- Khấu hao bình quân cuối năm so với đầu năm tăng 2.155.623.997 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 35.94% trong đó:
D743 Tên Ngày tháng
Tên Ngày tháng Người thực hiện TTTT 09/01/2020 Người soát xét 1 NNT 11/01/2020 Người soát xét 2 HML 15/01/2020
Tên khách hàng: Cơng ty TNHH ABC
Ngày khóa sổ: 31/12/2019 Nội dung: Kiểm tra chi tiết số phát sinh tăng TSCĐ hữu hình trong kỳ
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
Mục tiêu: Đánh giá tính hiện hữu, đầy đủ, phân loại của các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ Nội dung chính:
Kiểm tra chi tiết – Kiểm tra 100% các nghiệp vụ
STT Ngày Số chứng từ Nội dung TK đối ứng Số tiền {1} {2} {3} {4} {5} 1 01/02/2019 UCN95 Bộ điều khiển phân phối điện 11 2 297.093.48 9 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ 2 01/02/2019 UNC98 Máy trộn bột 11 2 165.810.13 8 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ 3 01/03/2019 UNC158 Tủ điều khiển khống chế điện 11 2 120.411.95 1 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ 4 01/03/2019 UNC162 Xe nâng hàng 112 240.000.000 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
{1} Kiểm tra và đánh giá chứng từ hợp lý (phê duyệt mua sắm, hóa đơn, hợp đồng, tờ khai, biên bản giao nhận, …)
{2} Đối chiếu các thông tin tên tào sản, số lượng, giá trị giữa các tài liệu này, việc phê duyệt ký nhận, thẩm quyền phê duyệt hợp lý
{3} Kiểm tra phân loại ghi sổ (lưu ý việc vốn hóa chi phí lãi vay phù hợp) {4} Kiểm tra việc ghi sổ thuế GTGT hợp lý
{5} Ủy nhiệm chi
✔ Thỏa mãn điều kiện kiểm tra
🗶 Không thỏa mãn N/A Không áp dụng
Kết luận: Các nghiệp vụ phát sinh đều đầy đủ chứng từ.
❖Kiểm tra chi tiết số phát sinh giảm TSCĐ hữu hình trong kỳ
-Các tài liệu cần cung cấp: Sổ cái, sổ chi tiết, chứng từ liên quan, quyết định
thanh lý, điều chuyển.
-Các bước thực hiện: Chọn các nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ và kiểm tra, đánh
giá.
-Cách trình bày: Kiểm tra chi tiết số phát sinh giảm TSCĐ hữu hình trong kỳ
trình bày ở giấy tờ làm việc D744 của KTV như sau:
GTLV 14: Kiểm tra chi tiết số phát sinh tăng TSCĐ hữu hình trong kỳ – D744 D743 Tên Ngày tháng Người thực hiện TTTT 09/01/2020 Người soát xét 1 NNT 11/01/2020 Người soát xét 2 HML 15/01/2020
Tên khách hàng: Cơng ty TNHH ABC
LUẬN VĂN CUỐI KHÓAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
Mục tiêu: Đánh giá tính hiện hữu, đầy đủ, phân loại của các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ Nội dung chính:
Kiểm tra chi tiết – Kiểm tra 100% các nghiệp vụ
STT Ngày Số chứng từ Nội dung TK đối ứng Số tiền {1 } {2 } {3} 1 1/7/2019
Thanh lý bộ điều khiển phân phối điện HĐ 00000325 ngày 01/07/2019 2141 238.240.144 ✔ ✔ ✔ 2 1/4/2019 Thanh lý máy trộn bột HĐ 00000325 ngày 01/04/2019 2141 135.493.682 ✔ ✔ ✔ 3 1/6/2019
Thanh lý tủ điều khiển khống chế điện HĐ 00000330 ngày
01/06/2019 2141
120.411.951 ✔ ✔ ✔
{1} Quyết định thanh lý của ban giám đốc {2} Biên bản thanh lý nhượng bán
{3} Hóa đơn, hợp đồng mua bán
✔ Thỏa mãn điều kiện kiểm tra
🗶 Không thỏa mãn N/A Không áp dụng
Bước 5: Thu thập Bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ và ước tính lại chi phí khấu
hao trong kỳ
Mục đích: Kiểm tra tính hợp lý của Bảng tính khấu hao về: Phân loại nhóm tài
sản; Khoản mục chi phí phân bổ căn cứ bộ phận và mục đích sử dụng; Tính phù hợp về thời gian khấu hao so với quy định hiện hành, so với đặc điểm sử dụng của đơn vị; Tính nhất quán trong phân bổ giữa năm nay với năm trước, giữa các kỳ trong năm, giữa các tài sản cùng loại;…
Cách lập: Thu thập Bảng tính khấu hao tài sản của khách hàng, ước tính lại và so
sánh với năm trước và các quy định hiện hành
Các tài liệu cần cung cấp: Bảng phân bổ khấu hao trong kỳ, sổ chi tiết, sổ
cái, BCĐPS
Các trình bày: Được trình bày ở giấy tờ làm việc của KTV như sau:
GTLV 15: Giấy tờ làm việc của KTV về kiểm tra chi tiết tính tốn và ghi chép khấu hao TSCĐ hữu hình trong kỳ - D745