CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI NSNN TẠI PHÕNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH THỊ XÃ TÂN UYÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG
2.2 Thực trạng công tác kiểm soát chi NSNN tại phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tỉnh Bình Dương
2.2.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ tại phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tỉnh Bình Dương
2.2.2.1 Về môi trường kiểm soát
1: Hoàn toàn không đồng ý 2: Không đông ý
3: Không ý kiến 4: Đồng ý
5: Hoàn toàn đồng ý
I. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 1 2 3 4 5 1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức
l. Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có ban hành văn bản quy định về tính trung thực, ứng xử có đạo đức và phổ biến đến từng CBCC kiểm soát chi.
10% 5% 45% 40%
2. Nhà quản lý đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong cả lời nói và thực hiện kiểm soát chi.
5% 5% 55% 35%
1.2 Tƣ duy quản lý và phong cách điều hành của cấp lãnh đạo kiểm soát chi.
3. Nhà quản lý thường xuyên tiếp xúc và trao đổi với CBCC kiểm soát chi.
5% 65% 30%
1.3 Năng lực đội ngũ nhân viên
4. Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức, chất lƣợng nhân sự cho từng vị trí kiểm soát chi.
5% 50% 45%
5. Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên sa thải CBCC không đủ năng lực kiểm soát chi.
10% 80% 5% 5%
6. Nhân sự đƣợc bố trí ở các vị trí trong Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên đƣợc làm việc theo đúng chuyên môn đƣợc đào tạo kiểm soát chi.
10% 10% 50% 30%
1.4 Cơ cấu tổ chức
7. Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô và đặc điểm kiểm soát chi tại Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên.
10% 50% 15% 15% 10%
1.5 Chính sách nhân sự
8. Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên ban hành quy chế khen thưởng CBCC kiểm soát chi.
5% 65% 30%
9. Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có chính sách hỗ trợ cho CBCC kiểm soát chi nâng cao nghiệp vụ, trình độ chuyên môn.
5% 10% 50% 35%
10. Định kỳ Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tổ chức họp đánh giá, xếp loại, kiểm điểm mức độ hoàn thành nhiệm vụ kiểm soát chi của mỗi cá nhân.
60% 40%
(Nguồn: Nghiên cứu của Tác giả, 2016) Bảng 2.4 Thống kê kết quả khảo sát về môi trường kiểm soát
Theo kết quả khảo sát ta thấy:
* Tính chính trực và các giá trị đạo đức:
- Theo kết quả khảo sát, Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có quan tâm đến việc xây dựng các chuẩn mực đạo đức. Có đến 45% ý kiến đồng ý, và 40%
đồng ý hoàn toàn khi đƣợc hỏi “Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có ban hành văn bản quy định về tính trung thực, ứng xử có đạo đức và phổ biến đến từng CBCC kiểm soát chi”. Qua thực tế phỏng vấn và tìm hiểu, tác giả thấy rằng Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có phổ biến, phát hành văn bản qui định về tính trung thực, ứng xử có đạo đức trong các quy trình kiểm soát chi đầu tƣ phát triển và chi thường xuyên (gọi tắt là kiểm soát chi ngân sách). Quy định này được áp dụng cho cả trưởng/phó phòng và CBCC, được phổ biến đến toàn thể CBCC. Tuy nhiên, vẫn có 10% ý kiến không đồng ý về vấn đề này, 5% không có ý kiến. Điều này cho thấy rằng không phải tất cả các CBCC điều biết đến qui định này, một số CBCC vẫn chƣa đọc qua qui định này.
Về câu hỏi “Nhà quản lý đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong cả lời nói và thực hiện kiểm soát chi.”, có 55% ý kiến đồng ý, 35% đồng ý hoàn toàn, 5% ý kiến không đồng ý về vấn đề này, 5% không có ý kiến.
Qua khảo sát và phỏng vấn tác giả thấy rằng nhà quản lý đã làm gương tốt cho CBCC trong việc thực thi tính chính trực và đạo đức trong các quy trình kiểm soát chi ngân sách.
* Tƣ duy quản lý và phong cách điều hành của cấp lãnh đạo
- Về câu hỏi “Nhà quản lý thường xuyên tiếp xúc và trao đổi với CBCC kiểm soát chi”. Theo kết quả khảo sát, có 65% ý kiến đồng ý, 30% đồng ý hoàn toàn, và 5%
không có ý kiến về câu hỏi này. Thực tế, Nhà quản lý có thường xuyên lắng nghe và trao đổi với CBCC cấp dưới. Tuy nhiên, nhiều ý kiến của CBCC vẫn chưa phản ánh thực tế trong các quy trình kiểm soát chi ngân sách, do nhân viên hạn chế về trình độ, về năng lực, một số nhân viên cũng ngại bày tỏ quan điểm thẳng thắng của mình vì do tâm lý sợ bị mất lòng, sợ bị trù dập, không tốt cũng cho rằng tốt.
* Năng lực đội ngũ nhân viên
- Về câu hỏi “Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên sử dụng bảng mô tả công việc yêu cầu rõ kiến thức và chất lƣợng nhân sự cho từng vị trí kiểm soát chi”, có 50% ý kiến đồng ý, 45% đồng ý hoàn toàn, 5% không có ý kiến về câu hỏi này.
Qua thực tế phỏng vấn và tìm hiểu, tác giả thấy rằng Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có bảng mô tả công việc yêu cầu cụ thể kiến thức và chất lƣợng nhân sự cho từng vị trí trong các quy trình kiểm soát chi ngân sách. Trong đó nêu rõ cụ thể
công việc phải làm, tiêu chuẩn của công việc, mỗi khi báo cáo công việc cần báo cáo cho ai.
- Về câu hỏi “Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên sa thải CBCC không đủ năng lực kiểm soát chi.”, có 80% ý kiến không đồng ý, và 10% hoàn toàn không đồng ý, 5% không có ý kiến, 5% đồng ý về câu hỏi này. Qua thực tế phỏng vấn và tìm hiểu, tác giả thấy rằng dù trong quy chế tuyển dụng có nêu rõ việc tuyển dụng được công khai trước tập thể phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên và được thông báo tuyển dụng trên các phương tiện truyền thông. Tuy nhiên, thực tế đa phần phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên chỉ tuyển dụng con em của CBCC trong cơ quan. Điều này có thuận lợi là lý lịch của họ đều đƣợc Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên nắm rõ, và họ có khả năng làm việc lâu dài cho Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên. Tuy nhiên, nếu họ không đủ năng lực thì sẽ gây khó khăn cho việc vận hành hoạt động của phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên. Việc sa thải CBCC không đủ năng lực ít khi xảy ra, thông thường chỉ là điều chuyển sang công việc khác.
- Về câu hỏi “Nhân sự đƣợc bố trí ở các vị trí trong Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên đƣợc làm việc theo đúng chuyên môn đƣợc đào tạo kiểm soát chi”.
Theo kết quả khảo sát, có 50% ý kiến đồng ý, và 30% đồng ý hoàn toàn về câu hỏi này, chỉ có 10% không đồng ý, và 10% không đƣa ra ý kiến. Qua tìm hiểu thực tế, có một số ít trường hợp làm khác chuyên ngành đào tạo. Tuy nhiên, các trường hợp này chỉ là số ít, không đáng kể. Nhìn chung, nhân sự của phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên đƣợc bố trí ở các vị trí theo đúng chuyên môn đƣợc đào tạo.
* Cơ cấu tổ chức:
- Về câu hỏi “Cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô và đặc điểm kiểm soát chi tại Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên.”. Theo kết quả khảo sát, có 50% ý kiến không đồng ý, và 10% hoàn toàn không đồng ý, 15% ý kiến đồng ý, 10% đồng ý hoàn toàn, 15% không ý kiến khi đƣợc hỏi về câu hỏi này.
* Chính sách nhân sự
- Về câu hỏi “Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên ban hành quy chế khen thưởng CBCC kiểm soát chi”. Theo kết quả khảo sát, có 65% ý kiến đồng ý, và 30% hoàn toàn đồng ý, 5% không có ý kiến khi đƣợc hỏi về câu hỏi này. Thực tế, qua khảo sát và tìm hiểu Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên đã ban hành quy định về khen thưởng rõ ràng, hợp lý.
- Về câu hỏi “Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên có chính sách hỗ trợ cho CBCC kiểm soát chi nâng cao nghiệp vụ, trình độ chuyên môn”. Theo kết quả khảo sát, có 50% ý kiến đồng ý, và 35% hoàn toàn đồng ý, 5% ý kiến không đồng ý, và 10% không có ý kiến khi đƣợc hỏi về câu hỏi này. Qua khảo sát, tìm hiểu thực tế về chính sách hỗ trợ cho CBCC nâng cao nghiệp vụ, trình độ chuyên môn, tác giả thấy rằng Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên đã rất chú trọng nhiều vào việc nâng cao nghiệp vụ kiểm soát chi cho CBCC.
- Về câu hỏi “Định kỳ Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tổ chức họp đánh giá, xếp loại, kiểm điểm mức độ hoàn thành nhiệm vụ kiểm soát chi của mỗi cá nhân.” Có 60% ý kiến đồng ý, và 40% hoàn toàn đồng ý. Qua khảo sát, tìm hiểu thực tế định kỳ, cuối năm Phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tổ chức họp đánh giá, xếp loại, thưởng danh hiệu thi đua và kiểm điểm mức độ hoàn thành nhiệm vụ của mỗi cá nhân.