III. Nguồn vốn lưu động thường xuyên
3. Tài sản dài hạn khác 4.027 100 805 100 57 16,67
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 166.853 100 194.763 100 27.910 16,73 0
10.006 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 27,77 % so với đầu năm nguyên nhân là do khoản phải thu khách hàng giảm mạnh, giảm 11.654 triệu đồng tỷ lệ giảm 33,26% so với đầu năm. Ngoài ra, khoản phải trả trước cho người bán tăng 1991 triệu đồng, ứng với tỷ lệ tăng 559,27% điều này được lý giải là do cuối năm 2013 công ty chi một khoản tiền lớn ứng trước để đặt cọc tiền hàng và nguyên vật liệu. Các khoản phải thu khác giảm 292 triệu đồng (giảm 71,56%) so với đầu năm.
Các khoản phải thu có xu hướng giảm đây là một dấu hiệu tốt chứng tỏ công ty đã có những biện pháp phù hợp để thu hồi vốn. tăng cường khả năng thanh toán.
• Về hàng tồn kho:
Chỉ tiêu Hàng tồn kho cuối năm 2013 so với đầu năm giảm 6.966 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 10,98% và chiếm tỷ trọng 1,58% trong TSNH cuối năm. Toàn bộ giá trị hàng tồn kho của công ty là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Nguyên nhân là do trong năm số lượng nguyên vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm, và một số hàng hóa thành phẩm từ quế đã xuất khẩu sang thị trường Trung Quốc, Nga.
• Tài sản ngắn hạn khác : của công ty cuối năm tăng 701 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 62,04% so với đầu năm, tuy nhiên khoản mục này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng TSNH, đầu năm là 0,94%, cuối năm là 1,66%. TSNH khác tăng là do chi phí trả trước ngắn hạn, thuế và các khoản phải thu nhà nước tăng. Tài sản ngắn hạn khác giảm nhưng mức độ giảm thấp hơn nhiều so với việc tăng lên của chi phí trả trước ngắn hạn, thuế và các khoản phải thu nhà nước làm cho tài sản ngắn hạn tăng thêm 701 triệu đồng.
Tài sản dài hạn.
Tài sản dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng 43,35% vào cuối năm, trong tổng tài sản, cuối năm so với đầu năm tăng 37,803 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 81,08%. So với mức giảm của TSNH thì mức tăng này lớn hơn
Tài sản dài hạn của công ty tăng chủ yếu do tài sản cố định (TSCĐ) chiếm tỷ trọng lớn (chiếm 95,49 % tăng 4,13% so với đầu năm) vì vậy sự thay đổi của nó ảnh hưởng chủ yếu đến khoản mục này.
• Tài sản cố định: cuối năm tăng mạnh với số tiền là 38.025 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,13% so với đầu năm. Trong đó chủ yếu do TCSĐ hữu hình cuối năm tăng 28,639 triệu đồng, tỷ lệ tăng 35,58%. Do trong năm công ty mua thêm phương tiện vận tải phục vụ cho việc phân phối sản phẩm và cũng trong năm này công ty đã mua thêm, nâng cấp và cải tiến một số máy móc thiết bị nhằm tăng năng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm nên làm cho TSCĐ tăng.
• Tài sản dài hạn khác: chiếm tỷ trọng nhỏ trong TSDH của công ty ( chiếm 4,51 % về cuối năm) nên sự gia tăng của khoản mục này chỉ làm ảnh hưởng rất nhỏ đến TSDH trong năm.
Hệ số cơ cấu tài sản .
Bảng 2.8 Hệ số cơ cấu tài sản của công ty năm 2013
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
1. TSNH Trđ 110.334 120.227 (9.893) (8,22%)
2. TSDH Trđ 84,429 46.626 37.803 81,08%
3. Tổng tài sản Trđ 194.763 166.853 27.910 16,73%
4.Tỷ suất dtư vào
TSNH (4) = (1)/(3) % 56,65 72,06 (15,41)
5.Tỷ suất đầu tư vào
TSDH (5) = (2)/(3) % 43,35 27,94 15,41
(Nguồn : Báo cáo tài chính )
Bảng 2.8 trên cho thấy: công ty có tỷ trọng TSNH lớn hơn tỷ trọng TSDH, điều này phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu là sản xuất và chế biến Lâm hải sản, chính vì vậy mà công ty phải duy trì tỷ lệ TSNH lớn hơn TSDH như đã thấy.
là do TSCĐ và đầu tư dài hạn của công ty về cuối năm tăng 37,803 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 81,08%. Tài sản dài hạn tăng lên chủ yếu là do công ty mua sắm máy móc thiết bị và phương tiện vận tải.
- Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn cuối năm giảm 15,41% nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn cuối năm giảm 9.893 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 8,22% chủ yếu là do giảm các khoản phải của khách hàng.
Kết luận: Sựbiến động trong tài sản và từng loại tài sản trong công ty cho thấy: Trong năm 2013, quy mô vốn của doanh nghiệp tăng mạnh, điều này thể hiện sự gia tăng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh trong năm của doanh nghiệp, trong đó tỷ lệ tăng của TSDH (81,08%). Mặt khác, tỷ trọng TSNH đầu năm chiếm 70,06% và cuối năm là 56,65% (so với đầu năm thì tỷ trọng TSNH giảm 13,41%) trong khi đó tỷ trọng TSDH đầu năm là 27,94% và cuối năm là 43,35% (so với đầu năm thì tỷ trọng TSDH tăng 15,41%). Việc giảm tỷ trọng TSNH nói trên là do giảm tỷ trọng các khoản phải thu của khách hàng, các khoản phải thu khác và hàng tồn kho, và tăng tỷ trọng TSDH là do tăng tỷ trọng TSCĐ. Các khoản phải thu ngắn hạn giảm cho thấy tình hình thu hồi, quản lý các khoản phải thu cũng như dự phòng các khoản phải thu khó đòi của doanh nghiệp là khá tốt, hạn chế việc để chiếm dụng vốn. Hàng tồn kho có xu hướng giảm về cuối năm cho thấy hàng hóa tồn kho của đầu năm đã được xuất khẩu. Bên cạnh đó, tỷ trọng tài sản dài hạn có xu hướng tăng về cuối năm, tỷ trọng tài sản cố định lại tăng (đầu năm là 91,36% và cuối năm là 95,49% tăng 4,13% so với đầu năm) cho thấy doanh nghiệp đang chú trọng đầu tư nhà xưởng, hiện đại hóa máy móc, thiết bị để tăng năng lực sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất, tạo tiền đề cho bước phát triển mới của công ty trong năm 2012.
2.2.3 Tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền của công ty.
Để thấy được tình hình huy động và sử dụng vốn bằng tiền ta phân tích diễn biến thay đổi của nguồn tiền và sử dụng tiền. Việc phân tích này cũng là
một kỳ hoạt động của doanh nghiệp.
Để xác định diễn biến thay đổi nguồn tiền và sử dụng tiền ta lập bảng phân tích sau:
Về sử dụng tiền: Qua Bảng 2.9 ta thấy, quy mô sử dụng tiền của công ty trong năm 2013 đã tăng 60.075 triệu đồng so với đầu năm. Điều này thể hiện việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường của công ty trong năm 2013. Đi xem xét cụ thể ta có thể thấy quy mô sử dụng tiền tăng lên chủ yếu là do tang đầu tư vào TSCĐ hữu hình 38.025 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 58,43% sử dụng tiền; tăng các khoản tiền và tương đương tiền 6.378 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 9,8% sử dụng tiền; tăng trả trước cho người bán 1.991 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 3,06% sử dụng tiền; tăng trả tài sản ngắn hạng khác 701 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 1,08; đồng thời giảm bớt vay và nợ ngắn hạn 9.223 triệu đồng chiếm tỷ trọng 9,56 % sử dụng tiền, giảm bớt phải trả dài người lao động 6.771 triệu đồng chiếm tỷ trọng 10,40% sử dụng vốn…
Sự gia tăng đầu tư vào tài sản cố định, trả trước cho người bán, tiền và các khoản tương đương tiền là phù hợp với bối cảnh công ty đang tích cực đầu tư, mở rộng quy mô, chiếm lĩnh thị phần. Sự giảm xuống của vay và nợ ngắn hạn, khoản phải trả người lao động khác xuất phát từ việc công ty tăng thêm đầu tư nguồn vốn chủ.
Quy mô sử dụng tiền tăng lên có tác động tích cực tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp, làm tăng hệ số khả năng thanh toán tức thời, tăng cường khả năng tự chủ về mặt tài chính, tạo uy tín đối với nhà đầu tư và khách hàng.
Bảng 2.9 Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền và sử dụng tiền năm 2013
(ĐVT: triệu đồng)
Sử dụng tiền Số tiền Tỷ trọng
(%) Diễn biến nguồn vốn Số tiền
Tỷ trọng (%)
I. Tăng tài sản 47.095 72,37 II. Giảm tài sản 19.185 29,48
1. Tiền và Các khoản tương đương tiền 6.378 9,8 1. Phải thu của khách hàng 11.654 17,912. Trả trước cho người bán 1.991 3,06 2. Phải thu nội bộ ngăn hạn 51 0,08