Đơn vị : Công ty Cổ phần Kiến Trúc BHA Mẫu số S38-DN
Địa chỉ : 25 Trần Cao Vân, phường Phú Hội (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2019
Tài khoản: 642 (Chi phí quản lý kinh doanh )
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ … … … … … … 31.947.530 282 TH003/10 13/10 Tiền điện từ 14/9- 13/10 (Công ty Điện lực TT Huế) 1121 2.337.282 34.284.812 283 CG007/10 18/10 Phí QL TK 1121 555.500 34.840.312 284 CG009/10 22/10 Phí DV 1121 165.000 35.005.312 … … … … … … 46.449.410 311 KC014/10 31/10 K.c Chi phí quản lý doanh nghiệp 911 46.449.410 Cộng phát sinh tháng 10 89.558.963 89.558.963 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 205.050.727 205.050.727 Cộng lũy kế từ đầu năm 790.212.822 790.212.822
Số dư cuối kỳ
Ngày mở sổ: 01/01/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.4. Kế tốn chi phí khác
Chi phí khác của cơng ty là các khoản chi phí phát sinh thừ các hoạt động chuyển nhượng, thanh lý TSCĐ, tiền phạt phải trả do vi phạm hợp đồng hay các khoản chi phí phát sinh khác.
a. Quy trình ln chuyển chứng từ
Trong kỳ, nếu công ty thực hiện nghiệp vụ nhượng bán hay thanh lý TSCĐ, kế toán sẽ căn cứ vào hợp đồng chuyển nhượng, thanh lý TSCĐ, hóa đơn GTGT ghi nhận nghiệp vụ và nhập số liệu vào sổ TK 811.
Cuối mỗi tháng, kế toán viên sẽ tiến hành thực hiện nghiệp vụ kết chuyển chi phí khác vào bên Nợ sổ chi tiết TK 911.
Cuối kỳ, kế tốn tiến hành kết chuyển tồn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ vào bên Nợ sổ cái TK 911 để xác định kết quả kinh doanh của công ty.
b. Chứng từ, sổsách kếtốn sửdụng
- Hóa đơn GTGT; hợp đồng chuyển nhượng, thanh lý TSCĐ
- Sổ chi tiết, sổ cái TK 811
c. Tài khoản sửdụng
Các TK sử dụng hạch toán:
- TK 811 – Chi phí khác
- TK 3383 – Bảo hiểm xã hội
- TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
d. Nghiệp vụminh họa
Tháng 10/2019, công ty tiến hành thanh toán tiền BHYT cho nhân viên quản lý với số tiền là 11.451.136 đồng, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 811: 11.451.136 đồng
Có TK 3383: 11.451.136 đồng
Cuối tháng, kế toán tiến hành cập nhật lên sổ chi tiết TK 811(Biểu mẫu 2.15)
trong phần mềm Excel. Sau đó kế tốn ghi nhận nghiệp vụ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để tiến hành xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Nợ TK 911: 11.451.136 đồng
Có TK 811: 11.451.136 đồng