7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.5.1 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
- Chỉ số 1: Hệ số lãi ròng ROS
Để xác định hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng, ta sử dụng chỉ số ROS:
Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng.
- Chỉ số 2:Suất sinh lời của tài sản ROA
Để xác định khả năng tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của ngân hàng thương mại, ta sử dụng chỉ số ROA:
Ngồi ra, ta có thể tính suất sinh lời của tài sản ROA qua công thức sau:
ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản có hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA quá lớn, nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro ln song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so
Lợi nhuận rịng / Thu nhập (%)
Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản (%)
Tỷ trọng % từng loại tiền gửi = (Số dư từng loại / Tổng vốn huy động) × 100%
ROA = ROS * Số vòng quay tài sản = (Lãi ròng/Doanh thu) * (Doanh thu/Tổng tài sản)
GVHD: TS. Bùi Văn Trịnh 17 SVTH: Lê Thanh Hậu sánh ROA giữa các kỳ phân tích để thấy được nguyên nhân của sự thành công hoặc thất bại trong kinh doanh ngân hàng.
- Chỉ số 3: Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu ROE
Để đo lường hiệu quả sử dụng của một đồng vốn chủ sở hữu, ta sử dụng chỉ số ROE:
Ngồi ra, ta có thể tính Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu ROE qua công thức sau:
Chỉ số này cho thấy lợi nhuận rịng mà các cổ đơng có thể nhận được từ việc đầu tư vốn của mình. Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn tự có của ngân hàng chiếm tỉ lệ nhỏ so với tổng nguồn vốn. Việc huy động quá nhiều có thể ảnh hưởng đến độ an tồn trong kinh doanh của ngân hàng.
- Chỉ số 4: Mức lãi biên tế
Mức lãi biên tế cho biết tất cả tài sản có sinh lời của ngân hàng có thể tạo ra bao nhiêu tiền lãi cho ngân hàng. Nó phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng, do đó tỷ số này càng cao càng tốt.
Trong đó:
+ Thu nhập lãi rịng = Thu nhập lãi suất – Chi phí lãi suất
+ Tài sản có sinh lời = Tổng tài sản – (Tiền mặt + Tiền dự trữ + Tài sản cố định và thiết bị)
Trong đó, thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản đầu tư dài hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng tài sản cố định và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận được trên từng loại tài sản cụ thể này. Tất cả thu nhập lãi suất trừ đi phần chi phí liên quan là phần chịu thuế ngoại trừ thu nhập lãi suất của các chứng khoán miễn thuế. Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản ký gởi, các khoản vay ngắn hạn,
Lợi nhuận ròng / Vốn chủ sở hữu (%)
Mức lãi biên tế = (Thu nhập lãi ròng / Tài sản có sinh lời) ×100% ROE = ROA * Địn bẩy tài chính
GVHD: TS. Bùi Văn Trịnh 18 SVTH: Lê Thanh Hậu khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác,… trên từng loại nợ phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí được trừ ra khi xác định thuế thu nhập của Ngân hàng. Tài sản sinh lời là tất cả các loại tài sản đem lại lãi suất. Tiền mặt tại quỹ và thiết bị máy móc là hai loại tài sản không thuộc tài sản sinh lời.
2.1.5.2 Các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
- Chỉ số 1
Để tính tốn khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập, ta sử dụng chỉ số:
Thông thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả, đang có nguy cơ phá sản trong tương lai.
- Chỉ số 2
Để đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, ta sử dụng chỉ số:
Chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng thương mại.