CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2 Định nghĩa rủi ro tín dụng
1.2.4 Xác định mức độ rủi ro tín dụng
Việc phân loại nợ theo quy định tại thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN được chia làm 2 phương pháp. Một là Phân loại nợ và cam kết ngoại bảng theo phương pháp định lượng; Hai là Phân loại nợ và cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính. Trong luận văn này chỉ nghiên cứu đề cập đến Phân loại nợ theo phương pháp định lượng như sau:
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ (trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm nhƣ sau:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
(i) Nợ trong hạn và đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;
(ii) Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
(iii) Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN.
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
(ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
(iii)Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN.
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
(ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu;
(iii) Nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
(iv)Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
(v) Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN.
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
(ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
(iv) Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kề từ ngày có quyết định thu hồi;
(v) Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhƣng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chƣa thu hồi đƣợc;
(vi) Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN.
e) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
(i) Nợ quá hạn trên 360 ngày;
(ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
(iv)Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
(v) Khoản nợ cam kết ngoại bảng quá hạn trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
(vi)Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhƣng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chƣa thu hồi đƣợc;
(vii) Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
(viii) Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN
1.2.4.2 Nợ xấu
Nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 ( điểm 8 Điều 3 Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN). Thông tƣ này cũng quy định các khoản cấp tín dụng phải chuyển sang nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau:
a) Xảy ra các biến động bất lợi trong môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế);
b) Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn, dòng tiền, khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục;
c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
d) Khoản nợ đã đƣợc phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo quy định tại điểm a, b và c khoản này từ 01 (một) năm trở lên nhƣng không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn.
e) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.
1.2.4.3 Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng
Nhằm hạn chế rủi ro tín dụng mang lại an toàn trong kinh doanh Ngân hàng thì việc phát hiện sớm các dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng thật sự quan trọng trong khâu đầu tiên của quá trình cấp tín dụng. Luận văn nghiên cứu các dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng nhƣ:
-Nhận biết rủi ro tính dụng qua tính chất khoản vay có vấn đề.
-Nhận biết rủi ro tính dụng qua chính sách cho vay kém hiệu quả của Ngân hàng.
-Nhận biết rủi ro tính dụng từ báo cáo tài chính.
-Nhận biết rủi ro tính dụng từ hoạt động kinh doanh.
-Nhận biết rủi ro tính dụng từ các vấn đề liên quan đến doanh nghiệp.
a) Nhận biết rủi ro tính dụng qua tính chất khoản vay có vấn đề (theo nguồn: Peter S.Rose, Quản trị NHTM).
- Trả nợ sai kỳ kế hoạch
- Kỳ hạn của khoản vay bị thay đổi liên tục - Đề nghị gia hạn nợ kém hiệu quả
- Lãi suất cao bất thường (cố gắng bù đắp rủi ro cao)
- Tồn đọng bất thường của các khoản phải thu và hàng tồn kho.
- Tỷ lệ đòn bẩy trên vốn cổ phần tăng - Sai lệch các báo cáo tài chính
- Tài sản thế chấp không đủ tiêu chuẩn - Dòng tiền không có báo cáo
- Nguồn trả nợ phụ thuộc vào nguồn thu không thường xuyên.
a) Nhận biết rủi ro tính dụng qua chính sách cho vay kém hiệu quả của Ngân hàng(theo nguồn: Peter S.Rose, Quản trị NHTM).
- Cho vay do khách hàng hứa duy trì một khoản tiền gửi lớn - Dự báo thiếu sót về rủi ro của khách hàng
- Cho vay dựa vào các chứng cứ bất thường có thể xảy ra trong tương lai
- Kế hoạch trả nợ không rỏ ràng đối với từng món vay - Hồ sơ tín dụng không đầy đủ
- Các thành viên nội bộ cấp cao trong ngân hàng đƣợc cấp tín dụng bất thường
- Cung cấp tín dụng lớn cho các công ty con của Ngân hàng
- Cấp tín dụng cho các hoạt động đầu cơ (đầu cơ nhà đất, cổ phiếu, vàng...)
- Môi trường kinh tế luôn thay đổi, nhưng không cập nhật thông tin b) Nhận biết rủi ro tính dụng từ báo cáo tài chính.
+ Báo cáo tài chính của khách hàng vay không cung cấp kịp thời.
+ Khả năng thanh khoản giảm
+ Những thay đổi tăng/giảm nhanh chóng của tài sản cố định, doanh số bán hàng.
+ Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và thu nhập ròng + Doanh thu tăng nhƣng lợi nhuận giảm.
+ Báo cáo hoạt động kinh doanh xuất hiện các khoản lỗ.
+ Phạm vi/lĩnh vực kinh doanh thay đổi bất thường.
+ Mất quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp, dây chuyền sản xuất
c) Nhận biết rủi ro tính dụng từ hoạt động kinh doanh
+ Một số đối tác/nhà cung ứng tốt về khả năng tài chính của khách hàng rời đi (ngƣng quan hệ giao dịch kinh doanh)
+ Giá trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng thay đổi đáng kể mà có thể làm mất khả năng sản xuất kinh doanh hiện hành.
+ Thường xuyên bị các cơ quan chức năng (Thuế, Bảo hiểm xã hội, Truyền thông...) đƣa tin không tốt.
d) Nhận biết rủi ro tính dụng từ các vấn đề liên quan đến doanh nghiệp + Báo cáo và quản lý tài chính thiếu sót và không hoàn chỉnh
+ Không có các quy trình hoàn chỉnh thực hiện chức năng điều hành và phân công xử lý công việc.
+ Kém nhạy bén linh hoạt trong môi trường kinh doanh có những rủi ro quá mức.
+ Đưa ra giá bán hàng hóa và dịch vụ chưa phù hợp với thị trường thực tế.
+ Quyền sở hữu hoặc những nhân vật chủ chốt trong quản lý bị thay đổi bất thường.
+ Không kịp phản ứng với sự đi xuống của thị trường hoặc môi trường kinh doanh.
Vì vậy, khi đánh giá, thẩm định khách hàng cán bộ tín dụng xem xét không chỉ một trong những dấu hiệu trên mà cần xem xét một số dấu hiệu xảy ra đồng thời, để có thể hạn chế và giảm thiểu các tác động của rủi ro tín dụng gây nên.