1 .Nội dung, đặc điểm của khoản mục và những lỗi cĩ thể xảy ra trong khoản mục
2.2.1.1Giai đoạn tiền kế hoạch
2.1.3.5 .Dịch vụ đào tạo và huấn luyện
2.2.1.1Giai đoạn tiền kế hoạch
Giai đoạn tiền kế hoạch là quá trình KTV tiếp cận với khách hàng để thu thập những thơng tin cần thiết nhằm giúp KTV tìm hiểu về các nhu cầu của khách hàng, đánh giá về khả năng phục vụ và các vấn đề khác như thời gian thực hiện, phí kiểm tốn ….Ở giai đoạn này, KTV phải đảm bảo:
Thủ tục chấp nhận khách hàng và tiếp tục cung cấp dịch vụ đã được thực hiện: Trưởng phịng nghiệp vụ (KTV điều hành) hoặc KTV chính được chỉ định cĩ trách nhiệm thực hiện các cơng việc sau:
Trả lời vào biểu các câu hỏi liên quan đến việc chấp nhận khách hàng
Tìm hiểu lý do mời Kiểm tốn và các yêu cầu đặc biệt khác (nếu cĩ)
Thu thập các thơng tin và hoạt động kinh doanh năm nay của doanh nghiêp khách hàng.Xem biểu các vấn đề cần xem xét ở cuộc Kiểm tốn năm sau đã được lập ở cuộc Kiểm tốn năm trước.
Tìm hiểu tính trung thực của người quản lý của khách hàng,rủi ro của hợp đồng,mức độ phức tạp của cơng việc.
Đánh giá tính độc lập và khả năng đáp ứng của KTV. Giai đoạn chuẩn bị Kiểm tốn
Giai đoạn tiền kế hoạch Lập kế hoạch Kiểm tốn Giai đoạn thực hiện Kiểm tốn
Các vấn đề nảy sinh sau khi cơng bố BCKT
Lập BCKT Giai đoạn hoàn thành Kiểm
tốn
Trước khi ký hợp đồng Kiểm tốn, cơng ty gửi thư đến KTV tiền nhiệm trong trường hợp khách hàng mới, cĩ KTV tiền nhiệm.
Kết quả khảo sát được ghi nhận theo mẫu thống nhất của cơng ty và được chuyển cho Phĩ Tổng Giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) xem xét và chỉ đạo thực hiện. Trong trường hợp xét thấy cuộc Kiểm tốn cĩ thể gặp rủi ro cao, người trực tiếp thực hiện khảo sát cĩ thể đề nghị khơng ký hợp đồng với khách hàng nhưng phải trình bày rõ lý do.
Căn cứ vào Báo cáo khảo sát, Phĩ Tổng Giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) sẽ xem xét và quyết định phí Kiểm tốn. Ý kiến của Phĩ Tổng giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) được ghi trực tiếp vào Báo cáo khảo sát và chuyển cho bộ phận hành chính -quản trị. Căn cứ vào Báo cáo khảo sát đã cĩ ý kiến của Phĩ Tổng giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh), bộ phận hành chính – quản trị tiến hành soạn Thư báo phí theo mẫu chung thống nhất của cơng ty với các nội dung sau:
Tĩm tắt yêu cầu của khách hàng.
Phạm vi cơng việc và phương pháp làm việc của cơng ty TNHH Kiểm tốn và Tư vấn A&C đối với yêu cầu của khách hàng,những giới hạn trong cơng việc kiểm tốn.
Các loại báo cáo sẽ gửi đến khách hàng.
Phí Kiểm tốn đề nghị.
Các yêu cầu cụ thể khác theo yêu cầu của khách hàng cần đưa vào thư báo phí như thời hạn hồn tất báo cáo.
Thư báo phí được lập thành 2 bộ (mỗi bộ gồm 2 bản Tiếng Việt, nếu khách hàng yêu cầu bản Tiếng Anh thì sẽ lập thêm 2 bản Tiếng Anh.) Một bộ gửi đến cho khách hàng và một bộ lưu tại phịng hành chính – quản trị.
Hợp đồng kiểm tốn được ký:
Hợp đồng Kiểm tốn được lập theo mẫu thống nhất của cơng ty.
Hợp đồng Kiểm tốn được lập thành 2 bộ: Một bộ gửi đến cho khách hàng và một bộ lưu tại phịng hành chính – quản trị.
Các vấn đề liên quan đến chất lượng của cuộc Kiểm tốn đã được xem xét: Ví dụ: Khả năng của các KTV trong nhĩm Kiểm tốn,việc tuân thủ các yêu cầu về chuẩn mực Nhà Nước…