Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
♦ Tỷ lệ trích lập DP
RRTD
M Tỷ lệ xóa nợ
(Nguồn: Số liệu tính tốn từ BCTC các năm của ACB)
Tỷ lệ trích lập DPRRTD của ACB có chiều huớng biến động giống với tỷ lệ nợ quá hạn trong giai đoạn 2012-2014 và có xu huớng giảm dần trong cả giai đoạn. Năm 2012, tỷ lệ này cũng tăng cao lên đến 1,46% (tăng 52,16% so với năm 2011), mức trích DPRR tăng mạnh là do nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 tăng mạnh, khiến cho mức
DPRRTD phải trích cũng tăng lên. Sang năm 2013, mức DPRRTD đã trích giảm 1 chút so với năm 2012 (giảm 1,4% so với năm 2012), nguyên nhân là do nợ từ nhóm 1 tăng, nợ nhóm 2 đến nhóm 5 giảm đáng kể nên mức trích DPRR cho nợ nhóm này giảm. Năm 2014 cũng tuơng tự nhu năm 2013 so với năm 2012. Nhu vâỵ, mức trích lập DPRRTD năm 2014 lớn hơn năm 2013 nhung tốc độ tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của tổng du nợ nên tỷ lệ trích lập DPRRTD giảm so với năm 2013. Và tỷ lệ này
Năm 2014 2013 2012 2011 Nợ nhóm 5 (tỷ đồng) 1.796 2.122 1.150 ^297 Tổng Dư nợ (tỷ đồng) 116.324 107.190 102.815 102.809 Tỷ lệ nợ nhóm 5/ Tổng dư nợ 1,54% 1,98% 1,12% 0,3%
(Nguồn: Tính tốn dựa trên số liệu BCTC 2013, 2014)
Các khoản nợ nhóm 5 sau khi đã sử dụng DPRR để bù đắp, phần nợ còn lại sẽ được theo dõi ở ngoại bảng và sau 5 năm không thu được thì sẽ được xóa nợ. Như vậy nợ mất vốn đã xóa thường nhỏ hơn nợ nhóm 5, do đó tỷ lệ mất vốn thường nhỏ hơn tỷ lệ nợ nhóm 5/ Dư nợ. Qua bảng trên, ta có thể thấy, tỷ lệ nợ nhóm 5/ Tổng dư nợ tăng liên tục từ năm 2011 đến năm 2013, do đó tỷ lệ mất vốn cũng tăng lên qua các năm. Nợ nhóm 5 tăng rất tõ rệt qua bảng trên, từ năm 2011 đến năm 2013, nợ nhóm 5 bình
ln nằm trong ngưỡng an tồn, ln dưới 5%, như vậy với mức trích DPRRTD như vậy vẫn đảm bảo ngân hàng hoạt động tốt.
Biểu đồ 4: Trích lập dự phịng RRTD của các NHTM tính đến q II /2014 (đơn vị: tỷ đồng)
(Nguồn: http://finanee.tvsi.com.vn)
Nhìn vào biểu đồ 4 có thể thấy rằng hầu hết các NHTM đều chi dự phòng rủi ro tăng so với cùng kỳ một năm trước. BIDV và Vietcombank là hai ngân hàng dẫn đầu về việc trích lập dự phịng, vì đây là các NHTM Nhà nước nên quy mơ tín dụng cao, do đó mức trích lập dự phịng rủi ro sẽ cao hơn. Đối với nhóm NHTM cổ phần thì mức trích lập DPRR của ACB cũng khá cao, chỉ sau MB và Techcombank. ACB là ngân hàng có mức tăng tưởng trích lập dự phịng cao nhất q II /2014 với gần 355 tỷ đồng, tăng hơn 500% so với cùng kỳ năm trước. Việc tăng mức trích lập DPRRTD là do trong năm 2014, tổng dư nợ của ACB tăng, hơn nữa nợ xấu của hệ thống vẫn đang ở mức lớn. So với tồn ngành thì mức trích lập DPRRTD như vậy là hợp lý.
- Tỷ lệ xoá nợ
Xoá nợ
Tỷ lệ xoá nợ =-------------------------
Tổng dư nợ
Những khoản nợ khó địi sẽ được xoá theo quy chế hiện hành (sau khi đưa ra hạch toán ngoại bảng) và được bù đắp bằng quỹ dự phịng RRTD. Như vậy một ngân hàng có tỷ lệ xố nợ cao thể hiện tỷ lệ mất vốn lớn, nghĩa là chất lượng tín dụng thấp.
Thơng thường tỷ lệ này dưới 2% là ổn, nếu tỷ lệ này lớn (thường từ 2% trở lên) thì chất lượng tín dụng của ngân hàng được xem là có vấn đề.
Ta xét tỷ lệ nợ nhóm 5 trên tổng dư nợ của ACB
năm 2014 thì tỉ lệ mất vốn có xu hướng giảm, chỉ còn 1,54% và tỷ lệ này ở mức dưới 2% cho thấy các khoản nợ của ACB vẫn được theo dõi, quản lý và trong tình trạng ổn định.
❖ Khả năng bù đắp rủi ro
Đo lường việc khoản nợ thực sự bị mất thì lượng dự phịng có đủ bù đắp khơng, lượng dư nợ bị thất thoát là lượng nợ mất vốn đã xố.
Dự phịng RRTD được trích lập HS khả năng bù đắp RRTD = ----------------------------------------------
NQH khó địi
Hệ số này đo lường việc khoản dự phịng rủi ro tín dụng được trích lập có đủ để
(Nguồn: số liệu tính tốn BCTC của ACB các năm)
❖Nhận xét:
- Hệ số khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mất có xu hướng ngày càng giảm từ
năm 2011-2013. Đặc biệt là sự giảm đáng kể 2,1 lần giữa năm 2011 và 2012 (giảm 60%), nguyên nhân là do dư nợ bị thất thốt tăng mạnh trong khi đó dự phịng RRTD tăng ít hơn so với dư nợ bị thất thốt. Sang năm 2014 chỉ số này lại có xu hướng tăng lên, tăng 0,15 lần (tăng 20%) do dư nợ bị thất thoát giảm, mức DPRRTD lại tăng. Tuy nhiên chỉ số này gần bằng 1, cũng được coi là chấp nhận được bởi trích lập dự phịng rủi ro đã gần như đảm bảo được cho khoản dư nợ bị thất thốt.
- Hệ số khả năng bù đắp RRTD cũng có xu hướng giảm mạnh trong năm 2012 giảm
gần 80% là do nợ quá hạn tăng mạnh (tăng 722%). Có thể thấy, các khoản nợ khó địi hay NQH của ACB năm 2012 tăng mạnh, khi mà ACB đã khơng thực hiện trích dự phịng RRTD đầy đủ, sau đó lại có xu hướng tăng từ năm 2012 tới hết năm 2014 chủ yếu là do nợ quá hạn có xu hướng giảm trong khi đó DPRRTD lại có xu hướng tăng.
Qua đây cho thấy ACB đang chú trọng đến việc trích lập DPRRTD và thắt chặt chính sách tín dụng, nhờ đó mà các khoản nợ quá hạn khó địi, nợ nhóm 5 có xu huớng giảm. Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng của ngân hàng tăng lên, ngân hàng kinh doanh an tồn hơn.
Ket ln về nhóm chỉ tiêu đánh giá mức đơ rủi ro
Qua việc phân tích các nhóm chỉ tiêu đánh giá mức độ rủi ro, nhận thấy xu huớng thay đổi chung của các nhóm chỉ tiêu đó là các tỷ lệ về nợ quá hạn và tỷ lệ mất vốn và tỷ lệ dự phòng RRTD của ACB ngày càng giảm và các hệ số về khả năng bù đắp rủi ro có xu huớng tăng. Cho thấy năm 2012 là một năm đầy khó khăn đối với ACB, tình hình nợ xấu ở mức đáng lo ngại và sang năm 2013, 2014 đã có sự cải thiện đáng kể khi các tỷ lệ về nợ quá hạn và tỷ lệ mất vốn có xu huớng giảm, đồng thời các hệ số về khả năng bù đắp rủi ro tăng lên so với năm 2012. Cho thấy, ACB đã chú ý hơn, giám sát chặt chẽ các khoản vay hơn và đã trích lập dự phịng đầy đủ hơn.
-I- Đánh giá mức đơ tâp trung trong danh mục tín dụng
Mức độ tập trung tín dụng là tỷ trọng đầu tu vốn tín dụng phân theo từng đối tuợng KH, từng nhóm KH, từng ngành, từng thời hạn, từng loại tiền và từng khu vực địa lý và mức độ tập trung cụ thể đối với từng chỉ tiêu là bao nhiêu thì lại tuỳ thuộc vào chính sách tín dụng của từng ngân hàng dựa trên quy định của NHNN trong từng thời kỳ.
Biểu đồ 6: Dư nợ cho vay theo loại hình cho vay
(Nguồn: BCTC của ACB năm 2013, 2014)
Theo loại hình cho vay, dư nợ cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước chiếm phần lớn trong tổng dư nợ cho vay, đều chiếm trên 98% nhưng có xu hướng giảm nhẹ đến năm 2014. Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư và trả thay cho khách hàng chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng dư nợ cho vay. Có thể thấy, ACB chỉ tập trung vào cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước, các hoạt động khác không đáng kể.
Biểu đồ 7: Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế của ACB qua các năm
■ khác
■ hợp tác xã
■ công ty liên doanh ■ công ty CP, TNHH, TN ■ DNNN
■ cơng ty 100% vốn nước ngồi
(Nguồn: số liệu tính tốn từ BCTC của ACB)
Trong cơ cấu cho vay theo thành phần kinh tế, cho vay các công ty cổ phần, công ty TNHH, DNTN chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng dư nợ, chiếm trên 50% nhưng lại có xu hướng giảm từ năm 2012 đến năm 2014; khoản cho vay chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong cơ cấu cho vay là cho vay cá nhân và khách hàng khác, chiếm trên 40% và có xu hướng tăng qua các năm. Các khoản vay khác chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng dư nợ cho vay của ACB.
❖Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh
Mức độ tập trung tín dụng theo ngành nghề kinh doanh là mức độ dồn vốn tín dụng theo danh mục các ngành nghề kinh tế, phụ thuộc vào chính sách đầu tư của ngân hàng trong từng thời kỳ kinh tế. Tuỳ từng điều kiện, tình trạng kinh tế và định hướng chung của Nhà nước mà mỗi ngành kinh tế có những xu hướng phát triển khác nhau có thể mở rộng hay thu hẹp đi. Do đó ngân hàng ln phải nghiên cứu, nắm bắt được xu hướng phát triển của mỗi ngành kinh tế để có những quyết định đầu tư hợp lý tránh rủi ro. Khi tỷ trọng vốn tín dụng ở ngành nghề nào càng cao thì mức độ rủi ro khi đầu tư vào ngành nghề đó càng lớn và mức lợi nhuận đem lại từ việc đầu tư vào ngành nghề đó là cao hơn.
Nội dung 2014 2013 2012
Tỷ trọng cho vay theo loại hình lớn nhất
(Cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước)
98,83% 98,84% 98,90%
Tỷ trọng cho vay theo thành phần kinh tế lớn
nhất (Công ty cổ phần, công ty TNHH, DNTN) 51% 54,11% 52,91%
Tỷ trọng cho vay theo ngành nghề lớn nhất
(Dịch vụ cá nhân và công đồng) 45,65% 42,27% 42,5%
Biểu đồ 8: Dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh của ACB qua các năm
Năm 2013 ■ Thương mại Năm 2014 ■ Thương mại ■Sản xuất và gia công chế biến ■xây dựng ■ Dịch vụ cá nhân và cộng đồng ■Sản xuất và gia công chế biến ■Xây dựng ■ Dịch vụ cá nhân và cộng đồng ■ Ngành khác ■ Ngành khách
(Nguồn: BCTC của ACB 2013,2014)
Dịch vụ cá nhân và công cộng chiếm tỷ trọng cao nhất trên 40% trong cơ cấu nợ của ACB trong những năm gần đây và có xu hướng tăng lên. Tình hình dư nợ của ngành này tăng do các cơ sở dịch vụ ngày càng chú trọng đến việc đầu tư cơ sở hạ tầng, trang thiết bị để nâng cao sức cạnh tranh nên nhu cầu về vốn ngày càng tăng. Thương mại là ngành chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong tổng dư nợ của ACB, trên 20% và có xu hướng giảm dần qua các năm. Dư nợ ngành giảm do cạnh tranh trong ngành giảm nên hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp có chiều hướng tốt lên nên doanh nghiệp thanh toán cho ngân hàng các khoản nợ đến hạn. Giáo dục và đào tạo là những ngành được nhà nước hỗ trợ nên khoản vay này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu nợ của ngân hàng. Đặc biệt, ACB khơng phát triển cho vay dịch vụ tài chính.
Qua việc phân tích về mức độ tập trung danh mục tín dụng theo từng tiêu chí, có thể thấy, ACB tập trung chủ yếu cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước, đây vẫn ln là đối tượng khách hàng chính của hầu hết các NHTM Việt Nam. Các tổ chức kinh tế mà ACB tập trung cho vay là các CTCP, công ty TNHH và DNTN. Các doanh nghiệp này chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Hiện nay số lượng các công ty ngày càng tăng, ln có nhu cầu về vốn nên đây là nguồn khách hàng tiềm năng mà ACB nên phát triển. Tuy nhiên, ACB cần thận trọng trong việc thẩm định, ra quyết định tín dụng đối với các cơng ty để giảm rủi ro tín dụng. Nhìn chung, khách hàng của ACB vẫn là các khách hàng truyền thống, qua 3 năm thì mức độ tập trung của danh mục không thay đổi, mức độ tập trung danh mục tín dụng như vậy được coi là phù hợp với định hướng chung của ngân hàng.
2.2.3.2. Đo lường rủi ro tín dụng dựa vào mơ hình chấm điểm tín dụng
Căn cứ vào hệ thống chấm điểm tín dụng và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của ACB, sau đây chúng ta tiến hành đo lường rủi ro tín đối với một khoản vay cụ thể tại ACB.
a, Nơi dung của khoản vay • Người vay
- Họ và tên người vay: Ông Nguyễn Văn An
- CMTND số: 017246345 Nơi cấp: CA Hà Nội
- Địa chỉ thường trú: Tổ 2, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, Hà Nội. - Điện thoại: 0934.333.555
- Tình trạng hơn nhân: Đã kết hơn
Nhu cầu vay vốn
- Mục đích xin vay vốn: Xây nhà ở - Tổng nhu cầu vốn: 790.000.000 đồng - Vốn tự có tham gia: 290.000.000 đồng - Số tiền đề nghị vay: 500.000.000 đồng - Lãi suất: 12%/năm
- Thời hạn vay vốn: 48 tháng Ân hạn: 03 tháng
- Tài sản và nợ của người vay:
Tài sản hiện có thuộc sở hữu hợp pháp của người vay: + 01 Xe máy
+ Tài sản khác: không Các khoản nợ:
+ Dư nợ tại ACB: 500.000.000 đồng + Dư nợ tại các TCTD khác: Không + Nợ khác (nợ cơ quan, cá nhân): Không - Bảo đảm tiền vay: Bảo đảm bằng bất động sản
- Loại TSĐB: Giá trị quyền sử dụng đất theo Giấy chứng nhận QSD đất số AN- 290000 do UBND Thành phố Hà Đông- Tỉnh Hà Đông cấp ngày 20/08/2008. Tài sản trên đất là nhà ở 03 tầng xây thô, bê tơng được xây dựng trên mảnh đất diện tích 40, diện tích sàn 120m2. Địa chỉ tại: Tổ 2, Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, Hà Nội.
Phương án trả nợ
- Thu nhập của KH: 18.000.000 đồng/tháng - Tổng chi phí sinh hoạt: 8.000.000 đồng/tháng - Thu nhập ròng: 10.000.000 đồng/ tháng - Thu nhập bất thường dùng để trả nợ: không.
- Kỳ hạn trả nợ gốc và lãi: trả nợ gốc trong 45 kỳ - 01 tháng/kỳ. Trả lãi vào các ngày 25 hàng tháng
Căn cứ vào các thông tin và số liệu của người vay, ta tiến hành chấm điểm tín dụng cho khách hàng Nguyễn Văn An (Phụ Lục 4)
Như vậy, với 67,2 điểm đối chiếu với bảng xếp loại chấm điểm khách hàng thì ơng Nguyễn Văn An sẽ được xếp loại BB. Tương ứng với xếp hạng trên thì xác suất vỡ nợ của khách hàng sẽ là 1,2%/năm. TSĐB bảo đảm 50% giá trị của khoản vay, tỷ lệ tổn thất tín dụng đối với phần vay khơng có TSĐB là 90% và đối với phần vay có tài sản đảm bảo là 30%.
Ket luận: Áp dụng mơ hình chấm điểm tín dụng khách hàng cá nhân mà ACB
đang triển khai, ta xác định được điểm tín dụng và xác suất vỡ nợ của một khách hàng thực tế tại ACB. Mặc dù điểm tín dụng khá thấp, tuy nhiên ACB vẫn tiến hành cấp tín dụng đối với khách hàng này.
2.3. Đánh giá chung
2.3.1. Kết quả đạt được
Trong hoạt động QTRR nói chung và quản trị RRTD nói riêng, ABC đã đạt được một số kết quả nhất định:
Thứ nhất, ACB đã xây dựng một bộ máy quản lý RRTD chặt chẽ
Để thực hiện xét duyệt và quyết định cấp các khoản tín dụng và bảo lãnh, ACB tổ chức thành bốn cấp: Ban tín dụng tại chi nhánh, Ban tín dụng khu vực, Ban tín dụng Hội sở và cấp cao nhất là Hội đồng tín dụng (HĐTD). HĐTD ACB bao gồm thành viên HĐQT và thành viên Ban điều hành. Bên cạnh việc quyết định cấp tín dụng hoặc