Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp, nó cho biết trong kỳ doanh nghiệp có bao nhiêu lần thu được các khoản phải thu. Chỉ tiêu này được xác định theo công thức:
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu
Số dư bình quân các khoản phải thu
Vòng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh được đánh giá là tốt vì doanh nghiệp không phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu. Còn ngược lại, vòng quay các khoản phải thu càng nhỏ chứng tỏ trong kỳ một phần vốn của doanh nghiệp đã bị chiếm dụng.
Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu). Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ và ngược lại.
Kỳ thu tiền bình quân = Số ngày trong kỳ
Vòng quay các khoản phải thu
Nếu số ngày cần thiết để thu hồi các khoản phải thu càng lớn hơn thời gian quy định cho khách thì việc thu hồi khoản phải thu nhanh, đạt trước kế hoạch và ngược lại, số ngày quy định bán chịu cho khách lớn hơn thời gian này sẽ có dấu hiệu chứng tỏ việc thu hồi công nợ chậm.
- Vòng quay vốn lưu động.
Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh số lần luân chuyển hay số vòng quay của vốn lưu động thực hiện được trong một thời kỳ nhất định (thường là 1 năm). Chỉ tiêu này cũng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong kỳ của doanh nghiệp, một đồng vốn lưu động bình quân trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại.
- Kỳ luân chuyển vốn lưu động.
Kỳ luân chuyển vốn lưu động = Số ngày trong kỳ Vòng quay vốn lưu động
Chỉ tiêu này phản ánh trung bình một vòng quay vốn lưu động hết bao nhiêu ngày, là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động.
Kỳ luân chuyển vốn lưu động càng nhỏ thì thể hiện vốn lưu động không bị ứ đọng.
- Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động:
Tỷ suất lợi
nhuận VLĐ =
Lợi nhuận trước (sau) thuế Vốn lưu động bình quân
x 100%
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ bình quân tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước (sau) thuế ở trong kỳ. Chỉ tiêu này là thước đo đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.
Hiệu suất sử dụng vốn cố định (VCĐ).
- Hiệu suất sử dụng vốn cố định và vốn dài hạn khác.
Hiệu suất sử dụng VCĐ = Doanh thu thuần trong k VCĐ và vốn dài hạn khác bình
quân
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định bình quân sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Chỉ tiêu càng cao thể hiện hiệu quả sử dụng vốn cố định càng cao và ngược lại.