Việc kiểm soát chất lượng hoạt động của cuộc kiểm toán cũng như các dịch vụ khác được Ban giám đốc thiết kế thành những chính sách, trong đó quy định những thủ tục kiểm soát chất lượng áp dụng cho tồn bộ cuộc kiểm tốn. Việc kiếm soát chất lượng được thực hiện qua cả 4 khâu của cuộc kiểm toán, gồm: Tìm hiểu khách hàng, Lập kế hoạch, Thực hiện kiểm tốn, Kết thúc kiểm tốn.
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
Việc kiểm soát chất lượng của cuộc kiểm toán được thực hiện ngay từ khi tiếp xúc khách hàng. Các thành viên Ban giám đốc dựa trên các thông tin thu thập được về khách hàng, nhận diện lý do kiểm toán của khách hàng để đánh giá rủi ro, đánh giá mức bù chi phí kiểm tốn, đánh giá khả năng chấp nhận kiểm tốn. Từ đó đưa ra quyết định có ký hợp đồng kiểm tốn hay khơng…
b.Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
Kiểm tra kế hoạch kiểm toán là khâu quan trọng bởi kế hoạch kiểm tốn và chương trình kiểm tốn quyết định tồn bộ cơng việc thực hiện trong q trình kiểm tốn tại khách hàng. Việc kiểm sốt được thể hiện ở việc kiểm tra đánh giá về nội dung, phạm vi, thời gian thực hiện… kiểm tra việc thực hiện đầy đủ các cơng việc trong khâu lập kế hoạch. Việc kiểm sốt này được thực hiện bới 2 cấp là trưởng (phó) phịng và Ban giám đốc.
c.Giai đoạn thực hiện kiểm toán:
Việc kiểm soát được thực hiện ngay từ khi bắt đầu thực hiện hợp đồng cho đến khi hoàn thiện file hồ sơ. Trong khi thực hiện kiểm toán tại khách hàng, trưởng nhóm kiểm tốn trực tiếp đơn đốc và kiểm tra tiến độ thực hiện, chất lượng công việc của các thành viên trong nhóm. Đồng thời, trưởng nhóm xem xét các bằng chứng kiểm toán mà các nhân viên thu thập xem có đảm bảo tính pháp lý khơng.
Sau từng cuộc kiểm tốn, trưởng nhóm phải tổng hợp kết quả, báo cáo tiến độ thực hiện với chủ nhiệm kiểm tốn để có những biện pháp điều chỉnh kịp thời, phù hợp với kế hoạch và đảm bảo chất lượng.
Khi kết thúc kiểm tốn, trưởng nhóm kiểm tốn phải thu thập kiểm tra lại tồn bộ giấy tờ làm việc, lưu file kiểm tốn và có trách nhiệm báo cáo với chủ nhiệm kiểm tốn, Ban giám đốc về q trình kiểm tốn để có sự chỉ đạo kịp thời. 2.3. THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC CHI NHÁNH HÀ NỘI
Trong luận văn tốt nghiệp của mình, em xin lấy một khách hàng kiểm tốn làm ví dụ minh họa nhằm nêu rõ thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ hữu hình trong kiểm tốn BCTC tại cơng ty TNHH Kiểm tốn và Kế tốn AAC chi nhánh Hà Nội. Tuy nhiên, để đảm bảo tính bảo mật cũng như tính thận trọng nghề nghiệp, em xin không nếu rõ tên của khách hàng mà lấy tên tổng quát là Công ty TNHH ABC