thƣơng mại
.3.1. Khái niệm chất lượng cho vay 1
Vận động trong cơ chế thị trƣờng, để có thể tồn tại, phát triển và dành
ƣu thế trong cạnh tranh, thích ứng với thị trƣờng và yêu cầu ngày càng cao
của ngƣời tiêu dùng, các doanh nghiệp luôn phải tiến hành đa dạng hố các
sản phẩm, dich vụ của mình nhằm thu hút đƣợc khách hàng. Chính sách sản
phẩm mà trong đó, tập trung nhiều vào việc bảo đảm và nâng cao chất lƣợng
sản phẩm là một biện pháp thiết thực, hữu hiệu nhất cho hầu hết các doanh
nghiệp hiện nay.
Có thể nói, chất lƣợng của một sản phẩm hay một dịch vụ đều đƣợc
biểu hiện ở mức độ thoả mãn nhu cầu của ngƣời tiêu dùng và lợi ích về mặt
tài chính cho ngƣời cung cấp. Theo cách đó, trong hoạt động kinh doanh của
ngân hàng, chất lƣợng cho vay đƣợc thể hiện ở sự thoả mãn nhu cầu vay vốn
của khách hàng, lƣợng vốn của ngân hàng đáp ứng kịp thời cho các hoạt động
kinh doanh của khách hàng, từ đó tạo ra lƣợng tiền lớn hơn để trang trải mọi
chi phí, có lợi nhuận và hồn trả đầy đủ cho ngân hàng cả gốc lẫn lãi đúng
thời hạn, phù hợp với sự phát triển kinh tế-xã hội của đất nƣớc, đồng thời đảm
bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
Với cách định nghĩa nhƣ vậy, ta thấy chất lƣợng cho vay ở đây đƣợc
đánh giá trên 3 góc độ: ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế.
Đối với NHTM: Chất lƣợng cho vay đƣợc thể hiện ở phạm vi,
mức độ,
hạn mức cho vay phải phù hợp với thực lực của bản thân ngân hàng và đảm
bảo đƣợc tính cạnh tranh trên thị trƣờng với nguyên tắc hồn trả đúng hạn và
có lãi.
Đối với khách hàng: Do nhu cầu vay vốn của khách hàng là để
đầu tƣ
cho các hoạt động sản xuất kinh doanh nên chất lƣợng cho vay đƣợc đánh giá
theo tính chất phù hợp với mục đích sử dụng của khách hàng với mức lãi suất
và kỳ hạn hợp lý. Thêm vào đó, thủ tục vay đơn giản, thuận lợi, thu hút đƣợc
nhiều khách hàng nhƣng vẫn bảo đảm nguyên tắc cho vay.
Đối với nền kinh tế: Đối với sự phát triển kinh tế-xã hội, chất
lƣợng cho
vay đƣợc đánh giá qua mức phục vụ sản xuất và lƣu thơng hàng hố, góp
phần giải quyết cơng ăn việc làm, khai thác các khả năng trong nền kinh tế,
thúc đẩy qua trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt mối quan hệ
giữa tăng trƣởng tín dụng và tăng trƣởng kinh tế, hoà nhập với cộng đồng
quốc tế.
Chất lƣợng cho vay của NHTM là một khái niệm tƣơng đối, nó vừa cụ
thể (thể hiện qua chỉ tiêu có thể tính tốn đƣợc: kết quả kinh doanh của ngân
hàng, nợ quá hạn... ) vừa trừu tƣợng (thể hiện qua khả năng thu hút khách
hàng, sự hài lòng của khách hàng, tác động đến nền kinh tế qua các ảnh
hƣởng xuôi và ngƣợc... ). Chất lƣợng cho vay còn chịu ảnh hƣởng của các
nhân tố chủ quan (khả năng, trình độ quản lý của cán bộ tín dụng) và khách
quan (sự thay đổi trong môi trƣờng kinh doanh, xu hƣớng phát triển nền kinh
tế, sự thay đổi giá cả thị trƣờng). 17
Chất lƣợng cho vay tại NHTM là chất lƣợng của các khoản cho vay của
NHTM. Các khoản cho vay có chất lƣợng khi vốn vay đƣợc khách hàng sử
dụng hiệu quả, đúng mục đích, tạo ra số tìên lớn hơn, thơng qua đó ngân hàng
thu hồi đƣợc gốc và lãi, cịn khách hàng có thể trả đƣợc nợ, bù đắp chi phí và
thu đƣợc lợi nhuận. Điều này có nghĩa là ngân hàng vừa tạo ra hiệu quả kinh
tế lại tạo đƣợc hiệu quả xã hội.
Chất lƣợng cho vay là một chỉ tiêu tổng hợp, nó phản ánh mức độ thích
nghi của ngân hàng thƣơng mại với sự thay đổi của mơi trƣờng bên ngồi và
thể hiện sức mạnh của một ngân hàng thƣơng mại trong quá trình cạnh tranh
để tồn tại.
- Chất lƣợng cho vay đƣợc xác định qua nhiều yếu tố: thu hút đƣợc
nhiều khách hàng, thủ tục đơn giản, thuận tiện, mức độ an toàn trong cho vay
cao, chi phí thấp...
- Chất lƣợng cho vay khơng phải cái tự nhiên có, mà nó là kết quả của
một quy trình kết hợp giữa con ngƣời với tổ chức, giữa các tổ chức với nhau
vì một mục đích chung, do đó, chất lƣợng cho vay cần có sự quản lý.
Quản lý chất lƣợng nói chung, về cơ bản, là những hoạt động và kỹ
thuật đƣợc sử dụng nhằm đạt đƣợc và duy trì chất lƣợng của một loại sản
phẩm, quy trình hoặc dịch vụ, nó bao gồm theo dõi, tìm hiểu và loại trừ những
nguyên nhân những trục tặc trong việc cấp tín dụng để các yêu cầu của khách
hàng liên tục đƣợc đáp ứng. Đảm bảo chất lƣợng là việc ngăn ngừa những
trục trặc về chất lƣợng bằng các hoạt động có kế hoạch và có hệ thống (gồm
cả cơng tác tƣ liệu ), bao gồm việc thiết lập một hệ thống quản lý chất lƣợng
tốt, thích hợp, có khả năng kiểm tra, kiểm soát và đánh giá bản thân sự hoạt
động của cả hệ thống.
Để có chất lƣợng cho vay cao, cần phải có sự quản ký chất lƣợng đồng
bộ. Đây là một cách quản lý mới không chỉ đảm bảo chất lƣợng cho vay, mà
cịn cải tiến tính hiệu quả và linh hoạt của toàn bộ ngân hàng nhằm ngày càng
thoả mãn đầy đủ yêu cầu của khách hàng trong mọi công đoạn. Để làm đƣợc
điều này mỗi thành viên trong ngân hàng thƣơng mại cần phải hiểu và thực
hiện tốt quy trình quản lý chất lƣợng cho vay.
Nhƣ vậy, chất lƣợng cho vay là một khái niệm tƣơng đối rộng. Để có
chất lƣợng cho vay thì trong hoạt động cho vay, phải thực hiện có hiệu quả và
quan hệ tín dụng phải đƣợc thiết lập trên cơ sở sự tin cậy và uy tín. Cụ thể
hơn, chất lƣợng cho vay là kết quả đạt đƣợc với hiệu quả và độ tin cậy trong
hoạt động cho vay.
Hiểu đúng về bản chất của chất lƣợng cho vay, phân tích và đánh giá
đúng chất lƣợng cho vay hiện tại cũng nhƣ xác định chính xác các nguyên
nhân của những tồn tại về chất lƣợng cho vay sẽ giúp cho ngân hàng tìm đƣợc
biện pháp quản lý thích hợp để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trƣờng.
1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay
1.3.2.1. Chỉ tiêu định lượng
a. Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ an tồn trong hoạt động cho vay
Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc
và/hoặc lãi đã quá hạn
-
- Tỷ lệ nợ quá hạn: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và dƣ
nợ cho
vay của NHTM ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn = ----------------------------------- x 100% Dƣ nợ cho vay
Xét về mặt tài chính, cho vay là một giao dịch về tiền hoặc tài sản trên cơ
sở có hồn trả, do đó tính an tồn là yếu tố quan trọng cần thiết đối với chất
lƣợng cho vay. Khi một khoản vay khơng đƣợc hồn trả nhƣ cam
chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất phạt cao hơn lãi suất bình thƣờng. Trên thực
tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề, có khả năng mất
vốn. Nhƣ vậy, nợ quá hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh
doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức
là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao chất lƣợng cho vay càng thấp. Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 ban hành quy định
về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong
hoạt động ngân hàng của TCTD[2], Thông tƣ 02/2013/TT – NHNN ngày
21/01/2013 quy đình về phân loại tài sản Có, mức trích, phƣơng pháp trích lập
dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của
TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài, thay thế Quyết định 493/2005/QĐ –
NHNN, đã phân loại nợ của các TCTD thành 5 nhóm: nhóm 1 (nợ đủ tiêu
chuẩn); nhóm 2 (nợ cần chú ý); nhóm 3 (nợ dƣới tiêu chuẩn); nhóm 4 (nợ
nghi ngờ ); nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Nhƣ vậy, nợ quá hạn là nợ
thuộc các nhóm 2,3,4, và 5. Theo thơng lệ, tỉ lệ nợ quá hạn ở mức 3 – 5%
đƣợc coi là chấp nhận đƣợc.
- Nợ xấu: Theo quan điểm của IMF, “Một khoản cho vay được coi
là
không sinh lời ( nợ xấu ) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán dưới 90 ngày nhưng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ được thực hiện đầy đủ”
Theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN và Thông tƣ 02/2013/TT –
NHNN, “Nợ xấu là những khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 ( nợ dƣới
tiêu chuẩn ), nhóm 4 ( nợ nghi ngờ ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Nhƣ
vậy, nợ xấu theo quan điểm của NHNN cũng đƣợc xác định dựa trên 2 yếu tố:
(i) đã quá hạn trên 90 ngày, hoặc (ii) khả năng trả nợ đáng lo
- Tỷ lệ nợ xấu: là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh
giá chất
lƣợng cho vay của ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro tín dụng mà ngân
hàng phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này càng cao ngân hàng sẽ bị đánh là có chất
lƣợng cho vay thấp và ngƣợc lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh
khỏi trong hoạt động tín dụng ngân hàng, do đó, điều quan trọng là ngân hàng
cần duy trì tỉ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất có thể, theo thơng lệ thì tỉ lệ này ở mức dƣới 3% là có thể chấp nhận đƣợc. Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = ------------------------------------------ x 100% Tổng dƣ nợ cho vay Số tiền vốn bị tổn thất (Nợ nhóm 5) Tỷ lệ mất vốn = --------------------------------------------- x 100% Dƣ nợ cho vay Tỷ lệ mất vốn càng lớn thì chất lƣợng cho vay càng thấp. Theo thơng lệ
quốc tế, tỷ lệ này dƣới 1% là có thể chấp nhận đƣợc.
- Tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo: tỷ lệ này phản ánh mức độ
bù đắp
mức độ tổn thất cho ngân hàng khi khoản thu thứ nhất gặp rủi ro, khách hàng
không trả đƣợc nợ và lãi đúng kỳ hạn. Tỷ lệ này càng cao thì mức độ rủi ro tín
dụng càng giảm, mức độ an toàn cho vay càng cao. Hiện nay, theo thông lệ
quốc tế, tỷ lệ này tối thiểu đạt trên 75% mới đảm bảo an tồn. Dƣ nợ có tài sản đảm bảo
Tỷ trọng dƣ nợ = ------------------------------------------ x100%
có tài sản đảm
bảo Dƣ nợ cho vay
-Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro hàng năm so với dư nợ cho vay
Tỷ lệ trích lập Dự phịng rủi ro hàng năm
dự phòng rủi ro = ------------------------------------------------------ x 100%
hàng năm Tổng dƣ nợ cho vay bình quân
Tùy theo mức độ rủi ro mà TCTD phải trích lập DPRR từ 0 đến 100% giá
trị khoản vay. Nhƣ vậy, nếu ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỉ lệ
này càng cao.
b. Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay
- Lợi nhuận từ hoạt động cho vay: Mục tiêu cuối cùng của ngân
hàng là
lợi nhuận, là phần thặng dƣ mà mình tạo ra đƣợc lớn nhất. Khi tốc độ tăng
doanh thu chậm hơn tốc độ tăng chi phí này sẽ dẫn đến lợi nhuận giảm sút.-Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho vay
Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động
cho vay
Thu nhập lãi từ hoạt động cho vay
= ------------------------------------------ x 100% Tổng thu nhập của ngân hàng
Chỉ tiêu này giúp chúng ta đánh giá đƣợc khả năng sinh lời từ hoạt
động cho vay, qua đó, thấy đƣợc tầm quan trọng của nó để có biện pháp nâng
cao chất lƣợng của hoạt động cho vay. Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho
vay càng cao thì càng chứng tỏ chất lƣợng cho vay càng cao và ngƣợc lại.
-Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động cho vay
Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động
cho vay
Thu nhập lãi thuần từ hoạt động cho vay
--------------------------------------------------- x 100% Tổng dƣ nợ cho vay bình quân
=
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản cho vay từ hoạt
động cho vay. Chỉ tiêu này phản ánh một đồng dƣ nợ thì tạo đƣợc bao nhiêu
đồng thu nhập thuần từ hoạt động cho vay. Tỷ lệ cao tức lợi nhuận cho vay
c. Nhóm chỉ tiêu phản ảnh cơng tác thu nợ, thu lãi Doanh số thu nợ
-
Chỉ tiêu này phản ánh lƣợng vốn đã cho vay và đƣợc hoàn trả trong một
thời kỳ cụ thể. Nó đƣợc xác định bằng cách cộng dồn các khoản thu nợ trong
một kỳ. Doanh số cho vay lớn thì cần kèm với doanh số thu nợ cao thì mới
đảm bảo chất lƣợng cho vay. Nếu doanh số thu nợ thấp thì thể hiện dƣ nợ quá
hạn lớn, khả năng thu hồi vốn và lãi thấp thì chất lƣợng cho vay là kém.
-Hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ = Doanh số thu nợ/Doanh số cho vay x100%
Chỉ tiêu này đánh giá chất lƣợng cho vay trong việc thu nợ của ngân hàng.
Nó phản ảnh trong một thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì ngân
hàng sẽ thu về đƣợc bao nhiêu đồng vốn. Tỷ lệ này càng cao càng tốt.
-Vịng quay vốn tín dụng:
Doanh số thu nợ
Vịng quay vốn tín dụng = ----------------------------------- x 100%
Dƣ nợ cho vay bình quân
Đây là một chỉ tiêu mà các NHTM thƣờng tính tốn hàng năm để đánh
giá khả năng tổ chức quản lý vốn cho vay và chất lƣợng cho vay trong việc
đáp ứng nhu cầu khách hàng. Nếu vịng quay càng lớn thì ngân hàng sẽ có
nhiều nguồn vốn để cho vay và từ đó, thu lãi đƣợc từ vốn vay cũng cao hơn.
Điều này đồng nghĩa việc sử dụng vốn cũng hiệu quả hơn. Do vậy, chỉ tiêu
này càng cao kết hợp với các chỉ tiêu khác dẫn đến chất lƣợng cho vay đối với
các càng cao.
Tuy nhiên, chỉ tiêu này chỉ phản ảnh tƣơng đối chất lƣợng cho vay, bởi
nếu cho vay doanh nghiệp sản xuất hoặc cho vay trung, dài hạn chiếm tỷ
trọng lớn trong dƣ nợ thì chỉ tiêu này sẽ khơng cao so với cho vay các doanh
nghiệp thƣơng mại và cho vay ngắn hạn. Từ đó, để có thể đánh
lƣợng cho vay, các tiêu thức tính tốn cần phải đồng nhất, vịng quay vốn tín
dụng phải tính theo từng loại cho vay, thời hạn cho vay và đối tƣợng cho vay
Tóm lại, khi đánh giá chất lƣợng cho vay đối của ngân
hàng, cần xét
một cách tổng quát các chỉ tiêu định tính và định lƣợng. Các chỉ tiêu định
lƣợng cũng cần đƣợc xem xét trong mối quan hệ mật thiết với nhau chứ
không thể xét từng chỉ tiêu. Nếu ngân hàng có chất lƣợng cho vay tốt, các chỉ
tiêu cũng sẽ đều thể hiện chất lƣợng cho vay tốt nhƣ: xu hƣớng