CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT
3.3 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi NSNN tại phòng Tài chính kế hoạch thị xã Tân Uyên tỉnh Bình Dương
3.3.1 Hoàn thiện quy trình thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành
* Quy trình thẩm định quyết toán vốn đầu tư hoàn thành (tổ kế hoạch và đầu tư thực hiện):
Bước 1: Tổ kế hoạch và đầu tư tiếp nhận hồ sơ đề nghị thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành của chủ đầu tƣ.
Bước 2: Tổ trưởng kế hoạch và đầu tư phân công cán bộ chuyên quản trực tiếp thẩm định.
Bước 3: Cán bộ chuyên quản tiến hành thẩm định hồ sơ chi tiết và ra số liệu tổng hợp quyết toán; thống nhất số liệu tổng hợp quyết toán với chủ đầu tƣ; lập dự thảo báo cáo kết quả thẩm định, tờ trình và quyết định trình UBND thị xã phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành.
Bước 4: Tổ trưởng kế hoạch và đầu tư kiểm tra tính hợp lệ của số liệu dự thảo báo cáo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành.
Bước 5: Trình cho kế toán trưởng ngân sách kiểm tra nguồn vốn và ký duyệt vào các biểu mẫu ban hành kèm theo báo cáo kết quả thẩm định.
Bước 6: lãnh đạo phòng phê duyệt báo cáo thẩm định quyết toán vốn đầu tư hoàn thành. Nếu có sửa đổi hay chỉnh sửa thì sẽ chuyển hồ sơ lại cho cán bộ chuyên quản chỉnh sửa để hoàn chỉnh dự thảo thành báo cáo thẩm định chính thức.
Bước 7: Cán bộ văn thư lấy số văn bản đi và phát hành văn bản báo cáo thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành kèm theo tờ trình trình UBND thị xã phê duyệt quyết định.
Bước 8: Trên cơ sở báo cáo thẩm định quyết toán vốn đầu tư hoàn thành và tờ trình của phòng thì chuyển hồ sơ trình UBND thị xã phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành theo quy định.
- Công tác kiểm tra hồ sơ:
+ Nếu hồ sơ không đầy đủ theo quy định thì cán bộ tiếp nhận lập phiếu yêu cầu bổ sung hồ sơ và tài liệu còn thiếu. Trong phiếu yêu cầu ghi rõ nội dung hồ sơ tài liệu cần yêu cầu bổ sung và thời hạn bổ sung. Nếu quá thời hạn của phiếu yêu cầu bổ sung mà chủ đầu tư chưa bổ sung thì cán bộ tiếp nhận báo tổ trưởng tổ XDCB để tiến hành trả hồ sơ cho chủ đầu tƣ, nếu trong thời hạn mà chủ đầu tƣ bổ sung đủ hồ sơ thì cán bộ tiếp nhận lập phiếu giao nhận hồ sơ.
+ Nếu hồ sơ đầy đủ theo quy định thì cán bộ tiếp nhận lập phiếu giao nhận hồ sơ, đồng thời ghi vào sổ theo dõi công tác tiếp nhận hồ sơ quyết toán vốn đầu tƣ và chuyển hồ sơ cho tổ trưởng tổ ĐTPT để phân công cho cán bộ chuyên quản thẩm định.
- Cơ sở pháp lý để tiến hành thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành:
Cán bộ chuyên quản đƣợc phân công thẩm định có trách nhiệm căn cứ các Nghị định của Chính phủ: số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 về quản lý dự án đầu tƣ xây dựng công trình; số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009 về sửa đổi, bổ sung một số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tƣ xây dựng công trình; số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 về quản lý dự án đầu tƣ xây dựng; số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 về hợp đồng trong hoạt động xây dựng; số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Quy định chi tiết về hoạt động xây dựng; Thông tƣ số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Thông tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 quy định quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước và các văn bản quy định có liên quan sẽ tiến hành xem x t, thẩm định hồ sơ quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành.
- Nội dung thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành:
+ Đối với các dự án đã đƣợc kiểm toán độc lập báo cáo quyết toán: cán bộ chuyên quản thẩm định các nội dung quy định theo khoản 1,2,3,4 tại điều 15 của thông tƣ số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính.
+ Đối với các dự án không kiểm toán độc lập báo cáo quyết toán: cán bộ chuyên quản thẩm định các nội dung quy định theo khoản 1,2 tại điều 16 của thông tƣ số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính.
- Lập, kiểm tra, ký duyệt thông báo kết quả thẩm định và quyết định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành:
+ Sau khi thẩm định xong cán bộ chuyên quản tổng hợp số liệu quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành.
+ Thống nhất số liệu quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành với chủ đầu tƣ.
Công việc cụ thể nhƣ sau:
Nếu hồ sơ đạt yêu cầu:
Trường hợp thống nhất theo kết quả thẩm định thì cán bộ chuyên quản tiến hành lập biên bản cuộc họp thống nhất số liệu có chữ ký của đại diện chủ đầu tƣ.
Trường hợp chưa thống nhất kết quả thẩm định do thiếu hồ sơ thì cán bộ chuyên quản lập phiếu yêu cầu bổ sung hồ sơ trong 07 ngày làm việc. Sau 07 ngày làm việc nếu chủ đầu tƣ không thống nhất số liệu thì yêu cầu giải trình hoặc thẩm tra lại theo quy định, nếu chủ đầu tƣ bổ sung hồ sơ và thống nhất số liệu thẩm tra thì ký vào biên bản.
Nếu hồ sơ không đạt yêu cầu:
Tiến hành lập biên bản và ra thông báo trả hồ sơ trình lãnh đạo phòng ký duyệt.
+ Trên cơ sở số liệu đã đƣợc thống nhất giữa cán bộ chuyên quản và đại diện chủ đầu tƣ. Cán bộ chuyên quản sẽ lập báo cáo kết quả thẩm tra, tờ trình phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành và dự thảo quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành trình tổ trưởng tổ kế hoạch và đầu tư kiểm tra tính hợp lệ của số liệu thẩm định theo hồ sơ.
+ Sau khi tổ trưởng tổ kế hoạch và đầu tư kiểm tra sẽ trình kế toán trưởng ngân sách ký duyệt các biểu mẫu kèm theo trước khi trình cho lãnh đạo phòng phê duyệt báo cáo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành.
- Xử lý, vào sổ theo dõi và phát hành thông báo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành:
+ Cán bộ văn thƣ lấy số vào sổ công văn đi, đóng dấu và phát hành văn bản (báo cáo kết quả thẩm định, tờ trình phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành).
+ Cán bộ chuyên quản lưu hồ sơ báo cáo kết quả thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành và chuyển hồ sơ cùng tờ trình cho UBND thị xã ký quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành. Khi có quyết định duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành của UBND thị xã thì cán bộ chuyên quản lưu quyết định và chuyển quyết định cho chủ đầu tƣ và các đơn vị có liên quan.
Trách nhiệm Tiến trình Nội dung thực hiện
Tổ kế hoạch và đầu tƣ
Phân công 01 CBCC trong tổ tiếp nhận
CBCC kiểm tra sơ bộ hồ sơ, nếu thiếu thì lập phiếu yêu cầu bổ sung hồ sơ CBCC lập phiếu giao nhận hồ sơ và vào sổ theo dõi
Tổ trưởng tổ kế hoạch và đầu tƣ
Phân công nhiệm vụ trực tiếp cho CB chuyên quản thẩm định quyết toán
Cán bộ chuyên quản
Thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành theo Thông tƣ 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011
Lập biên bản thống nhất số liệu với chủ đầu tƣ và xử lý hồ sơ không đạt yêu cầu Lập dự thảo kết quả thẩm định (có các biểu mẫu theo quy định), lập tờ trình và quyết định phê duyệt quyết toán
Tổ trưởng tổ kế hoạch và đầu tƣ
Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ sau khi đƣợc cán bộ chuyên quản thẩm định quyết toán Kế toán trưởng
ngân sách
Kiểm tra số liệu và ký duyệt các biểu mẫu
Lãnh đạo phòng Ký duyệt báo cáo thẩm
định và ký tờ trình
CBCC văn thƣ
Vào sổ công văn đi (báo cáo thẩm định và tờ trình) và đóng dấu văn bản phát hành
UBND thị xã
Ký quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ hoàn thành và gủi đến chủ đầu tƣ và các đơn vị liên quan
(Nguồn: Tác giả đề xuất, 2016) Sơ đồ 3.1: Sơ đồ quyết toán vốn đầu tư hoàn thành
Tiếp nhận hồ sơ đề nghị thẩm định
Kiểm tra sơ bộ hồ sơ
Phiếu đề nghị bổ sung hồ
sơ Lập phiếu giao nhận
hồ sơ
Phân công nhiệm vụ cho CB chuyên quản thẩm định
Phê duyệt kết quả thẩm định Vào sổ văn bản đi và
đóng dấu văn bản Kiểm tra
Phê duyệt quyết toán Thẩm định chi tiết hồ sơ
Dự thảo báo cáo kết quả thẩm định, tờ trình
và quyết định phê duyệt quyết toán
Thống nhất số liệu với CĐT
Phiếu đề nghị bổ sung hồ
sơ
Kiểm tra