CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
2.2. Các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
2.2.3. Phương pháp đánh giá theo mơ hình CAMELS HIS
Mơ hình CAMELS là hệ thống các nhân tố tài chính và phi tài chính nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và mức độ rủi ro của NHTM một cách tồn diện trên nhiều khía cạnh, do Cục Quản lý các TCTD Hoa kỳ NCUA xây dựng từ những năm 70 của thế kỷ XX. Sau cuộc khủng hoảng kinh tế châu Á 1997, mơ hình này được IMF và WB khuyến nghị áp dụng ở các nước bị khủng hoảng như một trong các biện pháp tái thiết khu vực tài chính. Đây là mơ hình phân tích hoạt động rất phổ biến và được chấp nhận rộng rãi ở nhiều nước trên thế giới. Phân tích mơ hình CAMELS dựa trên 6 nhân tố cơ bản, đó là:
(C) Capital Adequacy Mức độ an toàn vốn (A) Asset Quality Chất lượng tài sản Có
(M) Management Ability Năng lực quản lý, điều hành (E) Earnings Lợi nhuận (Khả năng sinh lời)
(L) Liquidity Tính thanh khoản
(S) Sensitivity to Market Risk Mức độ nhạy cảm đối với rủi ro thị trường Với 6 nhân tố này, mơ hình CAMELS sẽ đánh giá hoạt động NH theo 3 tiêu chí chủ yếu: An toàn, khả năng sinh lời và thanh khoản của NH. Tiêu chí an tồn được đánh giá thơng qua ba nhân tố đầu tiên: mức độ an toàn vốn, chất lượng tài sản Có và năng lực quản lý, nghĩa là khả năng NH bù đắp được mọi chi phí và thực hiện được các nghĩa vụ của mình. Tiêu chí khả năng sinh lời được đánh giá thơng qua nhân tố lợi nhuận, nghĩa là NH có thể đạt được một tỷ lệ thu nhập từ số tiền đầu tư của chủ sở hữu hay không. Tiêu chí thanh khoản là khả năng đáp ứng được mọi nhu cầu về vốn theo kế hoạch hoặc bất thường.
1 Phụ lục 01. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá theo mơ hình CAMELS HIS
Trên thực tế, để đánh giá hoạt động kinh doanh NH một cách toàn diện hơn trong việc nâng cao hiệu quả quản lý, các nhà phân tích cịn có thể mở rộng mơ hình CAMELS bằng cách bổ sung thêm các nhân tố phi tài chính. Phân tích mơ hình CAMELS có thêm các khoản mục mở rộng – HIS. Khoản mục mở rộng này là các nhân tố phi tài chính được tách nhỏ ra từ yếu tố thứ 3 – Năng lực quản lý để việc phân tích có thể tiến hành một cách chi tiết và sâu sắc hơn. Đó là:
1. (H) Human Resources Nguồn nhân lực
2. (I) Internal Control Kiểm soát nội bộ
3. (S) Systems Các hệ thống
Mơ hình CAMELS HIS là sự kết hợp của phân tích các nhân tố tài chính như: mức độ an tồn vốn, chất lượng tài sản có, lợi nhuận, thanh khoản, mức độ nhạy cảm so với rủi ro thị trường và phân tích các nhân tố phi tài chính như: năng lực quản lý, nguồn nhân lực, kiểm soát nội bộ, hệ thống kế toán và hệ thống quản trị thông tin. Một lý do khác lý giải tại sao mơ hình CAMELS HIS được sử dụng để đánh giá NH là việc tính tốn các nhân tố tài chính được thực hiện một cách dễ dàng do đa số thông tin đều được thu thập trên báo cáo tài chính của NH mà đã được cơng bố định kỳ. Sử dụng mơ hình CAMELS HIS trong việc đánh giá rủi ro của một NH có thể thực hiện qua nhiều thời kỳ liên tiếp và dưới cùng những chỉ tiêu. Điều này giúp cho NH có cái nhìn tồn diện về thực trạng hoạt động của mình trong suốt thời kỳ đánh giá cũng như tạo điều kiện để so sánh tình hình hoạt động giữa các NH với nhau. Việc lượng hóa các đánh giá theo mơ hình này khơng chỉ mang tính thống nhất mà cịn có tính khách quan cao và dễ dàng tiếp thu. Hơn nữa, mơ hình CAMELS HIS gần như bao qt tồn bộ những khía cạnh cơ bản nhất trong hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM. Xuyên suốt trong q trình phân tích các nhân tố trong mơ hình CAMELS HIS, có thể thấy rằng hoạt động kinh doanh NH ln tìm ẩn những rủi ro khác nhau và chúng có những tác động nhất định đến lợi nhuận, uy tín và sự tồn tại của NH. Thơng qua việc phân tích các nhân tố trong mơ hình CAMELS HIS, NH có thể đưa ra các dự báo về tình hình của NH cũng như
hoạch định các biện pháp phòng ngừa khi cần thiết. Vì vậy, mơ hình CAMELS HIS có thể xem là mơ hình thích hợp để đánh giá mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các NHTM.