❖Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng
Công ty TNHH ABC là một khách hàng của Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Kế toán AAC chi nhánh Hà Nội từ năm 2019 do vậy kiểm tốn viên có thể giảm bớt được các cơng việc trong khâu tiếp cận khách hàng. Trong trường hợp này, Công ty TNHH ABC đã chủ động mời AAC cung cấp dịch vụ Kiểm tốn thơng qua Thư mời kiểm toán. Đại diện của hai bên đã tiến hành gặp gỡ để trao đổi và đề xuất u cầu của mình đối với cuộc kiểm tốn lần này. Việc thỏa thuận các điều khoản Hợp đồng kiểm toán cũng đã được bỏ qua do cả hai bên Cơng ty khơng có thêm yêu cầu khác đối với cuộc kiểm tốn so với những năm trước đó.
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
hành đánh giá rủi ro hợp đồng với Công ty TNHH ABC và đưa ra một số đánh giá sơ bộ như sau:
GTLV 01: Xem xét, chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng - A120 A120 Tên Ngày tháng Người thực hiện NTP 18/12/2019 Người soát xét 1 HTH 19/12/2019 Người soát xét 2 HML 20/12/2019
Tên khách hàng: Cơng ty TNHH ABC
Ngày khóa sổ: 31/12/2019 Nội dung: Các câu hỏi liên quan đến việc cung cấp dịch vụ kiểm tốn
Mục tiêu: Đảm bảo các thơng tin đầy đủ đã được thu thập để cho phép Công ty quyết định
xem có nên tiếp tục hợp đồng kiểm tốn khơng. Câu hỏi phải được hồn tất hàng năm dựa trên kết luận của cuộc kiểm tốn năm trước.
Có/ Khơng
Các thông tin liên quan khác. Chi tiết đầy đủ nên được đính kèm nếu câu trả lời là Có cùng với kết luận về việc an toàn để chấp
nhận sự chỉ định.
Có phí kiểm tốn q hạn chưa được thanh tốn khơng? Khơng Cơng ty có liên quan đến kiện tụng, tranh chấp với khách hàng
hoặc có sự cảnh báo về việc phát sinh kiện tụng, tranh chấp khơng?
Khơng
Có bất cứ Partner hoặc nhân viên nào trong Cơng ty có người nhà hoặc có các quan hệ cá nhân với khách hàng khơng?
Khơng
Có bất cứ Partner (hoặc người có quan hệ gần gũi) hoặc nhân viên trong nhóm kiểm tốn có lợi ích tài chính với khách hàng khơng?
Khơng
Có bất cứ Partner (hoặc người có quan hệ gần gũi) nắm giữ cổ phần của khách hàng khơng?
Khơng
Có sự xung đột về lợi ích với các khách hàng không? Không Phạm vi các điều khoản của dịch vụ khác có khả năng ảnh
hưởng đến tính độc lập khơng?.
Khơng
Có các yếu tố khác có thể làm giảm tính độc lập của Cơng ty khơng?
Khơng
Có rủi ro Partner và các nhân viên tham gia thực hiện dịch vụ khơng có đầy đủ kiến thức và kinh nghiệm để thực hiện dịch vụ hay khơng?
Khơng
Có sự u cầu về việc ln chuyển Partner / Nhân viên theo chính sách của Cơng ty khơng?
Khơng
Có bất cứ yếu tố nào khác phát sinh trong năm cho thấy không nên chấp nhận hợp đồng không?
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
Giám đốc: HML Ngày: 22/12/2019
Sau khi đánh giá khả năng chấp nhận tiếp tục cung cấp dịch vụ kiểm tốn, Cơng ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC chi nhánh Hà Nội tiến hành ký kết hợp đồng với Công ty TNHH ABC theo hợp đồng sau:
(Phụ lục 2: Hợp đồng kiểm tốn)
Sau khi ký kết hợp đồng, Cơng ty tiến hành phân cơng nhóm kiểm tốn:
Nhóm kiểm tốn:
Chủ nhiệm kiểm toán:
Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể cuộc kiểm toán:
Người sốt xét cơng việc KSCL: Chủ nhiệm kiểm tốn:
KTV chính/ Trưởng nhóm: KTV Cơng ty: KTV Cơng ty: Trợ lý Kiểm tốn 1: Trợ lý Kiểm tốn 2: HML HML HML DTPC NNT TTTT NTTT TCH HTTT
Thời gian kiểm toán:
Ngày kết thúc:
11/01/2020
Chịu trách nhiệm kiểm toán khoản mục TSCĐ được giao cho KTV TTTT. Kèm theo kế hoạch kiểm tốn chi tiết, danh mục tài liệu được nhóm kiểm tốn u cầu Công ty TNHH ABC cung cấp.