CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆỤ
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.5. HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG
2.1.5.1. Thu nhập
Khái niệm: Thu nhập của ngân hàng là khoản tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng như: cho vay, đầu tư, cung cấp dịch vụ…
NHTM thường có những khoản thu nhập sau đây: - Thu về hoạt động kinh doanh:
+ Thu lãi cho vay: Cho vay là nguồn gốc tạo ra khoản thu nhập quan trọng nhất cho Ngân hàng thương mại chiếm 2/3 tổng nguồn thu của Ngân hàng. Đây cũng là khoản mục quyết định lãi suất cơ bản ròng - sự chênh lệch giữa mức lãi thu và mức lãi phải chị
+ Thu lãi tiền gửi
+ Thu lãi hùn vốn, mua cổ phần + Thu về kinh doanh vàng bạc, đá quý + Thu về kinh doanh ngoại tệ
+ Thu về đầu tư chứng khoán
+ Thu về dịch vụ ngân hàng: Các khoản này thu từ dịch vụ ủy thác, các chi phí dịch vụ trên các tài khoản ký thác…
Hệ số thu nợ = Doanh số thu nợ Doanh số cho vay
Dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ = Dư nợ quá hạn từng loại cho vay Tổng dư nợ từng loại cho vay
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 12 SVTH: Phan Thị Vân Hương
- Thu khác về hoạt động kinh doanh: Như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế…
Phân tích tỷ trọng từng khoản mục này giúp xác định được cơ cấu thu nhập, để từ đó có những biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận của ngân hàng; đồng thời có thể kiểm sốt được rủi ro trong kinh doanh.
2.1.5.2. Chi phí
Khái niệm: Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận. Chi phí của ngân hàng mang tính ổn định trung ngắn hạn nhưng trung dài hạn các chi phí có sự thay đổi do cải tiến tổ chức, mở rộng dịch vụ kinh doanh và trang bị kỹ thuật trong Ngân hàng.
Chi phí của NHTM bao gồm các khoản sau:
+ Chi trả lãi tiền gửi: Đây là khoản chi lớn nhất từ trước đến nay và sẽ là chi phí lớn nhất trong tương lai, chi phí này thay đổi khi mức lãi suất dao động.
+ Chi trả lãi tiền vay
+ Trả lãi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu
+ Chi phí về hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý + Chi phí về kinh doanh ngoại tệ
+ Chi phí về mua bán chứng khốn
+ Chi phí khác về hoạt động kinh doanh: Bao gồm tất cả các chi phí khơng được phân loại trên đây nhưng cũng cần thiết cho hoạt động Ngân hàng như: chi phí bảo hiểm các loại quảng cáo, chi phí các cuộc thanh tra… Một chi phí lớn nhất là in ấn và các thiết bị văn phòng.
+ Các khoản thuế: Ngân hàng cũng phải nộp các khoản thuế thông thường khác như: thuế lợi tức, thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.1.5.3. Lợi nhuận
Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của NHTM. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản... và vơ hình như uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần ngân hàng chiếm được...
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 13 SVTH: Phan Thị Vân Hương
Trong kinh doanh tiền tệ, các nhà quản trị ngân hàng ln phải đương đầu với những khó khăn lớn về mặt tài chính. Một mặt họ phải thỏa mãn những yêu cầu về lợi nhuận của hội đồng quản trị ngân hàng, của các cổ đông, của khách hàng ký thác lẫn khách hàng đi vaỵ.. mặt khác, họ phải đối phó với những quy định, chính sách của NH trung ương về tiền tệ ngân hàng... Các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng mức độ rủi ro thấp nhất mà vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định của NH trung ương và thực hiện được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng. Để quản lý tốt những vấn đề trên, các nhà quản trị ngân hàng buộc phải phân tích lợi nhuận của ngân hàng một cách chặt chẽ và khoa học. Thơng qua phân tích tỷ suất lợi nhuận và rủi ro, các nhà quản trị ngân hàng có thể theo dõi, kiểm sốt, đánh giá lại các chính sách về huy động vốn và cho vay của mình, xem xét các kế hoach mở rộng và tăng trưởng trong tương laị Đồng thời, qua phân tích lợi nhuận, nhà quản trị ngân hàng có thể nhận xét chính xác, đánh giá đúng đắn hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng.
Áp dụng phương pháp số chênh lệch (dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hồn) khi phân tích lợi nhuận ta có:
Với: Li: Lợi nhuận trước thuế (i = 08, 09, 10 tức năm 2008, 2009, 2010) Qi: Dư nợ bình quân
Pi: Lãi suất cho vay bình quân (lãi suất đầu ra) Zi: Lãi suất huy động bình quân (lãi suất đầu vào) Ci: Chi phí hoạt động bình qn (trừ chi phí huy động) Trong đó:
- Lãi suất cho vay (lãi suất đầu ra): Li = Qi (Pi – Zi – Ci)
Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí
= Tổng thu nhập – Tổng chi phí
Lãi suất bình quân đầu ra = Tổng thu nhập lãi Tổng tài sản sinh lợi
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 14 SVTH: Phan Thị Vân Hương
- Lãi suất huy động (lãi suất đầu vào):
- Chi phí hoạt động bình qn (Ci): bao gồm chi phí quản lý và chi phí tác
nghiệp
Hệ thống chỉ tiêu phân tích lợi nhuận
- Chỉ số 1 (ROA): Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%)
Chỉ số ROA cho nhà quản trị ngân hàng thấy được khả năng trong việc tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của NHTM. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA q lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro ln song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ phân tích có thể rút ra nguyên nhân của sự thành công hoặc thất bại trong kinh doanh ngân hàng.
- Chỉ số 2: Hệ số doanh lợi
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập của ngân hàng.
- Chỉ số 3: Hệ số sử dụng tài sản
Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng thương mạị
Ci = Tổng chi phí – Chi phí huy động Dư nợ bình qn
Lãi suất bình quân đầu vào = Tổng chi phí trả lãi Tổng vốn chịu lãi
Hệ số lợi nhuận ROA (%) = Lợi nhuận ròng Tổng tài sản
Hệ số doanh lợi (%) = Lợi nhuận ròng Doanh thu
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 15 SVTH: Phan Thị Vân Hương
- Chỉ số 4: Mức lãi biên tế
Chỉ tiêu này đo lường khả năng quản lý tài sản trong việc tạo ra lợi nhuận ròng và mức lãi ròng biên tế. Mức lãi ròng được nhà quản lý ngân hàng theo dõi chặt chẽ, bởi vì căn cứ vào đó có thể dự đốn khả năng sinh lãi của ngân hàng. Tỷ số này cho biết ngân hàng sẽ nhận được bao nhiêu đồng thu nhập ròng khi đầu tư một đồng vốn vào các đối tượng sinh lời từ lãi suất.
- Chỉ số 5: Tỷ lệ tài sản sinh lời
Cho thấy tài sản sinh lời chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng tài sản của Ngân hàng. Khi tỷ lệ này giảm, sẽ làm giảm mức thu nhập hiện tại của Ngân hàng.
Trong đó, tổng tài sản sinh lời bao gồm các khoản cho vay, các khoản cho thuê, đầu tư chứng khoán (hay bằng tổng tài sản - tài sản không sinh lời).
2.1.5.4. Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Khái niệm: Rủi ro là sự kiện xảy ra ngoài ý muốn và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của NHTM. Trong nền kinh tế thị trường, hầu như hoạt động nào của NHTM đều có thể có rủi rọ Rủi ro thường dẫn đến thiệt hại và thua lỗ. Do vậy, nhận thức rõ rủi ro và đề ra những biện pháp phòng chống hữu hiệu để hạn chế thấp nhất rủi ro luôn là vấn đề cấp bách của mỗi ngân hàng.
Có nhiều loại rủi ro khác nhau như: Rủi ro tín dụng, Rủi ro ngoại hối, Rủi ro tỷ giá, Rủi ro lãi suất, Rủi ro thanh khoản…
- Rủi ro tín dụng: Là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng khơng thực hiện được các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn cho ngân hàng. Hay nói cách khác rủi ro tín dụng là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lường trước được do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng một cách đầy đủ cả gốc và lãi khi đến hạn, từ
Hệ số chênh lệch thu nhập lãi = Thu nhập lãi suất – Chi phí lãi suất Tài sản sinh lời
Hệ số sử dụng tài sản (%, lần) = Doanh thu Tổng tài sản
Tỷ lệ tài sản sinh lời = Tổng tài sản sinh lời Tổng tài sản
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 16 SVTH: Phan Thị Vân Hương
đó tác động xấu đến hoạt động và có thể làm cho ngân hàng bị phá sản. Đây là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và thường gây hậu quả nặng nề nhất. Ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, nhiều ngân hàng vẫn có nguồn thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng. Tín dụng đồng thời cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro do tác động bởi nhiều yếu tố của môi trường kinh doanh ngân hàng.
- Rủi ro ngoại hối: Là khả năng thiệt hại mà ngân hàng phải gánh chịu do biến động giá cả trên thị trường thế giớị Rủi ro ngoại hối xuất hiện khi có sự chuyển dịch tỷ giá của các ngoại tệ mà ngân hàng giữ dưới dạng tài sản Có, tài sản Nợ hoặc cả haị Để giảm bớt và quản lý rủi ro ngoại hối, ngân hàng cần giữ trạng thái ngoại hối ở mức an toàn. Trạng thái của mỗi loại ngoại tệ là chênh lệch giữa tổng tài sản Có và tổng tài sản Nợ của ngoại tệ.
- Rủi ro lãi suất: Rủi ro gắn liền với sự biến động của lãi suất trên thi trường. Khi thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định, ngân hàng gặp rủi ro khi lãi suất tăng. Còn khi thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định, ngân hàng gặp rủi ro khi lãi suất giảm.
- Rủi ro thanh khoản: Rủi ro do ngân hàng thiếu nguồn ngân quỹ để đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng gửi tiền và của người vay tiền. Khi ngân hàng không đáp ứng nhu cầu về tiền mặt cho khách hàng sẽ dẫn đến sự suy giảm niềm tin ở khách hàng và làm mất đi những cơ hội kinh doanh… Nghiêm trọng hơn rủi ro thanh khoản xảy ra có thể sẽ dẫn đến những khủng hoảng và sự sụp đổ của một ngân hàng cũng như sự tổn thất tài chính của các đối tượng liên quan.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích rủi ro Hệ số thanh khoản
Hệ số thanh khoản chỉ sự so sánh giữa số tiền cần thiết để thanh toán cho
người gởi tiền rút ra và sự gia tăng cho vay với nguồn thực sự hoặc tiềm năng trong thanh toán. Tỷ số thanh khoản của ngân hàng càng cao đồng nghĩa với việc ngân hàng có rủi ro thấp và lợi nhuận thấp.
Hệ số thanh khoản = Tài sản thanh khoản – Vay ngắn hạn Vốn tiền gửi
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 17 SVTH: Phan Thị Vân Hương
Tài sản thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ; tiền gửi tại Ngân hàng trung ương; tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngồi nước; các chứng khốn ngắn hạn…
Vốn tiền gửi gồm: Tiền gửi huy động từ các tổ chức kinh tế; dân cư; tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác…
Hệ số rủi ro lãi suất
Rủi ro lãi suất là rủi ro có liên quan đến sự thay đổi giá trị trong thu nhập tài sản và nợ phải trả gây ra bởi sự thay đổi của lãi suất. Nếu một ngân hàng có tỷ số này > 1 thì thu nhập của ngân hàng sẽ thấp hơn nếu lãi suất giảm và cao hơn nếu lãi suất tăng.
Tài sản nhạy cảm với lãi suất bao gồm: Cho vay ngắn hạn; tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngồi nước; tiền gửi thanh tốn tại Ngân hàng trung ương…
Nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất bao gồm: Tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác; tiền gửi ngắn hạn của cá nhân và các tổ chức kinh tế…
Hệ số rủi ro tín dụng
Hệ số rủi ro tín dụng của ngân hàng là rủi ro mà lãi hoặc gốc, hoặc cả gốc lẫn lãi trên các khoản cho vay sẽ không nhận được như khách hàng đã cam kết.
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu thứ cấp trực tiếp từ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Vĩnh Long thông qua các báo cáo tài chính chủ yếu như: Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng qua các năm 2008 - 2009 - 2010.
2.2.2. Phương pháp xử lý số liệu và thơng tin
- Tính tốn các chỉ tiêu, hệ số, tỷ trọng. - Dùng phần mềm Excel để xử lý số liệụ
Hệ số rủi ro lãi suất = Tài sản nhạy cảm với lãi suất Nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất
Hệ số rủi ro tín dụng = Nợ xấu Tổng dư nợ
GVHD: Th.S. Tống Yên Đan 18 SVTH: Phan Thị Vân Hương
- Vẽ biểu đồ, sơ đồ, bảng để minh họa và thống kê số liệụ
2.2.3. Phương pháp phân tích đánh giá
• Phương pháp so sánh: xem tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêụ
- Số tuyệt đối: Là hiệu số của hai chỉ tiêu: chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu kỳ gốc.
- Số tương đối: Là tỷ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu kỳ gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đốị
• Phương pháp tỷ trọng: Xác định phần trăm, cơ cấu của từng yếu tố
chiếm được trong tổng thể các yếu tố đang xem xét, phân tích.
• Phương pháp thay thế liên hoàn: Là phương pháp xác định mức độ ảnh
hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích (đối tượng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần thay thế. Quá trình thực hiện phương pháp thay thế liên hoàn gồm bốn bước sau:
- Bước 1: Xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích
so với kỳ gốc.
Nếu gọi Q1 là chỉ tiêu kỳ phân tích và Q0 là chỉ tiêu kỳ gốc. Đối tượng phân
tích được xác định là Q1 – Q0 = ∆Q
- Bước 2: Thiết lập mối quan hệ của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích và sắp xếp các nhân tố theo trình tự nhất định, từ nhân tố lượng đến nhân tố chất. Giả sử có 4 nhân tố: a, b, c, d đều có quan hệ tích số với chỉ tiêu Q (có thể các nhân tố có quan hệ tổng, thương, hiệu với chỉ tiêu) và nhân tố a phản ánh lượng tuần tự