D/ Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán
E/ Lập chiến lược và chương trình kiểm toán
3.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán được chuẩn bị kỹ lưỡng cho cuộc kiểm toán tại doanh nghiệp bởi chủ nhiệm chịu trách nhiệm của cuộc kiểm toán, giám đốc chịu trách nhiệm cuộc kiểm toán, chủ phần hùn và sự tham khảo ý kiến của các chuyên gia trong lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp được kiểm toán.
A/ Xác định phạm vi của cuộc kiểm toán:
Phạm vi của cuộc kiểm toán cho công ty chứng khoán A&A được xác định qua các quy định và chuẩn mực kế toán, kiểm toán sau:
Thông tư 95/2008/TT-BTC được ban hành bởi Bộ tài chính vào ngày 24 tháng 10 năm 2008 về việc hướng dẫn hạch toán kế toán tại các công ty chứng khoán tại Việt Nam.
Các chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống và các nguyên tắc kế toán đang được áp dụng hiện hành tại Việt Nam
Các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Các quy định từ trung tâm giao dịch chứng khoán đối với các công ty chứng khoán.
B/ Tìm hiểu khách hàng:
Tìm hiểu về công ty chứng khoán A&A:
Việc tìm hiểu về công ty chứng khoán được cân nhắc về các vấn đề lĩnh vực như là cấu trúc hoạt động pháp lý, mục tiêu và chiến lược kinh doanh, lãnh vực hoạt động kinh doanh, các khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên công ty…
Cấu trúc hoạt động pháp lý của công chứng khoán A&A được mô tả qua sơ đồ:
Công ty chứng khoán A&A là thành viên của tổ chức lưu ký chứng khoán, Sở giao dịch chứng khoán Hồ Chí Minh và trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội
Công ty hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực sau: môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán và tư vấn đầu tư chứng khoán.
Tổng vốn cổ phần công ty là 360 tỷ đồng Việt Nam và trong tháng 5 năm 2009 công ty tăng nguồn vốn của mình lên thành 378 tỷ Việt Nam
Mục tiêu và chiến lược hoạt dộng kinh doanh của công ty:
Mục tiêu công ty công ty là trở thành 1 trong 3 công ty chứng khoán lớn nhất Việt Nam trong năm 2010
Chiến lược hoạt động công ty là tìm kiếm các khách hàng tiềm năng mới và duy trì mối quan hệ kinh doanh bền chắc với khách hàng hiện có.
Lãnh vực kinh doanh của công ty:
Các hoạt động thương mại chứng khoáng: các hoạt động mua bán giao dịch chứng khoán chủ yếu công ty là trên thị trường OTC chiếm khoảng 83% và 17% hoạt động còn lại của công ty là kinh doanh các loại chứng khoán niêm yết. Danh mục đầu tư trên sàn OTC của công ty bao gồm: Masan, Southern Logistic, Cidico, Vietcap Health Fund,... Đối với chứng khoán niêm yết trên thị trường công ty chú trọng đầu tư vào HT2, HT1,HPG, STB, PNJ, SJS, BMP, NAV, VIP,....
Mục tiêu chủ yếu của công ty trên sàn OTC nhằm vào thặng dư vốn của các khoản đầu tư trên khi các loại chứng khoán trên trở thành chứng khoán niêm yết.
Đối với danh mục đầu tư dài hạn được công ty đa dạng hoá qua việc đầu tư vào nhiều công ty thuộc lĩnh vực khác nhau như là Viet Hung real estate, Tai Nguyen, Trieu Gia Hung, Highway Services Co., Cong Van Thuong Long Co. Với lợi nhuận ước tính trên mỗi khoảng đầu tư xấp xỉ khoảng dưới 20%.
Môi giới chứng khoán: công ty cung cấp dịch vụ môi giới và nhận lại khoản hoa hồng cho việc môi giới. Và công ty đáp ứng nhu cầu trên của khách hàng qua 3 phương thức: trực tiếp giao dịch, qua điện thoại hoặc qua internet.
Tư vấn và bảo lãnh phát hành: có rất ít hoạt động trên trong năm tài chính hiện hành, hợp đồng đáng lưu ý nhất của công ty là với đối tác Masan khoảng 11,5 tỷ đồng Việt Nam.