5. Kết cấu khoá luận
2.1.6.2. Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty trong giai đoạn 2017
Bảng 2.2: Tình hình tài sản của Công ty CP Kiến trúc BHA trong giai đoạn 2017–2019
(Đơn vị tính: đồng)
(Nguồn: Bảng cân đối kếtoán của Công ty năm 2017, 2018, 2019)
Chênh lệch % Chênh lệch % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.046.017.171 32,59 1.254.909.030 36,23 1.250.003.742 39,87 208.891.859 19,97 (4.905.288) (0,39) I.Tiền và các khoản tương đương tiền 718.839.686 22,40 886.487.173 25,59 306.169.122 9,77 167.647.487 23,32 (580.318.051) (65,46)
1. Tiền 718.839.686 22,40 886.487.173 25,59 306.169.122 9,77 167.647.487 23,32 (580.318.051) (65,46)
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 324.373.385 10,11 333.027.233 9,61 859.425.000 27,41 8.653.848 2,67 526.397.767 158,06
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 254.373.385 7,93 102.027.233 2,95 558.425.000 17,81 (152.346.152) (59,89) 456.397.767 447,33 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 70.000.000 2,18 231.000.000 6,67 301.000.000 9,60 161.000.000 230,00 70.000.000 30,30
V. Tài sản ngắn hạn khác 2.804.100 0,09 35.394.624 1,02 84.409.620 2,69 32.590.524 1.162,25 49.014.996 138,48
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 1.458.332 0,05 7.825.757 0,23 32.932.122 1,05 6.367.425 436,62 25.106.365 320,82 3.Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 1.345.768 0,04 27.568.867 0,80 51.477.498 1,64 26.223.099 1.948,56 23.908.631 86,72
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2.163.429.577 67,41 2.208.793.173 63,77 1.885.154.915 60,13 45.363.596 2,10 (323.638.258) (14,65) II. Tài sản cố định 2.053.638.256 63,99 2.181.181.877 62,97 1.832.299.139 58,44 127.543.621 6,21 (348.882.738) (16,00)
1. Tài sản cố định hữu hình 2.053.638.256 63,99 2.181.181.877 62,97 1.832.299.139 58,44 127.543.621 6,21 (348.882.738) (16,00) Nguyên giá 2.649.196.712 82,54 3.125.623.076 90,24 3.125.623.076 99,70 476.426.364 17,98 0 0,00 Giá trị hao mòn lũy kế (595.558.456) (18,56) (944.441.199) (27,27) (1.293.323.937) (41,25) (348.882.743) 58,58 (348.882.738) 36,94
V. Tài sản dài hạn khác 109.791.321 3,42 27.611.296 0,80 52.855.776 1,69 (82.180.025) (74,85) 25.244.480 91,43
1. Chi phí trả trước dài hạn 109.791.321 3,42 27.611.296 0,80 52.855.776 1,69 (82.180.025) (74,85) 25.244.480 91,43
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 3.209.446.748 100 3.463.702.203 100 3.135.158.657 100,00 254.255.455 7,92 (328.543.546) (9,49) Năm 2018/2017 Năm 2019/2018 Chỉ tiêu Năm 2017 % Năm 2018 % Năm 2019 %
Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn của Công ty CP Kiến trúc BHA trong giai đoạn 2017–2019
(Đơn vị tính: đồng)
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty năm 2017, 2018, 2019)
Chênh lệch % Chênh lệch % C. NỢ PHẢI TRẢ 2.549.333.279 79,43 2.637.626.667 76,15 2.208.079.210 70,43 88.293.388 3,46 (429.547.457) (16,29) I. Nợ ngắn hạn 849.333.279 26,46 537.626.667 15,52 908.079.210 28,96 (311.706.612) (36,70) 370.452.543 68,91
1. Phải trả người bán ngắn hạn - 23.871.210 0,69 210 0,00001 23.871.210 - (23.871.000) (100,00) 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 734.434.361 22,88 299.018.000 8,63 800.099.897 25,52 (435.416.361) (59,29) 501.081.897 167,58 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 39.094.618 1,22 139.904.007 4,04 65.353.349 2,08 100.809.389 257,86 (74.550.658) (53,29) 9. Phải trả ngắn hạn khác 75.804.300 2,36 74.833.450 2,16 42.625.754 1,36 (970.850) (1,28) (32.207.696) (43,04)
II. Nợ dài hạn 1.700.000.000 52,97 2.100.000.000 60,63 1.300.000.000 41,47 400.000.000 23,53 (800.000.000) (38,10)
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 1.700.000.000 52,97 2.100.000.000 60,63 1.300.000.000 41,47 400.000.000 23,53 (800.000.000) (38,10)
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 660.113.469 20,57 826.075.536 23,85 927.079.447 29,57 165.962.067 25,14 101.003.911 12,23 I. Vốn CSH 660.113.469 20,57 826.075.536 23,85 927.079.447 29,57 165.962.067 25,14 101.003.911 12,23
1. Vốn góp của CSH 1.000.000.000 31,16 1.000.000.000 28,87 1.000.000.000 31,90 - - - -
Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 1.000.000.000 31,16 1.000.000.000 28,87 1.000.000.000 31,90 - - - -
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (339.886.531) (10,59) (173.924.464) (5,02) (72.920.553) (2,33) 165.962.067 (48,83) 101.003.911 (58,07) LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước687.323.099 21,42 (339.886.531) (9,81) (173.924.464) (5,55) (1.027.209.630) (149,45) 165.962.067 (48,83) LNST chưa phân phối kỳ này (1.027.209.630) (32,01) 165.962.067 4,79 101.003.911 3,22 1.193.171.697 (116,16) (64.958.156) (39,14)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 3.209.446.748 100 3.463.702.203 100 3.135.158.657 100 254.255.455 7,92 (328.543.546) (9,49) Chỉ tiêu Năm 2017 % Năm 2018 % Năm 2019 % Năm 2018/2017 Năm 2019/2018
Nhận xét
Dựa vào bảng số liệu 2.2 ta có thể thấy tổng tài sản của Công ty năm 2018 tăng lên 208.891.859 đồng tức tăng 19,97% so với năm 2017 và năm 2019 lại giảm 4.905.288 đồng tức giảm 0,39% so với năm 2018. Sự biến động của tổng tài sản của Công ty qua các năm được giải thích bởi sự biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn của Công ty bao gồm các khoản: Tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác. Hiện tại Công ty không đầu tư tài chính ngắn hạn và BHA là công ty chuyên cung cấp dịch vụ, tư vấn thiết kế vì vậy trong tài sản ngắn hạn của công ty sẽ không có mục hàng tồn kho.
- Tài sản ngắn hạn năm 2018 tăng 208.891.859 đồng tức tăng 19,97% so với năm 2017, sự tăng lên giá trị tài sản ngắn hạn năm 2018 này là do biến động tăng của tất cả các khoản mục nhỏ bên trong, cụ thể như sau:
+ Hiện tại khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền của công ty bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Năm 2018, khoản mục này tăng 167.647.487 đồng tức tăng 23,32% so với năm 2017, bên cạnh đó khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng năm 2018 giảm 152.346.152 đồng tức giảm 59,89%. Điều này cho thấy rằng, năm 2018 công ty đã thu hồi lại được khoản nợ ngắn hạn của khách hàng làm cho lượng tiền trong công ty trong năm 2018 tăng lên và đây là một dấu hiệu tốt.
+ Ngoài ra còn do sự tăng mạnh của khoản mục tài sản ngắn hạn khác trong năm 2018, tăng 32.590.524 đồng tức tăng 1.162,25% so với năm 2017.
-Tài sản ngắn hạn năm 2019 giảm 4.905.288 đồng tức giảm 0,39% so với năm 2018, sự giảm xuống giá trị tài sản năm 2019 là do biến động của các khoản mục nhỏ bên trong như sau:
+ Với các khoản phải thu ngắn hạn, năm 2019 có xu hướng tăng mạnh, tăng 158,06% so với năm 2018, đặc biệt là khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 447,33%. Điều này đã làm cho lượng tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng của công ty trong năm giảm khá mạnh, giảm 65,46% so với năm 2018.
+ Bên cạnh đó khoản mục tài sản ngắn hạn khác của công ty trong năm 2019 vẫn có xu hướng tăng khá mạnh, tăng 138,48% so với năm 2018. Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng của khoản mục này năm nay tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của các khoản phải thu ngắn hạn.
Tài sản dài hạn:
Tài sản dài hạn của Công ty bao gồm các khoản: Tài sản cố định và tài sản dài hạn khác. Đây loại tài sản thuộc quyền sở hữu và quản lý của Công ty, có thời gian sử dụng, luân chuyển, hay thu hồi vốn trong nhiều năm hoặc hơn một chu kỳ kinh doanh.
- Tài sản dài hạn năm 2018 tăng 127.543.621 đồng tức tăng 6,21% so với năm 2017, sự tăng lên giá trị tài sản dài hạn là do biến động của các khoản mục nhỏ bên trong như sau:
+ Đối với TSCĐ hữu hình, năm 2018 công ty đã mua sắm các phương tiện vận tải, máy móc thiết bị để phục vụ cho doanh nghiệp làm cho khoản mục này có xu hướng tăng, tăng 127.543.621 đồng tức tăng 6,21% so với năm 2017.
+ Đồng thời, chi phí trả trước dài hạn của công ty trong năm 2018 giảm đáng kể, giảm 82.180.025 đồng tức giảm 74,85% so với năm 2017.
-Tài sản dài hạn năm 2019 giảm 348.882.738 đồng tức giảm 16% so với năm 2018, sự giảm xuống giá trị của tài sản dài hạn là do biến động của các khoản mục nhỏ bên trong như sau:
+ Đối với TSCĐ hữu hình, năm 2019 công ty không mua sắm thêm bất cứ phương tiện hay máy móc gì. Tuy nhiên giá trị hao mòn lũy kế của TSCĐ trong năm 2019 tăng lên khá mạnh, tăng 36,94% so với năm 2018.
+Đồng thời, chi phí trả trước dài hạn của công ty trong năm 2019 tăng 25.244.480 đồng tức tăng 91,43% so với năm 2018.
Kết luận:
Kết cấu tài sản của công ty thiên về tài sản dài hạn với giá trị tài sản dài hạn chiếm phần lớn trong tổng tài sản trong vòng 3 năm. Mặc dù tỷ trọng của tài sản dài hạn trong tổng tài sản chiếm trên 60% tuy nhiên trong 3 năm phân tích ta có thể thấy rằng tỷ trọng này đang có xu hướng giảm lần lượt trong 3 năm 2017, 2018 và 2019 là 67,41%, 63,77%, 60,13%. Qua đó cho thấy, công ty đang có xu hướng giảm tỷ trọng
tài sản dài hạn và tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn.
Dựa vào bảng số liệu 2.3 ta có thể thấy tổng nguồn vốn của công ty năm 2018 tăng lên 254.255.455 đồng tức tăng 7,92% so với năm 2017 và năm 2019 lại giảm 328.543.546 đồng tức giảm 9,49% so với năm 2018. Sự biến động của tổng nguồn vốn của Công ty qua các năm được giải thích bởi sự biến động của NPT và vốn CSH.
Nợphải trả:
Nợ phải trả của công ty bao gồm các khoản: Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn
- Năm 2018 NPT của công ty tăng 88.293.388 đồng tức tăng 3,46% so với năm 2017, sự tăng giá trị của NPT này là do sự biến động của các khoản mục nhỏ bên trong như sau:
+ Đối với Nợ ngắn hạn, khoản mục người mua trả tiền trước ngắn hạn, mặc dù trong năm 2018 khoản mục này có xu hướng giảm khá mạnh, giảm 435.416.361 đồng tức giảm 59,29% so với năm 2017. Tuy nhiên khoản mục phải trả người bán lại tăng, và khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng lên khá mạnh, tăng 100.809.389 đồng tức tăng 257,86% so với năm 2017 đã làm cho Nợ ngắn hạn của công ty giảm đi.
+ Đồng thời Nợ dài hạn của công ty trong năm 2018 cũng có xu hướng tăng lên, tăng 400.000.000 đồng tức tăng 23,53% so với năm 2017. Tốc độ tăng của Nợ dài hạn cao hơn tốc độ giảm của Nợ ngắn hạn đã làm cho NPT của công ty trong năm 2018 tăng lên. Đây cũng chính là một trong những nguyên nhân làm cho khoản tiền và các khoản tương đương tiền năm 2018 tăng lên.
-Năm 2019 NPT của công ty giảm 429.547.457 đồng tức giảm 16,29% so với năm 2018, sự giảm giá trị của NPT này là do sự biến động của các khoản mục nhỏ bên trong như sau:
+ Đối với Nợ ngắn hạn, khoản mục phải trả người bán ngắn hạn giảm mạnh, gần như giảm 100% so với năm 2018. Bên cạnh đó khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước cũng giảm 56,29%, khoản phải trả ngắn hạn khác cũng giảm 43,04% so với năm 2018. Tuy nhiên khoản mục người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng mạnh, tăng 167,58% so với năm 2018 đã làm cho Nợ ngăn hạn năm 2019 tăng 68,91% so với năm 2018.
+ Đối với Nợ dài hạn của công ty năm 2019 lại có xu hướng giảm, giảm 800.000.000 đồng tức giảm 38,10% so với năm 2018.
+ Mặc dù khoản mục người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng nhưng các khoản mục còn lại đều có xu hướng giảm, tốc độ giảm nhiều hơn tốc độ tăng do đó NPT năm 2019 giảm.
Vốn chủsởhữu:
Vốn CSH là các nguồn vốn thuộc sở hữu của các cổ đông trong Công ty CP Kiến trúc BHA. Đây là khoản mục quan trọng của mọi công ty vì cho nó biết khả năng tự chủ về tài chính.
Vốn CSH của công ty nhìn chung qua 3 năm từ 2017 đến 2019 có xu hướng tăng, năm 2018 tăng 165.962.067 đồng, tức tăng 25,14% so với năm 2017 và năm 2019 tăng 101.003.911 đồng tức tăng 12,23% so với năm 2018. Có thể thấy rằng mức chênh lệch trên tương ứng với phần LNST của công ty lần lượt trong năm 2018 và 2019.
Kết luận:
Kết cấu nguồn vốn của công ty thiên về nợ phải trả với giá trị nợ phải trả chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn trong vòng 3 năm. Mặc dù tỷ trọng của nợ phải trả trong tổng nguồn vốn chiếm trên 70% tuy nhiên trong 3 năm phân tích ta có thể thấy rằng tỷ trọng này đang có xu hướng giảm lần lượt trong 3 năm 2017, 2018 và 2019 là 79,43%, 76,15%, 70,43%. Qua đó cho thấy, công ty đang có xu hướng giảm tỷ trọng nợ phải trả và tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, hay nói cách khác, nguồn vốn của công ty ngày càng lệ thuộc ít hơn vào các khoản nợ phải trả.