1.3. Kinh nghiệm quản trị rủi ro lãi suất trên thế giới
1.3.2 Một số nguyên tắc tham khảo nhằm quản trị rủi ro lãi suất
Với nỗ lực giải quyết các vấn đề quản trị ngân hàng quốc tế, tháng 9 năm 1997, Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (The Basel Committee on Banking Supervision) đã công bố văn bản về các nguyên tắc quản trị rủi ro lãi suất. Các nguyên tắc trên được dựa trên thực tiền hoạt động quản trị rủi ro lãi suất của các ngân hàng trên thế giới mặc dù mỗi ngân hàng với quy mô và loại sản phẩm dịch
32
vụ khác nhau có sự áp dụng riêng. Theo văn bản trên, một chính sách quản trị rủi ro lãi suất hợp lý tập trung vào hai nội dung cơ bản sau:
a) Phƣơng pháp quản trị tài sản, nợ và các công cụ ngoại bảng (4 nguyên
tắc)
- Sự giám sát và điều hành hợp lý của ban Quản trị Ngân hàng và các cấp quản lý
Ban quản trị ngân hàng nên thơng qua các cơ chế và chính sách quản trị rủi ro lãi suất và đảm bảo rằng các phịng ban quản trị cấp dưới có đủ thẩm quyền cần thiết để đo lường và giám sát tình hình lãi suất trên thị trường. Để làm được điều đó, ngân hàng có trách nhiệm hiểu được bản chất, đưa ra cụ thể mức độ chấp nhận rủi ro lãi suất của ngân hàng, và phân công nhiệm vụ hợp lý cho các cá nhân để tránh tình trạng xung đột lợi ích hoặc chồng chéo nhiệm vụ.
Ban quản trị cũng cần phải được báo cáo thơng tin tình hình biến động lãi suất một cách định kỳ và đầy đủ để có thể hiểu và đánh giá sự thi hành của đơn vị quản trị cấp dưới. Đổi lại, nhiệm vụ của ban quản trị cấp dưới là phải đảm bảo rằng ngân hàng có chính sách hợp lý và tồn diện trong việc quản trị rủi ro lãi suất trong dài hạn cũng như ngắn hạn; giám sát những chính sách này cịn phù hợp với quy mơ và tình phức tạp của hoạt động ngân hàng hay không; thường xuyên báo cáo tình hình với ban quản trị.
- Cơ chế và chính sách hợp lý nhằm hạn chế và quản trị rủi ro lãi suất
Những cơ chế này phải đưa ra rõ ràng những cơng cụ và chiến lược phịng ngừa, thông số định lượng rủi ro lãi suất, xác định mức độ giới hạn chấp nhận rủi ro. Mỗi giới hạn phải được quy định rõ cho phù hợp với từng danh mục đầu tư hay hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các ngân hàng cũng cần xác định mức độ rủi ro lãi suất cũng như phương pháp quản trị hợp lý trước khi tung ra sản phẩm dịch vụ mới.
33
Các ngân hàng vần phải quy định rõ hệ thống đo lường rủi ro lãi suất tính đến tất cả các nguồn dẫn đến rri ro này và đánh giá mức độ ảnh hưởng đến phạm vi hoạt động của ngân hàng khi lãi suất thay đổi, đến các khoản mục tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu.
Hiện nay, trên thế giới có nhiều phương pháp định lượng rủi ro lãi suất; tuy nhiên, mỗi ngân hàng tủy theo quy mơ, tính đa dạng cũng như mức độ chấp nhận rủi ro của mình có thể lựa chọn phương pháp từ đơn giản như phương pháp phân tích khoảng cách, phân tích khoảng thời gian tồn tại cho đến những mơ hình phức tạp để đưa ra quyết định. Nhiều ngân hàng lớn sử dụng các mơ hình giả định để đánh giá chi tiết ảnh hưởng tiềm tàng của biến động lãi suất lên thu nhập và giá trị Tài sản-Nợ thông qua việc đưa ra những giả định về lãi suất trong tương lai và tác động của lãi suất lên dòng tiền.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập tồn diện
Các ngân hàng phải có một hệ thống kiểm sốt tồn diện để đảm bảo các chính sách quản trị rủi ro lãi suất được thực hiện đúng đắn.Hệ thống này phải thúc đẩy sự vận hành hiệu quả, báo cáo tài chính đáng tin cậy và phù hợp với các quy định của pháp luật và hiệp hội ngân hàng. Một hệ thống kiểm soát nội bộ về rủi ro lãi suất hiệu quả bao gồm:
Quy trình tồn diện về nhận dạng và đánh giá rủi ro
Sự thiết lập đầy đủ các cơ chế, chính sách và phương pháp quản trị rủi ro
Hệ thống thơng tin tồn diện và chi tiết
Sự xét duyệt thường xuyên các cơ chế và chính sách đã được thiết lập Những ngân hàng quy mô lớn và phức tạp nên được các cơng ty kiểm tốn độc lập giám sát và kiểm tra hoạt động của mình. Hơn nữa, những báo cáo được kiểm tra từ những tổ chức bên ngồi nên ln có sẵn để cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Người có trách nhiệm kiểm tra nên xem xét các yếu tố sau:
34
Yếu tố định lượng rủi ro lãi suất:
Mức độ nhạy cảm về giá và khối lượng của các sản phẩm dịch vụ do ngân hàng cung cấp
Sự thay đổi của thu nhập và vốn chủ sở hữu của ngân hàng khi lãi suất thay đổi
Yếu tố định tính rủi ro lãi suất:
Hệ thống quản trị nội bộ của ngân hàng có phù hợp với chức năng, quy mơ và tính phức tạp của ngân hàng và hoạt động của nó
Ngân hàng có một đơn vị kiểm sốt độc lập chịu trách nhiệm cho việc thiết kế, thực hiện chức năng đo lường và quản trị rủi ro
Ban quản trị và những cán bộ liên quan có thực sự chủ động tham gia vào quá trình quản trị rui ro
Các chính sách và cơ chế nội bộ liên quan đến lãi suất được ghi chép và tuân thủ đầy đủ và đáng tin cậy
b) Giám sát và quản trị vốn ngân hàng
Nhằm mục đích khẳng định việc các ngân hàng duy trì một mức vốn phù hợp đối với toàn bộ những rủi ro trong hoạt động kinh doanh, Ủy ban Basel đưa ra 4 nguyên tắc sau:
- Các ngân hàng phải có một quy trình đánh giá mức vốn an tồn tương ứng với cơ cấu rủi ro của ngân hàng và một chiến lược để duy trì mức vốn của mình;
- Các cơ quan quản lý phải liên tục xem xét và đánh giá hệ thống xác định vốn an toàn của nội bộ các ngân hàng cũng như khả năng giám sát và tuân thủ của họ đối với quy định về tỷ lệ vốn tối thiểu đồng thời các cơ quan quản lý cũng phải có biện pháp can thiệp thích đáng nếu họ khơng hài lịng về kết quả đánh giá;
35
- Các cơ quan quản lý phải yêu cầu các ngân hàng hoạt động với mức vốn cao hơn mức vốn an toan tối thiểu và phải có khả năng bắt các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu;
- Các cơ quan quản lý phải sớm can thiệp nhằm ngăn chặn vốn của ngân hàng tụt xuống thấp hơn mức yêu cầu và phải yêu cầu ngân hàng có biện pháp sửa chữa kịp thời nếu mức vốn an tồn khơng được khơi phục và duy trì.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh rất đặc biệt. Hoạt động kinh doanh của một ngân hàng có thể làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống ngân hàng và xã hội vì các chủ thể gửi tiền và vay tiền của ngân hàng là những các tổ chức kinh tế, các tầng lớp dân cư trong tồn xã hội. Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh của mình, các ngân hàng cần đề cao cơng tác quản trị rủi ro để bảo vệ ngân hàng và bảo vệ khách hàng.
CHƢƠNG II
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO LÃI SUẤT TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM