II. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán do CPA VIETNAM thực hiện tại khách hàng.
2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể.
STT NỘI DUNG THAM CHIẾU
CHIẾU
1 Lập kế hoạch kiểm toán 1000 2 Lập kế hoạch giao dịch và phục vụ khách hàng 1100 3 Lập kế hoạch họp khách hàng 1120 4 Kế hoạch phục vụ khách hàng 1130 5 Kiểm tra điều kiện phục vụ cho công việc 1140 6 Tài liệu được khách hàng cung cấp 1160 7 Đánh giá rủi ro kiểm tốn và mơi trường kiểm soát 1200 8 Đánh giá rủi ro kiểm tốn và mơi trường kiểm sốt 1210 9 Các điều khoản thực hiện Hợp đồng kiểm toán 1300 10 Các điều khoản thực hiện Hợp đồng kiểm tốn / u cầu
dịch vụ khách hàng.
1310 11 Tìm hiểu về hoạt động của khách hàng 1400 12 Tìm hiểu về hoạt động của khách hàng 1410 13 Tìm hiểu về q trình kế tốn 1500 14 Tìm hiểu về quy trình kế tốn 1510 15 Phân tích khái qt các phần hành 1530 16 Tìm hiểu mơi trường máy tính 1540 17 Tìm hiểu cơ cấu kiểm sốt máy tính 1550 18 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 1600 19 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 1610 20 Xác định mức độ trọng yếu 1700 21 Xác định mức độ trọng yếu 1710 22 Đánh giá rủi ro và kế hoạch kiểm toán 1800 23 Tổng hợp việc lập kế hoạch kiểm toán 1810 24 Tài liệu lập kế hoạch kiểm toán 1811
26 Đánh giá rủi ro trong BCĐKT và mức độ sai sót tiềm tàng
1821
2.2. Thu thập các thông tin về khách hàng
Việc thu thập thông tin về khách hàng (bao gồm thông tin cơ sở và thơng tin về nghĩa vụ pháp lý) có một vai trò quan trọng và ảnh hưởng quyết định tới việc định hướng cho cơng việc kiểm tốn. Kiểm tốn viên tiến hành lập và gửi bản yêu cầu tài liệu tới khách hàng. Sau đây em xin trích dẫn bản yêu cầu cung cấp hồ sơ và tài liệu phục vụ kiểm tốn Báo cáo tài chính của CPA VIETNAM.
Biểu05. Trích bản yêu cầu cung cấp hồ sơ và tài liệu đối với công
ty A
CƠNG TY HỢP DANH KIỂM TỐN VIỆT NAM
Hà nội, ngày 20 tháng 11 năm 2006 Kính gửi Ban Giám đốc Cơng ty A
Căn cứ Hợp đồng số 212/HĐKT ngày 16/11/2006 được ký kết giữa CPA VIETNAM và Công ty A về việc kiểm tốn Báo cáo tài chính của Cơng ty năm 2006 kết thúc ngày 31/12/2006.
Để đảm bảo cho cuộc kiểm toán được tiến hành đúng thời hạn và đạt kết quả tốt nhất, chúng tơi đề nghị Q cơng ty cung cấp cho nhóm kiểm toán các tài liệu sau trước ngày 21/02/2007.
1. Quy chế tài chính của Cơng ty 2. BCTC kết thúc ngày 31/12/2006
3. Biên bản họp BGĐ từ 1/1/2006 đến nay 4. Biên bản kiểm tra quyết toán thuế 2005 5. Kế hoạch kinh doanh năm 2006
6. Biên bản đối chiếu công nợ năm 2006
Chủ nhiệm kiểm toán
Đồn Thị An
Kiểm tốn viên trên cơ sở các tài liệu nhận được từ khách thể kiểm toán, điền vào một bảng theo dõi các thông tin đã nhận theo từng loại tài liệu và thời điểm nhận được để theo dõi tiến độ cung cấp tài liệu có ảnh hưởng đến tiến độ cuộc kiểm toán.
Biểu 06.Bảng theo dõi việc cung cấp tài liệu của công ty A
NỘI DUNG NGƯỜI CUNG