Đơn vị: %
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Tài sản NH khác Các khoản phải thu NH Hàng tồn kho
Tiền + các khoản tương đương tiền
Biểu đồ 2.3. Cơ cấu tài sản ngắn hạn của cơng ty giai đoạn 2014 – 2016
(Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính) Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty không đồng đều qua 3 năm, năm 2014 tiền và các khoản tương đương tiền là 1.409.479.223 đồng, năm 2015 tiền và các khoản tương đương tiền tăng lên 861.147.257 đồng tương đương 61,10% so với năm 2014 thành 2.270.626.480 đồng, năm 2016 tiền và các khoản tương đương tiền giảm đi 1.070.809.898 đồng tương đương 47,16% so với năm 2015 thành 1.199.816.582 đồng.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho của công ty giảm dần qua 3 năm, năm 2014 hàng tồn kho là 50.293.565.930 đồng, năm 2015 hàng tồn kho là 44.925.923.605 đồng giảm 5.367.642.325 đồng tương đương 10,67% so với năm 2014, năm 2016 hàng tồn kho là 26.567.414.160 đồng giảm 18.358.509.445 đồng tương đương 40,86% so với năm 2015. Hàng tồn kho giảm đi là do lượng hàng công ty bán ra nhiều hơn, tốc độ hàng bán nhanh hơn nên lượng hàng tổn kho giảm dần.
Tài sản ngắn hạn khác của cơng ty chỉ có năm 2014 với giá trị là 47.692.717 đồng. Năm 2015 và năm 2016 cơng ty khơng có tài sản ngắn hạn khác, đây là do tài sản ngắn hạn năm 2014 đã bị khấu hao hết.
Các khoản phải thu ngắn hạn
Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty giảm dần qua 3 năm. Năm 2014 các khoản phải thu ngắn hạn là 22.690.291.353 đồng, năm 2015 các khoản phải thu ngắn hạn là 18.529.140.246 đồng giảm 18,34% tương đương 4.161.151.107 đồng so với năm 2014, năm 2016 các khoản phải thu ngắn hạn là 13.551.057.026 đồng giảm 26,87% tương đương 4.978.083.220 đồng so với năm 2015.
Các khoản phải thu ngắn hạn = Phải thu của khách hàng + Trả trước cho người bán + Phải thu ngắn hạn khác – Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi.
- Phải thu của khách hàng của công ty giảm dần qua 3 năm. Năm 2014 phải thu của khách hàng là 22.473.402.830 đồng. Năm 2015 phải thu của khách hàng là 19.286.151.377 đồng, giảm 3.187.251.453 đồng tương đương 14,18% so với năm 2014. Năm 2016 phải thu của khách hàng là 14.062.174.846 đồng, giảm 5.223.976.531 đồng tương đương 27,09% so với năm 2015. Phải thu của khách hàng giảm đi là do khả năng thu hồi nợ ngắn hạn của khách hàng của công ty ngày càng tốt lên.
- Trả trước cho người bán của công ty không đồng đều qua 3 năm, năm 2014 trả trước cho người bán là 132.832.000 đồng, năm 2016 trả trước cho người bán là 110.850.000 đồng. Trả trước cho người bán là khoản công ty trả trước cho người bán để mua nguyên vật liệu, máy móc, điều chỉnh số chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số vật tư, hàng hố, dịch vụ đã nhận, khi có hố đơn hoặc thơng báo giá chính thức,… nhưng trong thời hạn nhỏ hơn 12 tháng, tùy thuộc vào tình hình thực tế của từng năm do đó trả trước cho người bán khơng đồng đều qua 3 năm.
- Phải thu ngắn hạn khác của công ty không đồng đều qua 3 năm, năm 2014 phải thu ngắn hạn khác là 476.056.332 đồng. Năm 2015 phải thu ngắn hạn khác là 655.092.997 đồng, tăng 179.036.665 đồng tương đương 37,61% so với năm
2014. Năm 2016 phải thu ngắn hạn khác là 538.094.419 đồng, giảm 116.998.578 đồng tương đương 17,86% so với năm 2015. Phải thu ngắn hạn khác bao gồm nhiều khoản như: trợ cấp cho lao động thôi việc, phải thu các khoản cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi, phải thu về tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận được chia từ các hoạt động đầu tư tài chính, … nhưng trong thời hạn nhỏ hơn 12 tháng, tùy vào tình hình thực tế của từng năm do đó phải thu ngắn hạn khác khơng đồng đều qua 3 năm.
- Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi của cơng ty khơng đồng đều qua 3 năm, năm 2014 dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi là 391.999.809 đồng, năm 2015 dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi là 1.412.104.128 đồng tăng 1.020.104.319 đồng tương đương 260,23% so với năm 2014, năm 2016 dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi là 1.160.062.239 đồng giảm 252.041.889 đồng tương đương 17,85% so với năm 2015. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi bao gồm nhiều khoản như: các khế ước vay nợ, bản cam kết hợp đồng hoặc cam kết nợ,… nhưng trong thời hạn nhỏ hơn 12 tháng, tùy vào tình hình kinh doanh thực tế của từng năm do đó dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi khơng đồng đều qua 3 năm.
Qua 3 năm ta thấy, các khoản phải thu ngắn hạn giảm dần. Năm 2015, tuy phải thu ngắn hạn khác tăng 179.036.665 đồng và dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi tăng 1.020.104.319 đồng nhưng phải thu của khách hàng 3.187.251.453 đồng nên các khoản phải thu ngắn hạn giảm. Năm 2016, phải thu ngắn hạn khác, dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi và phải thu của khách hàng đều giảm nên các khoản phải thu ngắn hạn giảm.
Bảng 2.2. Cơ cấu và biến động các khoản phải thu ngắn hạn của công ty giai đoạn 2014 – 2016
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Biến động 2015/2014 Biến động 2016/2015
Giá trị % Giá trị %
Phải thu của KH 22.473.402.830 19.286.151.377 14.062.174.846 -3.187.251.453 -14,18 -5.223.976.531 -27,09
Trả trước cho người bán 132.832.000 0 110.850.000 -132.832.000 -100 110.850.000
Phải thu NH khác 476.056.332 655.092.997 538.094.419 179.036.665 37,61 -116.998.578 -17,86
Dự phịng phải thu NH
khó địi 391.999.809 1.412.104.128 1.160.062.239 1.020.104.319 260,23 -252.041.889 -17,85
Phải thu NH 22.690.291.353 18.529.140.246 13.551.057.026 -4.161.151.107 -18,34 -4.978.083.220 -26,87