CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI NSNN TẠI PHÕNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH THỊ XÃ TÂN UYÊN TỈNH BÌNH DƯƠNG
2.1 Giới thiệu tổng quan phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tỉnh Bình Dương
2.1.5 Thực trạng về tình hình chi ngân sách tại phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tỉnh Bình Dương
Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao, nội dung chi ngân sách của phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên quản lý bao gồm:
- Chi đầu tƣ phát triển:
+ Nguồn phân cấp ngân sách + Nguồn bổ sung có mục tiêu - Chi thường xuyên gồm:
+ Chi sự nghiệp kinh tế: sự nghiệp giao thông; sự nghiệp nông nghiệp, thủy lợi, ngư nghiệp và lâm nghiệp; sự nghiệp thị chính; đo đạc, lập bản đồ, lưu trữ hồ sơ địa chính và các hoạt động sự nghiệp địa chính khác; điều tra cơ bản; các hoạt động sự nghiệp về môi trường; các sự nghiệp kinh tế khác.
+ Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo, dạy nghề; y tế; văn hóa thông tin - thể dục thể thao; phát thanh truyền hình; khoa học công nghệ; đảm bảo xã hội.
+ Chi quản lý hành chính bao gồm chi quản lý nhà nước; hạt động của cơ quan Đảng; hoạt động các tổ chức chính trị xã hội.
+ Chi an ninh, quốc phòng địa phương.
+ Chi khác ngân sách
+ Chi tạm ứng ngoài ngân sách + Chi ngân sách xã, phường - Chi dự phòng
- Chi chuyển nguồn từ ngân sách địa phương năm trước sang ngân sách địa phương năm sau.
Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Dự toán
(DT)
Thực tế (TT)
Tỷ trọng thực tế
Chênh lệch (TT/DT)
Tỷ lệ (TT/DT) Tổng chi ngân sách 742.480 746.368 100,00% 3.888 0,52%
1 Chi đầu tƣ phát triển 185.186 222.383 29,80% 37.197 20,09%
2 Chi thường xuyên 539.734 506.017 67,80% -33.717 -6,25%
3 Chi quản lý qua ngân sách 3.560 4.051 0,54% 491 13,79%
4 Chi dự phòng 14.000 13.917 1,86% -83 -0,59%
(Nguồn: Bộ phận ngân sách, phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên) Bảng 2.1: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2014
Qua Bảng 2.1: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2014 đã chỉ ra rằng: Tổng chi ngân sách nhà nước năm thực tế năm 2014 là 746.368 triệu đồng tăng 3.888 triệu đồng so với dự toán (742.480 triệu đồng) tương đương tăng 0,52%. Trong đó, Chi thường xuyên là 506.017 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 67,80% so với tổng chi ngân sách và chiếm tỷ trọng gấp đôi so với chi cho đầu tƣ phát triển là 222.383 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 29,80% so với tổng chi.
Biểu đồ 2.1: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2014 Qua biểu đồ trên, thấy rằng:
- Chi đầu tư phát triển: tăng 37.197 triệu đồng so với dự toán tương đương tăng 20,09%.
- Chi thường xuyên: giảm 33.717 triệu đồng so với dự toán tương đương giảm 6,25%.
- Chi quản lý qua NS: tăng 491 triệu đồng so với dự toán tương đương tăng 13,79%.
- Chi dự phòng: giảm 83 triệu đồng so với dự toán tương đương giảm 0,59%.
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nội dung Dự toán
(DT)
Thực tế (TT)
Tỷ trọng thực tế
Chênh lệch (TT/DT)
Tỷ lệ (TT/DT) Tổng chi ngân sách 765.011 856.352 100,00% 91.341 11,94%
1 Chi đầu tƣ phát triển 164.510 292.751 39,22% 128.241 77,95%
2 Chi thường xuyên 580.080 525.447 70,40% -54.633 -9,42%
3 Chi quản lý qua ngân sách 4.421 4.548 0,61% 127 2,87%
4 Chi dự phòng 16.000 33.606 4,50% 17.606 110,04%
(Nguồn: Bộ phận ngân sách, phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên) Bảng 2.2: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2015 Thông qua Bảng 2.2: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2015 cho thấy: Tổng chi ngân sách nhà nước năm thực tế năm 2015 là 856.352 triệu đồng tăng 91.341 triệu đồng so với dự toán (765.011 triệu đồng) tương đương tăng 11,94%. Tình hình chi ngân sách cao hơn cả so với năm 2014.
Trong đó, Chi thường xuyên là 525.447 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 70,40% so với tổng chi ngân sách. Chi cho đầu tƣ phát triển là 292.751 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 39,22%
so với tổng chi.
Biểu đồ 2.2: Kết quả xây dựng dự toán so với thực tế chi ngân sách thị xã năm 2015 Qua biểu đồ trên, thấy rằng:
- Chi đầu tư phát triển: tăng 128.241 triệu đồng so với dự toán tương đương tăng 77,95%.
- Chi thường xuyên: giảm 54.633 triệu đồng so với dự toán tương đương giảm 9,42%.
- Chi quản lý qua NS: tăng 127 triệu đồng so với dự toán tương đương tăng 2,87%.
- Chi dự phòng: tăng 17.606 triệu đồng so với dự toán tương đương tăng 110,04%.
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nội dung 2014 2015 Chênh lệch
(2015/2014)
Tỷ lệ (2015/2014) Tổng chi ngân sách 746.368 856.352 109.984 14,74%
1 Chi đầu tƣ phát triển 222.383 292.751 70.368 31,64%
2 Chi thường xuyên 506.017 525.447 19.430 3,84%
3 Chi quản lý qua ngân sách 4.051 4.548 497 12,27%
4 Chi dự phòng 13.917 33.606 19.689 141,47%
(Nguồn: Bộ phận ngân sách, phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên) Bảng 2.3: Kết quả thực tế chi ngân sách thị xã giai đoạn 2014 - 2015
Qua các bảng 2.3 ta thấy chi ngân sách thị xã các năm qua không ngừng tăng lên. Năm 2014 tổng chi ngân sách thị xã là 746.368 triệu đồng, đến năm 2015 đã là 856.352 triệu đồng, tăng 109.984 triệu đồng tương đương tăng 14,74%. Phân tích chi trên từng nội dung chi ta thấy:
- Chi đầu tƣ phát triển: năm 2014 thực hiện là 222.383 triệu đồng. Trong khi đó, năm 2015 thực hiện 292.751 triệu đồng, tăng 70.368 triệu đồng, tăng 31,64%.
Chúng ta thấy chi đầu tư phát triển có xu hướng tăng.
- Chi thường xuyên: cũng có xu hướng tăng như chi đầu tư phát triển. Cụ thể, năm 2014 thực hiện là 506.017 triệu đồng trong tổng chi ngân sách 746.368 triệu đồng, đến năm 2015 là 525.447 triệu đồng tăng 3,84% so với năm 2014. Các khoản chi này mặc dù có tăng nhưng thực tế vẫn chưa đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên của thị xã.
- Chi quản lý qua ngân sách: năm 2014 thực hiện là 4.051 triệu đồng. Trong khi đó, năm 2015 thực hiện 4.548 triệu đồng, tăng 497 triệu đồng, tăng 12,27%.
- Chi dự phòng: năm 2014 thực hiện là 13.917 triệu đồng. Trong khi đó, năm 2015 thực hiện 33.606 triệu đồng, tăng khá mạnh 19.689 triệu đồng, tăng 141,47%
so với năm trước.
Biểu đồ 2.3: Kết quả chi ngân sách thực tế giai đoạn 2014 -2015
Qua các bảng biểu 2.3 trên ta thấy Ngân sách dành cho chi đầu tƣ phát triển và chi thường xuyên không ngừng tăng. Song, khi phân tích kỷ qua biểu đồ 2.3 tuy các khoản chi có xu hướng tăng lên nhưng x t về tỷ trọng của từng khoảng chi trong tổng chi ngân sách có sự chuyển dịch khá rõ: nếu như năm 2014 khoản chi thường xuyên chiếm tỷ trọng 68% trong tổng chi ngân sách thì đến năm 2015 khoản chi thường xuyên chiếm tỷ trọng 61% trong tổng chi ngân sách, giảm 7% so với năm 2014. Ngƣợc lại, năm 2015 thị xã đã tập trung hơn vào khoản chi đầu tƣ phát triển.
Nếu nhƣ năm 2014 chi đầu tƣ phát triển chỉ chiếm 30% thì năm 2015 chi đầu tƣ phát triển chiếm đến 34% trong tổng chi ngân sách, tăng 4% so với năm 2014. Nhìn chung ngân sách thị xã đã bố trí tương đối hợp lý các khoản chi thường xuyên, khoản chi đầu tƣ phát triển sao cho phù hợp với khả năng ngân sách.