1 .Nội dung, đặc điểm của khoản mục và những lỗi cĩ thể xảy ra trong khoản mục
2.4.1Tìm hiểu về cơng ty khách hàng
2.1.3.5 .Dịch vụ đào tạo và huấn luyện
2.4.1Tìm hiểu về cơng ty khách hàng
2.4 Kiểm tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, phải thu khách hàng và thuế
2.4.1Tìm hiểu về cơng ty khách hàng
Tìm hiểu về mơi trường hoạt động kinh doanh của đơn vị:
Cơng ty TNHH Sài Gịn Co.op Tam Kỳ là Cơng ty TNHH hai thành viên được chuyển đổi từ Cơng ty TNHH Thương Mại Sài Gịn – Tam Kỳ (Cơng ty TNHH một thành viên, thuộc chủ sở hữu Liên Hiệp Hợp Tác Xã Thương Mại TP. Hồ Chí Minh).
Cơng ty TNHH Sài Gịn Co.op Tam Kỳ hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế Cơng ty TNHH cĩ 2 thành viên trở lên số 4000451095 do Phịng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Quảng Nam cấp lần đầu vào ngày 8 tháng 10 năm 2008 trên nguyên tắc kế thừa tồn bộ quyền lợi, nghĩa vụ và tài sản của Cơng ty TNHH Thương Mại Sài Gịn – Tam Kỳ tại ngày 8 tháng 10 năm 2008. Trong quá trình hoạt động Cơng ty đã đăng ký thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần 1 vào ngày 11 tháng 12 năm 2009.
Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: 5.000.000.000 VND.
Thành viên Vốn gĩp(VND) Tỷ lệ(%) Liên Hiệp Hợp Tác Xã Thương Mại Thành phố HCM 2.550.000.000 51 Cơng ty CP Đầu Tư Phát Triển Sài Gịn Co.op (SCID) 2.450.000.000 49
Cộng 5.000.000.000 100
Trụ sở hoạt động:
Địa chỉ : 07 Phan Chu Trinh, Phường Phước Hịa, Thành phố Tam Kỳ, Tỉnh Quảng Nam
Điện thoại: (0510) 2220 223 Fax : (0510) 2220 240 Mã số thuế: 4 0 0 0 4 5 1 0 9 5
Hoạt động chính của Cơng ty là:
Sản xuất, chế biến, bảo quản thịt và sản phẩm từ thịt, chế biến, bảo quản thủy hải sản và sản phẩm từ thủy sản, rau củ quả
Mua bán nơng lâm hải sản, nguyên liệu, động vật sống, lương thực, thực phẩm đồ uống, rượu bia, thuốc lá và thuốc lào
Mua bán đồ dùng giải trí gia đình và đồ điện gia đình
Dịch vụ mơi giới thương mại, tổ chức các kênh phân phối sỉ lẻ Đại lý mua bán, ký gửi hàng hĩa
Mua bán vải, hàng may sẵn, quần áo thời trang, giày dép Kinh doanh vàng bạc, nữ trang đá quý
Bán lẻ bằng xe lưu động hoặc ở chợ
Kinh doanh mỹ phẩm, văn phịng phẩm và vật phẩm vệ sinh, dồ dùng, trang bị thiết bị gia đình
Dịch vụ ăn uống
Xây dựng cơng trình thương mại Dịch vụ lữ hành nội địa
Dịch vụ bán vé máy bay Dịch vụ bốc xếp hàng hĩa
Dịch vụ kho ngoại quan
Cho thuê gian hàng, nhà hàng phục vụ mục đích kinh doanh Dịch vụ cho thuê đồ cưới
Quảng cáo thương mại, trưng bày, giới thiệu hàng hĩa Dịch vụ kinh doanh nhà hát, biểu diễn ca nhạc
Dịch vụ cho thuê sàn Bowling
Mua bán máy vi tính và thiết bị, phụ tùng máy in, máy quét câm tay, scaner, đĩa CD (được phép lưu hành), thiết bị văn phịng, máy photocopy, máy chiếu
Dịch vụ cắt tĩc
Dịch vụ giữ xe, rửa xe các loại Trị chơi điện tử, dịch vụ vida
Dịch vụ tắm hơi, massage và các dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao)
Hoạt động thể dục, thể hình
Chính sách kế tốn áp dụng tại đơn vị:
Chế độ kế tốn:
Đơn vị áp dụng hệ thống chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thơng tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung.
Niên độ kế tốn:
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế tốn: Đơn vị sử dụng đồng VNĐ để hạch tốn. Hình thức sổ kế tốn áp dụng:
Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung trên máy tính.
Phương pháp kế tốn tài sản cố định:
Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mịn. Nguyên giá tài sản cố định bao gồm tồn bộ các chi phí mà cơng ty phải bỏ ra để cĩ được tài sản
cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đĩ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đĩ.các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ.
Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xĩa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ.
Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính.Số năm khấu hao của các loại tài sản như sau:
Nhà cửa, vật kiến trúc: 6-25 năm Máy mĩc, thiết bị: 3-7 năm
Thiết bị, dụng cụ quản lý: 2-6 năm
Phương pháp kế tốn hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để cĩ được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình qn gia quyền và được hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Dự phịng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần cĩ thể thực hiện được. Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm và chi phí ước tính cho việc tiêu thụ chúng.
Phương pháp ghi nhận doanh thu:
Khi bán hàng hĩa, thành phẩm, doanh thu được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng hĩa đĩ được chuyển giao cho người mua và khơng cịn tồn tại yếu tố khơng chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh tốn tiền, chi phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại.
Khi cung cấp dịch vụ, doanh thu được ghi nhận khi khơng cịn tồn tại yếu tố khơng chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh tốn tiền, chi phí kèm theo.
Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế tốn thì việc xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày cuối kỳ.
Tiền lãi được ghi nhận khi cơng ty cĩ khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch và doanh thu được xác định tương đối chắc chắn. Tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất từng kỳ.
→Qua tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của đơn vị, KTV đánh giá rủi ro tiềm tàng khi giả định khơng cĩ hệ thống Kiểm sốt nội bộ là mức rủi ro trung bình