Đơn vị : Công ty Cổ phầnKiến Trúc BHA Mẫu số S38-DN
Địa chỉ : 25 Trần Cao Vân, phường Phú Hội (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 6421 (Chi phí bán hàng)
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễngiải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ … … … … … … … 23 PB0121219 31/12 Phân bổ MICA tháng 12/2018. 242 420.833 420.833 24 KC007/12 31/12 K.c tiền lương vào chi phí 334 7.403.077 7.823.910
25 KC015/12 31/12
K.c Chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 7.823.910
Cộng phát sinh tháng 12 7.823.910 7.823.910 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 23.555.450 23.555.450 Cộng lũy kế từ đầu năm 90.558.791 90.558.791
Ngày mở sổ: 01/01/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đối với TK 6422:Phản ánh chi phí quản lý chung của cơng ty phát sinh trong kỳ. Ngồi ra cịn tiến hành phân bổ các chi phí của các CCDC mua vào để phục vụ cho bộ phận quản lý của công ty.
Hàng tháng, kế toán tiến hành phân bổ các CCDC dùng để phục vụ cho bộ phận quản lý, đồng thời trảtiền phí bảo hiểm qua tài khoản ngân hàng. Kếtốn hạch tốn như sau: Nợ TK 6422 (phí BH T12): 9.839.522 đồng Có TK 1121: 9.839.522 đồng Nợ TK 6422 (Came): 191.583 đồng Có TK 242 (Came): 191.583 đồng Nợ TK 6422 (CPUT7): 284.090 đồng Có TK 242 (CPUT7): 284.090 đồng Nợ TK 6422 (MVT16): 483.333 đồng Có TK 242 (MVT16): 483.333 đồng
Cuối tháng, kế toán tiến hành cập nhật lên sổ chi tiết TK 6422 (Biểu mẫu 2.6)
trong phần mềm Excel. Sau đó ghi nhận nghiệp vụ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để tiến hành xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Nợ TK 911: 10.798.528 đồng
Có TK 6422: 10.798.528 đồng