II. Tài sản cố định
1. MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT
1.1 Truyền đạt thơng tin và u cầu thựcthi tính chính trực và các giá trị đạo đức thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong DN
x
DN có quy định về giá trị đạo đức (ví dụ: trong quy chế nhân viên, nội quy lao động, bộ quy tắc ứng xử…) và các giá trị này có được thơng tin đến các bộ phận của DN khơng (ví dụ: qua đào tạo nhân viên, phổ biến định kỳ…)?
x
DN có quy định nào để giám sát việc tuân thủ các nguyên tắc về tính chính trực và giá trị đạo đức khơng?
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
chính trực và giá trị đạo đức không? 1.2 Cam kết đối với năng lực và trình độ của nhân viên
DN có cụ thể hóa/mơ tả các u cầu về trình độ, kỹ năng đối với từng vị trí nhân viên khơng (ví dụ: trong Quy chế nhân viên)?
x Năng lực được
nhân viên thuật lại trong hợp đồng
DN có chú trọng đến trình độ, năng lực của nhân viên được tuyển dụng khơng?
x
DN có biện pháp xử lý kịp thời đối với nhân viên khơng có năng lực khơng?
x Nếu không đáp
ứng được yêu cầu cơng việc có thể bị xa thải 1.3 Sự tham gia của Hội đồng thành viên
Thành viên Hội đồng thành viên có độc lập với BGĐ DN khơng?
x
Hội đồng thành viên có bao gồm những người có kinh nghiệm, vị thế không?
x
Hội đồng thành viên có thường xuyên tham gia các hoạt động quan trọng của DN không?
x
Các vấn đề quan trọng và các sai phạm có được báo cáo kịp thời với Hội đồng thành viên khơng?
x
DN có kênh thơng tin kín để báo cáo các trường hợp vi phạm chuẩn mực và quy định về đạo đức nghề nghiệp được phát
hiện khơng?
Hội đồng thành viên có họp thường xuyên hoặc định kỳ và các biên bản họp có được lập kịp thời khơng?
x
Hội đồng thành viên có giám sát việc thực hiện của BGĐ khơng?
x
Hội đồng thành viên có giám sát cách làm việc của BGĐ với kiểm toán nội bộ và kiểm tốn độc lập khơng?
x
1.4 Phong cách điều hành và triết lý củaBGĐ BGĐ
Thái độ của BGĐ đối với KSNB (ví dụ: có quan tâm và coi trọng việc thiết kế, thực hiện các KSNB hiệu quả không)?
x Quan tâm,
thường xuyên kiểm tra
Phương pháp tiếp cận của BGĐ đối với rủi ro?
x Kiểm tra thường
xuyên quá trình vận hành Hệ thống KSNB để phát hiện rủi ro Thu nhập của BGĐ có dựa vào kết quả
hoạt động hay không?
x Theo hệ số
lương, quy chế lương
Mức độ tham gia của BGĐ vào q trình lập BCTC (thơng qua việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán, xây dựng các ước tính kế tốn …)
x Đơn đốc, kiểm
LUẬN VĂN CUỐI KHĨAGVHD: TS. PHÍ THỊ KIỀU ANH
chính của đơn vị
Quan điểm của BGĐ đối với việc xử lý thơng tin, cơng việc kế tốn và nhân sự?
x Kịp thời, chính
xác 1.6 Phân cơng quyền hạn và trách nhiệm
DN có các chính sách và thủ tục cho việc uỷ quyền và phê duyệt các nghiệp vụ ở từng mức độ phù hợp không?
x Ủy quyền phê
duyệt trong quyền hạn cho phép
DN có sự giám sát và kiểm tra phù hợp đối với những hoạt động được phân quyền cho nhân viên khơng?
x
Nhân viên của DN có hiểu rõ nhiệm vụ của mình và của những cá nhân có liên quan đến cơng việc của mình hay khơng?
x Được thơng báo
cụ thể bằng văn bản và trong quy chế
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm có được thực hiện phù hợp trong DN khơng? (ví dụ: tách biệt cơng việc kế tốn và cơng việc mua sắm tài sản)
x
Những người thực hiện cơng tác giám sát có đủ thời gian để thực hiện cơng việc giám sát của mình khơng?
x