14,47 293.905.662.475 12,03 0 100,00 0
3-Vốn khác của chủ sở hữu 413 - 0 0 0
6-Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - 0 0 0
7-Quỹ đầu tư phát triển 417 - 0 0 0
8-Quỹ dự phòng tài chính 418 - 0 0 0
10-Lợi nhuận chưa phân phối 420 - 0 0 0
II- Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 2.066.390.426 0,10 2.740.719.350 0,11 -674.328.924 75,40 0,16
2. Nguồn KP đã hình thành TSCĐ 433 2.066.390.426 0,10 2.740.719.350 0,11 -674.328.924 75,40 0,16
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 2.031.584.943.772 100,00 2.443.728.655.043 100 -412.143.711.271 83,13 100
Xét kết cấu nguồn vốn:
- Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản có xu hướng tăng từ 19,15% ở thời điểm cuối kỳ lên đến 22,84% ở thời điểm đầu kỳ (tăng 3,69%), trong đó tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, các tài sản ngắn hạn khác có tỷ trọng đầu kỳ cao hơn cuối kỳ. Còn tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản có xu hướng giảm xuống.
- Tỷ trọng tài sản dài hạn trong tổng tài sản có xu hướng giảm từ 80,9% ở thời điểm cuối kỳ xuống còn 77,16% ở thời điểm đầu kỳ (giảm 3,74%) chủ yếu là do giảm tỷ trọng tài sản cố định, tài sản dài hạn khác và các khoản phải thu dài hạn lại tăng.
Phần nguồn vốn:
* Nợ phải trả: Nợ phải trả cuối kỳ là 1.735.612.890.871 đ, bằng 80,84% so với đầu kỳ tương ứng số tuyệt đối là -411.469.382.347đ.
Trong đó , nợ dài hạn thì giảm còn nợ ngắn hạn thì tăng, nợ dài hạn cuối kỳ là 848.219.032.067đ bằng 84,58% so với đầu kỳ tương ứng với tuyệt đối là -154.692.468.642 đ, nợ ngắn hạn cuối kỳ là 887.393.858.804 đ bằng 77,56% so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối là -256.776.913.705đ.
Như vậy trong nợ phải trả thì chủ yếu là nợ dài hạn và có sự dịch chuyển từ nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn. Mặc dù nợ dài hạn sẽ giúp cho Công ty có được nguồn vốn ổn định hơn so với nợ ngắn hạn nhưng Công ty sẽ phải chịu lãi suất cao hơn so với nợ ngắn hạn, chi phí này sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
* Vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu bằng 99,77% so với đầu kỳ tương ứng với số tuyệt đối -674.328.924đ.
Xét kết cấu:
- Tỉ trọng nợ phải trả bằng 87,86% ở đầy kỳ và 85,43% ở cuối kỳ, trong đó nợ dài hạn chiếm nhiều hơn nợ ngắn hạn.
- Tỉ trọng nguồn vốn chủ sở hữu bẳng 12,14% ở đầu kỳ và 14,57% ở cuối kỳ, trong đó gần như hoàn toàn là vốn chủ sở hữu.
Qua kết cấu tài sản và nguồn vốn như trên có thể nhận định rằng Công ty có nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ, không đảm bảo độ an toàn trong kinh doanh. Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn (80%) trong tổng nguồn vốn trong đó nợ dài hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn nợ ngắn hạn giúp cho nuồn vay nợ mang tính ổn định hơn tuy nhiên chi phí lãi vay là rất lớn, điều này sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của Công ty. Đồng thời với một cơ cấu vốn như hiện nay là chưa hợp lý, Công ty sẽ phải chịu áp lực rất lớn trong việc phải trả nợ và không chủ động được về vốn trong các kế hoạch kinh doanh trong thời gian tới.
b. Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty than Hòn Gai - TKV thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của công ty và chi
tiết cho các hoạt động kinh doanh chính. Nói cách khác báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty.
Các doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh với mục đích chính là thu được lợi nhuận để vốn của họ tăng lên. Vì lợi nhuận là mục đích quan trọng nhất của doanh nghiệp, cũng như những người có quyền lợi liên quan cho nên việc cung cấp các thông tin về tình hình kinh doanh của từng hoạt động, sự lãi, lỗ của doanh nghiệp có tác dụng quan trọng trong việc ra các quyết định quản trị, cũng như quyết định đầu tư cho vay của những người liên quan. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp cho việc quyết định xây dựng các kế hoạch cho tương lai phù hợp.
Qua bảng ta thấy tình hình hoạt động SXKD của Công giảm so với năm trước.
Cụ thể như sau:
Doanh thu về bán hàng và dịch vụ bằng 89,24% tương ứng với số tuyệt đối là - 349.574.851.228đ. Do chất lượng than giảm dẫn đến không có các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu thuần bằng doanh thu bán hàng và dịch vụ. Xem xét chi tiết hơn ta thấy tỷ lệ giá vốn hàng bán bằng 90,19% so với năm 2015 tương ứng với số tuyệt đối là -278.100.035.672đ. Nếu xét trong tổng thể lợi nhuận trước thuế của năm 2016 thấp hơn so với năm 2015 là bằng 84,35% tương ứng với tuyệt đối là -4.578.000.407 đ trong đó lợi nhuận từ HĐSXKD tăng 2.325.477.847đ so với tương đối bằng 107,88%, còn lợi nhuận từ hoạt động khác giảm -6.903.478.254đ so với tương đối bằng 2.714,11%. Nguyên nhân sự tăng lợi nhuận HĐSXKD do chi phí sản xuất giảm mạnh.
Bảng 2-21: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU MS NĂM2015 NĂM2016 SS2016/2015
Tuyệt đối Tương đối 1. Doanh thu bán hàng
và CCDV 0. 1
3.247.628.345.258 2.898.053.494.030 -349.574.851.228
89 ,24
2. Các khoản giảm trừ 0. 2
3. Doanh thu thuần 10 3.247.628.345.258
2.898.053.494.03
0 -349.574.851.228
89 ,24
4,Gía vốn hàng bán 11 2.835.539.930.228 2.557.439.894.556 -278.100.035.672
90 ,19
Tiêu thụ than Tiêu thụ khác
5. Lợi nhuận gộp 20 412.088.415.030 340.613.599.474 -71.474.815.556
82 ,66
6. Doanh thu
hoạt động tài chính 21 960.045.429
2.527.906.153 1.567.860.724
263 ,31
7. Chi phí tài chính 22 125.954.326.993 94.026.877.583 -31.927.449.410
74 ,65
Trong đó :Lãi vay phải
trả 23
125.652.450.045 94.026.877.583 -31.625.572.462
74 ,83
8. Chi phí bán hàng 24 14.543.808.098 10.068.040.187 -4.475.767.911 69 ,23
9. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 25
243.037.807.769 207.208.592.411 -35.829.215.358 85 ,26
10. Lợi nhuận thuần từ
HĐKD 30
29.512.517.599 31.837.995.446 2.325.477.847
107 ,88
11. Thu nhập khác 31 4.790.329.609 2.500.026.781 -2.290.302.828 52 ,19
12. Chi phí khác 32 5.054.414.763 9.667.590.189 4.613.175.426 191 ,27
13. Lợi nhuận khác 40 -264.085.154 -7.167.563.408 -6.903.478.254
2.71 4,11
14. Tổng lợi nhuận
kế toán trước thuế 50
29.248.432.445 24.670.432.038 -4.578.000.407 84 ,35
*Cáckhoản tăng ,giảm khi tính thuế
15. Chi phí thuế
TNDN hiện hành 51
16. Chi phí thuế
TNDN hoãn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế
TNDN 60
29.248.432.445,00 24.670.432.038,00 -4.578.000.407
84 ,35