trước
50
Bảng 4.1: Dự toán và thu Ngân sách Nhà nước theo nội dung thu tỉnh Lâm Đồng 2014- 2018
Đvt: Tỷ đồng
NỘI DUNG 2014 2015 2016 2017 2018
TỔNG DT TH DT TH DT TH DT TH DT TH
A TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 6.000 5.477 7.000 5.935 6.800 7.279 5.797 6.445 6.750 7.223
A1 TỔNG THU CÂN ĐỐI NSNN 4.119 5.436 5.000 5.890 4.800 7.227 5.797 6.443 6.750 7.223
I THU NỘI ĐỊA 5.450 5.349 5.000 5.799 4.800 6.888 5.425 5.984 6.250 6.764
+ THUẾ QUẢN LÝ 3.900 4.399 4.600 4.527 4.400 4.886 5.101 5.633 5.995 6.461
1 CÁC KHOẢN THUẾ, PHÍ, LỆ PHÍ 3.200 3.165 3.800 3.023 3.720 3.382 3.810 3.885 4.435 4.423
1.1 -DNNN Trung ương 709 804 1.100 760 1.004 721 785 921 935 958
1.2 -DNNN địa phương 137 68 82 56 78 76 91 76 85 78
1.3 -XN có vốn đầu tư nước ngoài 97 85 153 56 100 90 113 75 85 94
1.4 Thuế CTN-NQD 1.548 1.103 1.608 1.104 1.427 1.224 1.512 1.344 1.703 1.520
1.5 Lệ phí trước bạ 177 178 209 221 256 272 302 366 410 430
1.6 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 15 14 13 13 12 14 12 14 0 0
1.7 Thuế thu nhập 253 232 309 332 406 399 446 553 551 674
1.8 Thuế bảo vệ môi trường 88 80 107 187 226 275 289 330 364 400
1.9 Phí- lệ phí 105 614 217 307 211 326 263 219 290 267
1.10 Thuế chuyển quyền SDĐ 0 2 0 4 0 0 0 0 0 0
1.11 Thuế SDĐNN 0 0.6 0.6 1 0 0.8 0 0.6 0 0
2 THU TỪ NHÀ ĐẤT 700 814 800 1.007 680 932 695 1.078 850 1.128
51
(Nguồn: Dự toán và Báo cáo quyết toán NSNN của KBNN Lâm Đồng giai đoạn 2014-2018)
2.3 Tiền cho thuê và bán nhà 110 179 111 84 0 89 70 93 42 46
2.4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 0 0 0 0 12 15
2.5 Thuế SDĐNN 0 0 0 0 0 0.5
3 THU XỔ SỐ KIẾN THIẾT 345 360 380380 457 430 534 550 0 660 810
4 THU CẤP QUYỀN KT KHOÁNG SẢN 0 39 28 37 46 57 50 87
5 Thu hồi vốn lợi nhuận sau thuế 0 0 0 0 0 0 0 13
6 Thu từ quỹ đất cơng ích 0 0 0 0 0 0 0 1
II
Thuế XNK,GTGT,TTĐB DO HẢI
QUAN 100 87 100 91 100 339 372 458 500 459
III TÀI CHÍNH THU 2.000 949 2.300 1.270 2.300 2.000 324 348 248 302
1 Thu khác ngân sách( bao gồm thu tại xa 154 330 307 0 0 0 0
2 Thu tiền phạt 97,680 0 100,839
Trong đó: thu phạt ATGT 65 53 70 49 66 43 55 47 49
3 Các khoản thu quản lý qua NSNN 1.781 1.900 1.470 0 7.079
trong đó: ghi thug hi chi tiền sử dụng đất 0 0 0 0 0.1
4 Thu tịch thu 14 0 21
5 Thu hồi các khoản chi năm trước 0 21 0 12
6 Thu tiền bán hang hóa vật tư dự trữ 0 0 0 0
7 Thu tiền cho thuê, bán tài sản khác 0 22 0 97
8 Thu nhập từ vốn góp của nhà nước 0 0 0 65
9 Thu khác còn lại 0 102 0
10 Các khoản thu quản lý qua NSNN 0 90 0 65
52
4.2 Tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước
Khi được giao dự toán thu hàng năm, các đơn vị như: tài chính, Thuế, Hải Quan và các đơn vị được giao nhiệm vụ thu NSNN tiến hành lập kế hoạch thu ngân sách hàng quý để gửi cho cơ quan tài chính làm căn cứ điều hành ngân sách.
Đối với việc lập kế hoạch thu, thực hiện theo từng chức năng, nhiệm vụ của mình mà các cơ quan phải lập dự tốn ở các lĩnh vực khác nhau cụ thể như: Thuế phải lập dự tốn về Thuế, phí lệ phí, các khoản thu khác trong lĩnh vực quản lý của mình. Cơ quan Hải quan lập dự toán về các khoản thu thuế xuất, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt cho hàng hóa nhập khẩu và các khoản thu khác trong lĩnh vực quản lý của mình. Cơ quan Tài chính và các cơ quan thu khác thì được uỷ quyền lập dự tốn thu các khoản thu còn lại của NSNN.
Cơ quan thu phải thực hiện đôn đốc việc kê khai đăng ký nộp thuế, cấp mã số thuế và giấy chứng nhận đăng ký thuế cho các cơ sở kinh doanh. Cơ quan Tài chính, Thuế, Hải quan và KBNN có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ, đôn đốc, kiểm tra, tổ chức thực hiện thu NSNN theo đúng trách nhiệm,thẩm quyền được giao theo lĩnh vực quản lý.
Để đánh giá cụ thể về công tác quản lý chấp hành dự toán thu NSNN tại KBNN Lâm Đồng trong những năm qua, việc đánh giá được thực hiện cụ thể trên kết quả thu ngân sách hàng năm được thực hiện cụ thể:
Theo số liệu so sánh về tình hình thực hiện và dự toán thu hàng năm của bảng 4.1, Dự toán thu ngân sách giao hàng năm trên địa bàn từ năm 2014 đến năm 2018 cụ thể như sau:
- Năm 2014 giao tăng thu 9,1% so với năm 2013, năm 2015 giao tăng thu 16,6 % so với năm 2014, năm 2016 giao giảm thu -2,8 % so với năm 2015, năm 2017 giao giảm thu 14,7% so với năm 2016, năm 2018 giao tăng thu 16,4% so với năm 2017, tỷ lệ thực hiện các năm từ 2014 và 2016 đều khơng đạt dự tốn giao cụ thể: năm 2014 đạt 91%, năm 2015 đạt 107%, năm 2016 đạt 98% dự toán, năm 2017 đạt 111% dự toán, năm 2018 đạt 107% dự toán
53
khủng hoảng kinh tế thế giới và khu vực xảy ra năm 2014. Thực trạng này một phần do chưa tính được các nguồn thu trong lập dự tốn thu hàng năm.
-Trong q trình lập dự tốn cho ngân sách năm tiếp theo chưa thực sự lấy số liệu thực hiện của các năm trước làm cơ sở tham khảo, có những nội dung thu chỉ được lập lên dựa trên cảm tính chủ quan làm cho dự tốn khơng sát với thực tế trong nhiều năm mà ví dụ: Theo số liệu bảng 3.6, nội dung thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước qua các năm đều có số dự tốn rất thấp so với thực hiện, ví dụ: năm 2014 dự toán là 41 tỷ đồng, thực hiện là 221 tỷ đồng tuy nhiên việc các năm tiếp theo khơng có điều chỉnh dự tốn này cho phù hợp với khả năng thu như các năm 2015 dự toán thu 189 tỷ đồng thực hiện 212 tỷ đồng , năm 2016 dự toán 195 tỷ đồng thực hiện 112 tỷ đồng, năm 2017 dự toán 175 tỷ đồng thực hiện 266 tỷ đồng, năm 2018 dự toán 222 tỷ đồng thực hiện 239 tỷ đồng, tỷ lệ thực hiện so với dự toán rất cao, như năm 2014 thực hiện cao gấp hơn 5,4 lần so với dự toán.
Với kết quả thu ngân sách hàng năm như trên, thì yêu cầu tổng thể của việc hiện thực hóa các chỉ tiêu thu ngân sách trong dự tốn chưa đạt được do có nhiều năm thực hiện thu ln thấp hơn so với kế hoạch đề ra, đây cũng chính là sự bộc lộ rõ nhất về hạn chế của dự toán chưa sát thực tế đang cịn tồn tại.
Ngồi ra, việc biến động của nền kinh tế làm sụt giảm rõ rệt tỷ lệ thực hiện so với dự toán cho thấy: dự tốn thu khơng lường trước hết được ảnh hưởng của các biến động nền kinh tế và thu ngân sách của tỉnh bị ảnh hưởng nhiều của biến động kinh tế bên ngoài.
Trong cơ cấu thu ngân sách hàng năm thì thuế TNCN, thuế CTN- NQD chiếm tỷ trọng lớn nhất (chiếm 27,4%) trong thu nội địa. Năm 2014, số thu từ nội dung này là 1.335 tỷ đồng đến năm 2018 con số này là 2.195 tỷ đồng, tăng 1,6 lần trong vòng 5 năm. Tuy nội dung thu này đã đóng góp lớn cho thu nội địa trong thu ngân sách hàng năm nhưng công tác tổ chức thu vẫn còn nhiều hạn chế chưa được giải quyết triệt để làm ảnh hưởng đến kết quả thu cụ thể:
Tình trạng trốn thuế của các DN trên địa bàn còn khá lớn và bằng nhiều thủ đoạn khác nhau, nhiều DN chưa thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, bên cạnh đó là việc
54
phạm chưa đủ răn đe do đó nợ thuế trong nội dung thu này chiếm hầu hết nợ thuế hiện nay.
- Việc theo dõi đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế của các cơ quan quản lý thu ngân sách còn chưa chặt chẽ, chưa bao quát hết các đối tượng nộp thuế mà đặc biệt là tình trạng sót hộ đối với hộ kinh doanh cá thể cịn nhiều.
- Chưa quản lý được các đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế TNCN, hiện nay chỉ mới quản lý được các đối tượng hưởng lương từ NSNN, cán bộ của các DN nhà nước trên địa bàn.
- Công tác ấn định lại doanh thu nộp thuế đối với các đối tượng hộ cá thể sản xuất kinh doanh thực hiện nộp thuế theo mức khoán chưa được thực hiện thương xuyên.
Tiền sử dụng đất, đây là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn và tăng lên qua các năm, nguồn thu này năm 2014 đóng góp 399 tỷ đồng, năm 2015 là 659 tỷ đồng đến năm 2016 thu từ nội dung này giảm còn 587 tỷ đồng năm 2017 thu từ nội dung này tăng lên 705 tỷ đồng và năm 2018 thu từ nội dung này 827 tỷ đồng và trong giai đoạn 2014-2018 chiếm khoảng 10,4% trên thu nội địa. Nội dung thu này đã góp phần quan trọng vào thu cho ngân sách của tỉnh, tuy nhiên thu tiền sử dụng đất chiếm tỷ trọng lớn cũng thể hiện được địa phương chưa phát triển được kinh tế do đó các nội dung thu từ nền kinh tế còn kém, thu từ việc bán đất còn cao. Về lâu dài, thu từ thu tiền sử dụng đất quá lớn là không bền vững cho ngân sách do đất đai là nguồn tài nguyên có hạn.