6. Kết cấu nội dung: gồm 3 chương
1.1.4 Vai trò và trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến kiểm soát nộ
nội bộ:
1.1.4.1 Hội đồng quản trị:
Hội đồng quản trị thay mặt cho Đại hội đồng cổ đông để lãnh đạo, giám sát toàn bộ hoạt động của đơn vị.
Để tránh tình trạng Ban giám đốc khơng thể kiểm soát được hoạt động của đơn vị, hoặc khơng trung thực, cố tình xun tạc các kết quả hoạt động thì Hội đồng quản trị phải biết kết hợp các kênh thông tin khác nhau để nhận biết các vấn đề đó và có biện pháp chấn chỉnh kịp thời.
1.1.4.2 Ban giám đốc:
Có nhiệm vụ điều hành hệ thống KSNB và giải trình cho Hội đồng quản trị. Trong những đơn vị có quy mơ lớn, giám đốc điều hành chỉ đạo nhà quản lý cấp dưới để họ thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát cụ thể, và phải rà soát lại những phương pháp mà họ đã thực hiện để kiểm soát hoạt động trong đơn vị. Cịn trong các đơn vị có quy mơ nhỏ thì giám đốc điều hành sẽ chỉ đạo trực tiếp mọi hoạt động trong đơn vị.
1.1.4.3 Kiểm tốn viên nội bộ: giữ vai trị trong việc đánh giá và giữ vững sự
hữu hiệu của hệ thống KSNB.
1.1.4.4 Nhân viên:
KSNB liên quan đến trách nhiệm của mọi thành viên trong đơn vị, họ tham gia vào các hoạt động kiểm soát ở các mức độ khác nhau, họ đều nằm trong một hệ thống xử lý thông tin từ việc ghi chép ban đầu cho đến sự phản hồi hay báo cáo về những vấn đề rắc rối trong các hoạt động, sự không tuân thủ các quy tắc đạo đức, vi phạm các chính sách hay các hành vi phạm pháp, đóng góp trong việc đánh giá rủi ro hay giám sát.
Ngồi ra, những đối tượng bên ngồi có đóng góp nhất định đối với hệ thống KSNB của đơn vị, như kiểm tốn viên bên ngồi, các nhà lập pháp hoặc lập quy, các khách hàng và nhà cung cấp, các nhà phân tích tài chính, giới truyền thông,...