Đơn vị : Công ty Cổ phần Kiến Trúc BHA Mẫu số S38-DN
Địa chỉ : 25 Trần Cao Vân, phường Phú Hội (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 5113 (Doanh thu cung cấp dịch vụ)
Đơn vị tính : Đồng S T T Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … … … 11.760.000 10 XD002/08 07/08 UK Huế/ Lập BCNCKT TKCS_đợt2 131 208.636.364 220.396.364 11 XD003/08 27/08 Quốc tế/TV lập QH CT Ischool QT 131 1.646.022.727 1.866.419.091 12 KC005/08 31/08
K.c doanh thu cung
cấp dịch vụ 911 1.866.419.901
Cộng phát sinh tháng 08 1.866.419.901 1.866.419.901 Cộng lũy kế từ đầu quý 3 1.866.419.901 1.866.419.901
… … …
Cộng lũy kế từ đầu năm 2.523.487.276 2.523.487.276
Ngày mở sổ: 01/01/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.1.2. Kế tốn các khoản giảm trừ doanh thu
Dịch vụ tư vấn, thiết kế là nguồn chủ yếu mang lại doanh thu cho công ty CP Kiến trúc BHA. Do đó, cơng ty khơng có các nghiệp vụ liên quan đến TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu.
2.2.1.3. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty CP Kiến trúc BHA chủ yếu là các
a. Quy trình luân chuyển chứng từ
Định kỳ, công ty nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn. Kế toán trưởng sẽ là người nhận giấy, kiểm tra sau đó chuyển sang kế tốn viên để tiến hành hạch toán và nhập số liệu vào sổ chi tiết TK 515, sổ cái TK 515.
Cuối mỗi tháng, kế toán viên đều thực hiện nghiệp vụ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính vào bên Nợ sổ chi tiết TK 911.
Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển tồn bộ doanh thu hoạt động tài chính vào bên Nợ sổ cái TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
b. Chứng từ, sổsách kếtốn sửdụng
- Giấy báo Có của ngân hàng
- Sổ chi tiết, sổ cái TK 515
c. Tài khoản sửdụng
Các TK sử dụng hạch toán:
- TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
- TK 1121 – Tiền gửi Ngân hàng VNĐ
d. Nghiệp vụminh họa
Ngày 25/12/2019, công ty nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Đầu tư và
phát triển BIDV khoản tiền lãi gửi ngân hàng là 29.279 đồng.
Sau khi kế toán viên nhận được giấy báo có được chuyển từ kế tốn trưởng thì sẽ tiến hành hạch tốn như sau:
Nợ TK 1121: 29.279 đồng
Có TK 515: 29.279 đồng
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào chứng từ của ngân hàng gửi về để cập nhật vào sổ chi tiết TK 515(Biểu mẫu 2.3) trong phần mềm Excel. Sau đó ghi nhận nghiệp vụ kết chuyển doanh thu tài chính để tiến hành xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Nợ TK 515: 41.674 đồng
Có TK 911: 41.674 đồng