C/ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ C.1/ Môi trường kiểm soát:
C.4/ Giám sát và hoạt động kiểm soát:
Việc phê duyệt các khoản chi phí được thực hiện bởi Tổng giám đốc hoặc giám đốc điều hành
Việc phê duyệt các khoản đầu tư: căn cứ vào giá trị của các khoản đầu tư thì sẽ được xem xét bởi Hội đồng đầu tư, Ban giao dịch chứng khoán, Ban quản lý hoặc các cổ đông.
Việc sử dụng tài sản của công ty: tiền mặt được kiểm kê và báo cáo hằng tháng, tài sản cố định được kiểm kê vào cuối mỗi năm. Không có ghi nhận về việc sử dụng trái phép tài sản của công ty trong quá khứ cũng như hiện tại. Hợp đồng lao động có ghi nhận cấm sử dụng trái phép tài sản công ty.
Giám sát các vi phạm: ban quản trị giám sát hoạt động công ty hằng ngày và đảm bảo việc tuân thủ của nhân viên về các quy định của công ty
Các thủ tục đánh giá về thiết kế và thi hành hệ thống kiểm soát nội bộ: Quy trình đánh giá Đánh giá hệ thống Mô tả hệ thống
Qua việc quan sát và phỏng vấn để đảm bảo tất cả chứng từ chi trả được xem xét và phê duyệt bởi Tổng giám đốc (hơn 15 triệu)
Hiệu quả
Không hiệu quả
Tất cả các chứng từ đều được xem xét và phê duyệt bởi Tổng Giám đốc
Phỏng vấn xem là có trường hợp mất mát nào xảy ra không
Hiệu quả
Không hiệu quả
Không có trường hợp nào xảy ra qua việc xem xét biên bản kiểm kê quỷ cuối kỳ, biên bản kiểm kê tài sản, và các chứng từ chi trả chi phí.
Thu thập 1 hồ sơ về các khoản đầu tư để xem xét bằng chứng về việc phê duyệt
Hiệu quả
Không hiệu quả
Chúng tôi đã lựa chọn khoản đầu tư vào ngân hàng Techcombank để thực hiện bước thử walkthrough về quy trình phê duyệt danh
mục các khoản đầu tư của công ty và không có điều gì cần lưu ý.
Kết luận:
-Hệ thống kiểm soát nội bộ có những thiếu sót nào được tìm thấy hay không?
Có/ Không
-Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty.
Hiệu quả / Khá hiệu quả / Không hiệu quả
D/ Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán
Mức trọng yếu cho mục đích lập kế hoạch (MPP) [KAM 3127]
MPP được xác định theo lợi nhuận kế toán trước thuế: ĐVT: 1000đ Lợi nhuận kế toán trước
thuế Phần trăm xác định MPP MPP
40.684.030 10.00% 4.068.403
Ngưỡng sai lệch trọng yếu (SMT) [KAM 3157]
MPP Phần trăm xác định SMT
4.068.403 75% 3.051.302
Mức sai lệch không trọng yếu cần phải ghi nhận (ADPT)
SMT Phần trăm xác định ADPT