III. Nguồn vốn lưu động thường xuyên
5. Tài sản dài hạn khác 222 0,
2.2.4.1 Phân tích tình hình công nợ.
Là một doanh nghiệp sản xuất và chế biến LHS nên việc phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế đối với các đối tác như chủ đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp, khách hàng.... đã làm phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến các khaonr phải thu, phải trả. Các khoản này không phải lúc nào cũng thu hồi ngay hay trả ngay được. Vì vậy, việc công ty bị chiếm dụng vốn và đi chiếm dụng vốn là điều không thể tránh khỏi.
Để đánh giá tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty ta sử dụng bảng phân tích quy mô công nợ và bảng tính toán các chỉ tiêu phản ánh tình hình công nợ.
đồng tương đương với giảm 27,77%. Trong đó chủ yếu do giảm các khoản phải thu của khách hàng giảm nhiều nhất 11.654 trđ với tỷ lệ giảm 32,36%, tiếp đó là khoản phải thu khác giảm 292 trđ ứng với tỷ lệ giảm 71,56%. Điều này cho thấy doanh nghiệp thắt chặt tín dụng đối với khách hàng, đảm bảo lượng tiền cho hoạt động kinh doanh, giảm chi phí cơ hội khi để đối tác chiếm dụng vốn. Bên cạnh đó, tình hình kinh doanh trong thời kì khủng hoảng nhiều biến động, việc thắt chặt chính sách tín dụng nhằm giúp cho doanh nghiệp đảm bảo an toàn về vốn, tránh không thu hồi được nợ.
Trong khoản phải thu thì khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng 89,85% vào cuối năm, giảm 7,39% so với đầu năm nguyên nhân là so xuất phát đặc điểm ngành nghề kinh doanh chế biến quế hồi, công ty giảm thực hiện chính sách bán chịu sản phẩm cho các đại lý. Các khoản trả trước cho người bán, phải thu ngắn hạn khác… chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng công nợ phải thu.
Bảng 2.10: Phân tích tình hình công nợ do chiếm dụng và bị chiếm dụng của công ty năm 2013
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng (%)
I. Các khoản phải thu 26.021 100 36.027 100 (10.006) (27,77) 0
A. Các khoản phải thu ngắn hạn 26.021 100 36.027 100 (10.006) (27,77) 0
1. Phải thu của khách hàng 23.380 89,85 35.034 97,24 (11.654) (32,36) (7,39) 2. Trả trước cho người bán 2.347 9,02 356 0,99 1991 559,27 8,03 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 178 0,68 229 0,64 (51) (22,27) 0,04 4. Các khoản phải thu khác 116 0,45 408 1,13 (292) (71,56) (0,68)
II. Các khoản phải trả 95.610 100 94.082 100 1.528 1,62 0
A.Các khoản phải trả ngắn hạn 76,234 79,73 77.088 81,94 (854) (1,11) (2,21)
1. Vay và nợ ngắn hạn 10.719 14,06 16,942 21,98 (6.223) (36,73) (7,28) 2. Phải trả cho người bán 32.611 42,78 33.662 43,67 (1.051) (3,12) (0,89) 3. Người mua trả tiên trước 393 0,52 723 0,94 (330) (69,06) (0,42) 4. Thuế va các khoản phải nộp Nhà nước 3.516 4,61 4.305 5,58 (789) (18,33) (0,97) 5. Phải trả người lao động 12.623 16,56 19.394 25,15 6.771 34,91 (8,59) 6. Chi phí phải trả 2.315 3,04 1.478 1,92 837 56,63 1,12
B. Các khoản phải trả dài hạn 19.376 14,94 19.166 24,22 (6.299) (32,87) (3,34)
1. Phải trả dài hạn nội bộ 1.251 6,27 963 5,67 288 29,91 0,62. Vay và nợ dài hạn 18.125 93,73 16.031 94,33 2.094 13,06 (0,6) 2. Vay và nợ dài hạn 18.125 93,73 16.031 94,33 2.094 13,06 (0,6)
Bảng 2.11 Phân tích tình hình thu hồi nợ
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm Chênh
lệch
1. Các khoản phải thu Trđ 26.021 30.627 (10.006)
2. Các khoản phải trả Trđ 95.610 94.082 1.528
3. Tổng tài sản Trđ 194.763 166.853 27.910
4. Hệ số các khoản phải thu (4) = (1) / (3) Lần 0,13 0,18 (0,05) 5. Hệ số các khoản phải trả (5) = (2) / (3) Lần 0,49 0,56 (0,07)
6. Doanh thu thuần Trđ 341.248 325.830 15.418
7. Số dư bq các khoản phải thu Trđ 31.024 32.093 (1.069) 8. Vòng quay khoản phải thu
(8) = (6)/(7)
vòng
11 10,15 0,85
9. Kỳ thu tiền bình quân (9) = 360/(8)
ngày
35,64 35,47 0,17
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013)
-Về công nợ phải trả: cuối năm lại tăng gần 94.082 triệu đồng lên hơn 95.610 triệu đồng vào cuối năm ( tăng 1,62%). Trong đó chủ yếu là khoản phải trả người người lao động tăng 6.771 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 34,91%, chi phí trả trước tăng 837 triệu đồng tương ứng tăng 56,63%, các khoản phải trả phải nộp khác tăng 13.469 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 2.306.34 %. Ngoài ra, các khoản người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, vay và nợ ngắn hạn, và phải trả dài hạn khác lại giảm xuống. Sự giảm xuống này thấp hơn hơn sự tăng lên của các khoản phải trả người bán, chi phí trả trước. Thực tế này cho thấy, doanh nghiệp đã tăng các khoản chiếm dụng vốn của đối tác, nhằm huy động vốn cho hoạt động sản xuất của mình, để có thể làm được điều này thì uy tín của doanh nghiệp trong mắt các bạn hàng phải đảm bảo.
chủ yếu trong tổng công nợ phải trả, đặc biệt là khoản phải trả người bán chiếm tỷ trọng 42,78 %, giảm 0,89% so với đầu năm.
-Xét về hệ số các khoản phải thu: cuối năm 2013 hệ số các khoản phải thu là 0,13 giảm 0,05 so với đầu năm chứng tỏ các khoản phải thu chiếm tỷ trọng ngày càng nhỏ trong tổng tài sản của công ty, mức độ bị chiếm dụng vốn của công ty giảm.
-Xét về hệ số các khoản phải trả: do cuối năm nguồn vốn đi chiếm dụng của công ty giảm, dẫn đến hệ số các khoản phải trả từ 0,56 vào đầu năm xuống 0,49 vào cuối năm chứng tỏ khoản vốn đi chiếm dụng tài trợ cho tài sản của công ty giảm.
-Vòng quay các khoản phải thu tăng từ 10,1 vào đầu năm lên thành 10,15 vào cuối năm làm cho kỳ thu tiền bình quân giảm 0,17 ngày. Như vậy tốc độ luân chuyển các khoản phải thu tăng, khả năng thu hồi nợ tăng.
Kết luận: Nhận thấy quy mô các khoản phải thu của công ty giảm, quy mô các khoản phải trả tăng. Các khoản phải thu giảm trong khi tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty tăng điều này thể hiện sự gia tăng của công ty trong việc thu nợ. Trong năm công ty có đầu tư mua sắm tài sản cố định, phù hợp với việc tăng quy mô công nợ phải trả chứng tỏ chính sách bán hàng của nhà cung cấp với công ty ngày càng mở rộng. Tuy nhiên vòng quay các khaonr phải thu của công ty giảm. Công ty cần có biện pháp cải thiện hệ số này.