3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động ở tổng công ty
3.2.3. Quản lý chặt chẽ và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền
dụng vốn bằng tiền.
Trong công tác quản lý vốn bằng tiền tổng công ty vẫn chưa lập kế hoạch tiền mặt, đây chính là hạn chế cơ bản trong việc xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý. Vì vậy việc xác định mức tồn quỹ tối thiểu và lập kế hoạch tiền mặt là rất cần thiết đối với tổng công ty. Tổng Công ty cần phải lập bảng thu-chi ngân quỹ và so sánh giữa thu và chi bằng tiền để tìm nguồn tài trợ nếu thâm hụt ngân quỹ, hoặc đầu tư ngắn hạn nếu dư thừa ngân quỹ, trong đó có tính đến số dư bằng tiền đầu kỳ và cuối kỳ tối ưu. Chứ không nên chỉ gửi các khoản tiền dư thừa vào ngân hàng như hiện nay vì tỷ lệ sinh lời của nó là rất thấp gây ra sự kém hiệu quả trong sử dụng vốn bằng tiền tại tổng cơng ty.
Có rất nhiều hình thức đầu tư ngắn hạn khác nhau có khả năng sinh lời cao mà tổng cơng ty có thể lựa chọn như cho vay, đầu tư chứng khốn, góp vốn liên doanh. Tuy nhiên, một trong những hình thức đầu tư thường được sử dụng đó là đầu tư chứng khốn có tính thanh khoản cao đặc biệt là trong điều kiện hiện này khi thị trường chứng khốn Việt Nam có dấu hiệu phục hồi. Khi cần thiết tổng cơng ty có thể chuyển đổi những chứng khốn này ra tiền mặt.
Khi lập kế hoạch tiền mặt tổng công ty nên lưu ý những vấn đề sau: - Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp: tổng cơng ty có thể sử dụng phương pháp Baumol hoặc mơ hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, cơng ty nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng như những thất thoát trong hoạt động.
- Thu thập và sử dụng tiền mặt một cách có hiệu quả.
Ba yếu tố trên nếu được kết nối với qui mô, kế hoạch sản xuất kinh doanh của tổng công ty ở từng thời kỳ nhất định sẽ góp phần quản lý tốt vốn bằng tiền, công ty sẽ tránh được ứ đọng hay thiếu hụt vốn, đưa khả năng sử dụng vốn lưu động của tổng công ty lên cao.
3.2.4. Tăng cường cơng tác quản lí các khoản phải thu
Trong năm qua, các khoản phải thu ngắn hạn của Cơng ty đã có sự tăng lên rất lớn cả về giá trị lẫn tỷ trọng chiếm trong tổng nguồn VLĐ. Các khoản phải thu khách hàng và trả trước cho người bán đều có giá trị gia tăng cao. Và điều này khiến cho Cơng ty lâm vào tình trạng bị chiếm dụng vốn. Để phát huy vai trị tự chủ về tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay của VLĐ, Cơng ty cần phải có các biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng quá nhiều làm giảm thấp hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu quả sử dụng VLĐ của Cơng ty nói riêng. Theo em để giải quyết vấn đề này trong thời gian tới Cơng ty có thể áp dụng một trong các biện pháp sau:
- Đối với khách hàng mới, ít uy tín: tổng công ty cần yêu cầu khách hàng có thế chấp, ký cước bảo lãnh, bảo đảm thanh tốn của ngân hàng hay một tổ chức có tiềm lực về tài chính. Trên cơ sở hợp đồng đã ký kết, nếu vi phạm sẽ phạt theo lãi suất quá hạn đã thoả thuận trong hợp đồng.
- Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức thanh toán trả chậm đến 30 ngày, tối đa là 60 ngày sau khi hoàn thành thủ tục bàn giao cơng trình xây lắp và 30 ngày nếu là cung cấp các sản phẩm, dịch vụ.
- Khách hàng trong nội bộ công ty: Xác định dư nợ thường xuyên với thời hạn thanh tốn khơng q 30 ngày đối với sản phẩm hàng hố dịch vụ, khơng q 60 ngày đối với sản phẩm xây lắp, thường xuyên đối chiếu bù trừ công nợ đối với các khoản nợ đến hạn.
Bên cạnh đó, Cơng ty nên thường xun theo dõi, kiểm sốt Nợ phải thu thơng qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân và mức độ thu hồi các khoản phải thu để kiểm tra xem các khoản phải thu được thu hồi như thế nào so với chính sách tín dụng của nó để có những biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu quá hạn. Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn thanh tốn, từ đó để phân loại thành nợ phải thu q hạn cịn có khả năng thu hồi và nợ q hạn khơng có khả năng thu hồi hoặc có rất ít khả năng thu hồi, làm cơ sở để có các giải pháp xử lý nợ. Cùng vớitríchlập dự phịngNợ phải thu khó địi, Cơng ty có thể xử lý theo những giải pháp sau:
- Tính lãi trên nợ quá hạn - Chiết khấu nợ khó địi.
- Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ hoặc luật sư chuyên giải quyết công nợ.
- Sử dụng dịch vụ bao thanh tốn.
Ngồi các biện pháp nêu trên, Cơng ty cũng có thể xử lý nợ xấu thơng qua việc bán nợ cho các tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp.
Đối với các khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước khi giao tiền. Vì nguyên vật liệu của Công ty bị hạn chế về nguồn cung ứng, giá cả khơng ổn định, vì thế Cơng ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu. Song thực tế cho thấy, khi đã nhận được tiền rồi người bán có thể giao cho Cơng ty những mặt hàng không đảm bảo các yêu cầu về số lượng, chất lượng về chủng loại. Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh hiện tượng giao tiền nhưng khơng nhận được hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của Công ty.
Trong thời gian tới để tăng doanh thu và nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty, một mặt Cơng ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh hiện có, mặt khác Cơng ty có thể nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh các mặt hàng mới phải xây dựng nhiều dự án đầu tư mới. Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường. Xây dựng bộ máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của khách hàng. Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm những sản phẩm có khả năng tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến về giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm.
3.2.5. Tăng cường công tác quản lý và sử dụng hàng tồn kho
Do đặc điểm về ngành nghề sản xuất kinh doanh của tổng công ty Hà Thanh – CTCP là về lĩnh vực xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng nên khoản mục chi phí sản xuẩt kinh doanh dở dang chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số hàng tồn kho của cơng ty. Chi phí này tăng lên khi càng có nhiều cơng trình của cơng ty chưa được quyết tốn, nó bao gồm chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu, giá trị khấu hao tài sản cố định, đã phát sinh trong quá trình thi cơng cơng trình. Các cơng trình, hạng mục cơng trình sau khi đã khởi cơng xây dựng tổng công ty nên tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư đúng và trước thời hạn của hợp đồng. Với những cơng trình đã hồn thành, tổng công ty cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm được bàn giao cho chủ đầu tư. Tránh tình trạng cơng trình đã hồn thành mà chưa được thẩm định bàn giao, làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, lãng phí nhân cơng, vật tư.
Ngồi ra trong hàng tồn kho của tổng cơng ty cịn có cơng cụ dụng cụ, nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa chiếm tỉ trọng ít hơn, em cũng có một số kiến nghị thêm sau:
- Công cụ dụng cụ: do công ty trong năm đã đầu tư nâng cấp dây chuyền sản xuất gạch men, đá ốp lát nên cần phải quan tâm đến việc bảo dưỡng, bảo trì máy móc, để đảm bảo vận hành ổn định tránh làm gián đoạn quá trình sản xuất.
- Nguyên vật liệu: tổng công ty nên cần phải quan tâm nhiều hơn nữa, để tăng cường tính kiểm tra, giám đốc vật tư, phịng kế tốn cần bố trí nhân viên thường xuyên theo dõi chi phí vật tư tại các đội cơng trình, phịng kinh tế kỹ thuật cần bố trí cán bộ quản lý có kinh nghiệm về tổ chức, giám sát thi công tại công trường hỗ trợ các đội trưởng về kỹ thuật, quản lý xây lắp và lập kế hoạch thi cơng.
- Đối với việc dự trữ hàng hóa và thành phẩm, Công ty cần xây dựng được kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ từng loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể trong từng thời kỳ.
Ngồi ra, để tăng cường hơn nữa việc quản lý hàng tồn kho, tổng cơng ty cũng cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu hàng tồn kho.
3.2.6. Các giải pháp khác
* Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm
Trong những năm gần đây, do những biến đổi kinh tế trong nước và thế giới, Công ty luôn phải chịu ảnh hưởng từ áp lực của việc tăng giá các loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vốn hàng bán của hàng hóa và giá thành sản xuất của thành phẩm. Mặt khác, trong điều kiện cạnh tranh gay gắt như hiện nay, Công ty cũng không dễ dàng tăng giá bán sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận của Công ty. Do vậy mà
hiện nay, cơng tác quản lý chi phí, nhất là chi phí nguyên vật liệu và chi phí bán hàng càng trở nên cần thiết hơn. Quản lý chi phí hiệu quả sẽ giúp Cơng ty gia tăng được lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; ngồi ra do việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất như cũ, nhu cầu VLĐ sẽ được giảm bớt, Cơng ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất. Một số biện pháp quản lý chi phí mà Cơng ty có thể xem xét đến:
Tăng cường các biện pháp kiểm tra, kiểm sốt q trình sản xuất ở các cơng đoạn trên cơ sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt nhất. Kiểm tra chặt chẽ quá trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo đúng số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp nhất lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu.
Việc đầu tư đổi mới thiết bị sản xuất sẽ tiết kiệm được nhiều chi phí nguyên vật liệu, năng suất cao nên vật tư khơng bị tồn kho q lâu. Ngồi ra Cơng ty cũng cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất và lao động; kiểm sốt việc chấp hành thực hiện quy trình cơng nghệ tại các đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đối với các đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý kém hiệu quả.
* Tìm kiếm mở rộng thị trường và đẩy mạnh tiêu thụ
Quá trình tiêu thụ là một khâu quan trọng trong chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp có thể thu được tiền hàng, là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải được các chi phí và giành được phần lợi nhuận. Thực hiện tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp sẽ đảm bảo cho quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vịng quay VLĐ.Để thực hiện được u cầu đó, Cơng ty cần có những giải pháp sau:
Công ty cần tập trung xây dựng và thực hiện kế hoạch marketing hiệu quả trên cơ sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu và chiến lược phát triển kinh doanh một cách toàn diện.
Mở rộng, phát triển thị trường bằng cách xây dựng các hệ thống bán hàng, chi nhánh, đại lý tại địa bàn tỉnh Thanh Hóa và các tỉnh lân cận.Vì vậy, xây dựng và hồn thiện hệ thống kênh phân phối là việc Công ty nên sớm triển khai. Bên cạnh đó, tiếp tục tăng cường các chính sách sau bán hàng như khuyến mãi, dịch vụ chăm sóc khách hàng và xây dựng hình ảnh thương hiệu và giới thiệu sản phẩm mới tới người tiêu dùng.
Xây dựng chính sách giá cả phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh của Cơng ty, vừa kích thích người tiêu dùng trên cơ sở giá cả và chất lượng phù hợp.
* Chú trọng phát huy nhân tố con người, đào tạo bồi dưỡng cán bộ.
Nhân tố con người được xem là một nhân tố vơ cùng quan trọng và có ý nghĩa quyết định trong bất cứ môi trường nào. Đặc biệt trong hoạt động kinh doanh thì mọi thành cơng hay thất bại phần lớn đều do con người đem lại. Trong điều kiện canh tranh gay gắt của cơ chế thị trường ngày nay, người ta khơng chỉ cần có vốn, cơng nghệ là quan trọng hơn cả là phải có những con người sáng tạo dám nghĩ dám làm.
Thực tế trong nhiều năm qua cũng giống như các doanh nghiệp khác, tổng công ty vẫn chưa khai thác hết được sức sáng tạo, trí tuệ của cán bộ công nhân viên trong tổng công ty, chưa phát huy hết tiềm năng trong mỗi cá nhân. Đây là một vấn đề tồn tại cần phải có những biện pháp khắc phục. Để huy động được sức mạnh của nhân tố con người, tạo nên một khối thống nhất thật sự vững mạnh, tạo nên sự lành mạnh của văn hoá doanh nghiệp theo em trong
- Thường xuyên đánh giá tổng kết về cơ cấu tổ chức, về trình độ nghiệp vụ chuyên mơn của cán bộ cơng nhân viên, từ đó có các khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn. Việc đào tạo bồi dưỡng cán bộ là một việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán bộ của Công ty phải đảm bảo đáp ứng được yêu cầu mới, luôn thay đổi của nền kinh tế, phải dựa trên cơ sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố - hiện đại hoá của đất nước. Trước hết phải rà soát lại cán bộ hiện có để sắp xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu của từng đơn vị và trình độ của từng cá nhân, tìm ra những bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh. Nói chung từ cán bộ quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải được đào tạo và đào tạo lại nhằm đáp ứng được yêu cầu công tác trong giai đoạn mới. Trong đào tạo cần ưu tiên đúng mức đội ngũ những người trực tiếp làm cơng tác quản lý tài chính.
- Quản lý cơng tác cán bộ một cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đúng đắn những điểm tích cực và tiêu cực trong q trình hoạt động của đội ngũ lao động trong Cơng ty để từ đó phát huy những điểm tích cực và hạn chế những tiêu cực. Cần có những khuyến khích vật chất đối với tập thể cũng như cá nhân có những thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho sự phát triển chung của Cơng ty; Đồng thời cũng phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm những hành vi sai trái làm cản trở sự phát triển của tổng công ty.
- Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất tổng công ty cũng cần quan tâm tới đời sống tinh thần của cán bộ công nhân viên thường xuyên có các hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ đó tạo nên sự đồn kết,