C/ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ C.1/ Môi trường kiểm soát:
B/ Khoản mục doanh thu:
B.4.3/ Lãi do mua bán chứng khoán có kỳ hạn, cầm cố bảo chứng:
Khoản thu nhập trên chủ yếu là các khoản tiền mà công ty cho khách hàng vay và được khách hàng thế chấp bằng chứng khoán, các khoản lãi từ tài khoản hỗ trợ thanh toán, các khoản lãi từ việc ứng trước tiền thanh toán cho khách hang và hợp đồng Repo (đã được đề cập và diễn giải ở các khoản mục đầu tư tài chính ngắn hạn). Đối với các khoản lãi trên kiểm toán viên kiểm tra từ sổ cái để tìm sai biệt giữa khách hàng và kiểm toán viên.
Từ Ngân hàng A 163,439
Lãi từ cầm cố bảo chứng (N1) 3,307,458
Hỗ trợ thanh toán (N2) 1,407,673
Khác 213,882
Hợp đồng Repo 2,005,738
Doanh thu từ việc ứng trước tiền bán cổ phần (N3) 582,319
Tổng cộng 7,680,509
N1-Các khoản cho vay được thế chấp bằng chứng khoán thông thường
có lãi suất từ 12-18%/1 tháng và biến động theo lãi suất ngân hàng tuy nhiên đây chỉ là các khoản cho vay ngắn hạn từ 2-3 tháng.
N2-Tiền hỗ trợ thanh toán là khoản lãi mà công ty được hưởng khi họ
đóng khoản tiền hỗ trợ thanh toán cho HOSE, HASTC và UPCOM khi họ nhận được thông báo giao dịch khớp lệnh theo lô và các tài khoản có kỳ hạn ngắn này cũng được hưởng lãi suất ngân hàng.
N3-Các khoản thu nhập từ việc ứng trước cho khách hàng đến từ nhu
hàng thực hiện giao dịch. Vì thế công ty A&A sẽ ứng trước các khoản tiền trên cho khách hàng bằng nguồn vốn chính mình và hưởng lãi suất từ 10.5-12 % và biến động theo lãi suất của ngân hàng.