a Bằng chỉ tiờu hiện vật viờn/người/năm 196.568 204.231 209.210 12.642b Bằng chỉ tiờu giỏ trị đồng/người/năm 369.684.309 369.681.542 338.274.364 (31.409.945) b Bằng chỉ tiờu giỏ trị đồng/người/năm 369.684.309 369.681.542 338.274.364 (31.409.945) 11 Tổng lợi nhuận trước
2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cổ phần Hoàng Tiến năm 2015
Hoạt động tài chớnh là một trong những nội dung cơ bản trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm giải quyết cỏc mối quan hệ kinh tế phỏt sinh giữa doanh nghiệp với Ngõn sỏch nhà nước, với cỏc doanh nghiệp khỏc, với cỏc bộ cụng nhõn viờn của doanh nghiệp và với cỏc cổ đụng trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, được biểu hiện dưới hỡnh thỏi tiền tệ. hoạt động tài chớnh đúng vai trũ quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh và cú ý nghĩa quyết định trong việc hỡnh thành, tồn tại và phỏt triển doanh nghiệp. Chớnh vỡ vậy, việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp cú ý nghĩa quan trọng, nú cung cấp thụng tin hữu ớch, cần thiết phục vụ cho doanh nghiệp giỳp cỏc nhà quản trị đỏnh giỏ đỳng tiềm lực, sức mạnh tài chớnh của doanh nghiệp, khả năng sinh lời, triển vọng phỏt triển của doanh nghiệp, để từ đú đưa ra cỏc quyết định đỳng đắn, kịp thời trong việc lựa chọn phương ỏn tối ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mỡnh. Để hiểu rừ dược tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cổ phần Hoàng Tiến tỏc giả đi phõn tớch cỏc vấn đề sau:
2.2.1. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cổ phần Hoàng Tiếnnăm 2015 năm 2015
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh cỏc nhà phõn tớch chỉ dừng lại ở một số nội dung mang tớnh chất khỏi quỏt, tổng hợp, phản ỏnh những nột chung nhất thực trạng hoạt động tài chớnh như tỡnh hỡnh huy động vốn, mức độ độc lập về tài chớnh…Mặt khỏc, hệ thống chỉ tiờu sử dụng để dỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh trờn cỏc mặt chủ yếu của hoạt động tài chớnh cũng mang tớnh tổng hợp, đặc trưng, việc tớnh toỏn những chỉ tiờu này cũng hết sức đơn giản, tiện lợi, dễ tớnh toỏn.
Cụng việc đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh sẽ cung cấp cho người sử cỏc thụng tin cơ bản về tỡnh hỡnh tài chớnh trong năm của doanh nghiệp là khả quan hay khụng khả quan. Để phõn tớch chung tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty trong năm 2015, tỏc giả tiến hành lập bảng phõn tớch 2-2.
Nhỡn vào bảng phõn tớch tỏc giả thấy cuối năm 2015 thỡ tổng tài sản và tổng nguồn vốn của cụng ty là 103.527.836.390 đồng, đều tăng 1.676.411.922 đồng tương đương với 1,65% so với đầu năm. Điều đú cho thấy trong năm 2015 cụng ty cổ phần Hồng Tiến đó cú khả năng tổ chức, huy động vốn. Tuy nhiờn, vốn của doanh nghiệp tăng là do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau nờn sự biến động của tổng số nguồn vốn, tài sản chưa thể hiện đầy đủ tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. do đú cần phải phõn tớch kết hợp cơ cấu nguồn vốn, tài sản và sự biến động cỏc thành phần để cú cỏi nhỡn phự hợp. Cụ thể như sau:
Tổng tài sản cuối năm của cụng ty là 103.527.836.390 đồng trong đú tài sản ngắn hạn là 45.782.085.100 đồng chiếm 44,27% tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm 55,73% tổng tài sản.
-Tài sản ngắn hạn của cụng ty thời điểm cuối năm 2015 tăng 9.018.241.049 đồng tương đương với 24.5% so với đầu năm. Về tỷ trọng tài sản ngắn hạn cuối năm 2015 so với đầu năm cũng tăng 8,13%. Dựa vào bảng cõn đối kế toỏn thỡ cú thể
thấy nguyờn nhõn chớnh là cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn và hàng tồn kho tăng lờn. Hàng tồn kho cuối năm tăng chủ yếu là do nguyờn vật liệu tăng lờn mạnh.
-Cũn tài sản dài hạn tại thời điểm cuối năm là 57.700.751.289 đồng, giảm 7.341.829.128 đồng tương ứng với 11,29% so với đầu năm. Nguyờn nhõn chớnh là do mỏy múc thiết bị phục vụ sản xuất của cụng ty bị hư hỏng.
-Đối với nguồn vốn: tổng nguồn vốn cuối năm 2015 của cụng ty là 103.527.836.390 đồng trong đú: nợ phải trả là 34.842.511.544 đồng tương ứng chiếm 33,36% trờn tổng nguồn vốn. So với thời điểm đầu năm nợ phải trả của cụng ty tăng 703.601.682 đồng tương ứng với 2,06% nguyờn nhõn chủ yếu là do cỏc khoản nợ ngắn hạn như thuế và cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch nhà nước tăng, cỏc khoản nợ phải trả cho người bỏn tăng…Vốn chủ sở hữu của cụng ty tăng 972.810.240 đồng so với đầu năm, chiếm 66,34% trờn tổng nguồn vốn tương ứng là 67.712.514.606 đồng. Cụng ty cổ phần Hoàng Tiến là loại hỡnh doanh nghiệp kinh doanh nờn việc nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn giỳp cụng ty gặp nhiều thuận lợi trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh.
Trong năm vừa qua, nhỡn chung qua bảng so sỏnh trờn thỡ cú thể tạm thời đỏnh giỏ cụng ty cổ phần Hoàng Tiến cú tỡnh hỡnh tài chớnh khỏ tốt. Tuy nhiờn nếu chỉ xột sự tăng lờn hay giảm đi của cỏc con số giữa đầu năm với số cuối năm trờn bảng cõn kế toỏn thỡ chưa thể đỏnh giỏ được sõu sắc và toàn diện, tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty, tỏc giả xột tới mối quan hệ giữa cỏc khoản mục trờn bảng cõn đối kế toỏn.
Bảng phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh năm 2015 Bảng 2-2
Chỉ tiờu Cuối năm Đầu năm So sỏnh đầu năm với cuối năm
Số tiền ( đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) So sỏnh số tiền TÀI SẢN ± (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 45.827.085.100 44,27 36.808.844.051 36,14 9.018.241.049 24,50 I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 633.992.791 0,61 1.252.427.821 1,23 (618.435.030) -49,38 II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn 5.000.000.000 4,83 0,00 5.000.000.000
III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 4.483.470.518 4,33 9.889.683.941 9,71 (5.406.213.423) -54,67
IV. Hàng tồn kho 35.709.621.791 34,49 25.666.732.289 25,20 10.042.889.502 39,13
V. Tài sản ngắn hạn khỏc 0,00 0,00
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 57.700.751.289 55,73 65.042.580.417 63,86 (7.341.829.128) -11,29
I. Cỏc khoản phải thu dài hạn 0,00 0,00
II. Tài sản cố định 56.554.297.334 54,63 63.540.754.013 62,39 (6.986.456.679) -11,00
III. Bất động sản đầu tư 0,00 0,00
IV. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn 0,00 0,00
V. Tài sản dài hạn khỏc 1.146.453.955 1,11 1.501.826.404 1,47 (355.372.449) -23,66
CỘNG TÀI SẢN 103.527.836.390 100,00 101.851.424.468 100,00 1.676.411.922 1,65
NGUỒN VỐN Số cuối năm Số đầu năm
A. NỢ PHẢI TRẢ 34.842.511.544 33,66 34.138.909.862 33,52 703.601.682 2,06
I. Nợ ngắn hạn 22.082.254.568 21,33 17.312.038.212 17,00 4.770.216.356 27,55
II. Nợ dài hạn 12.760.256.976 12,33 16.826.871.650 16,52 (4.066.614.674) -24,17
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 68.685.324.846 66,34 67.712.514.606 66,48 972.810.240 1,44
I. Vốn chủ sở hữu 68.685.324.846 66,34 67.712.514.606 66,48 972.810.240 1,44
II. Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 0,00 0,00
CỘNG TỔNG NGUỒN VỐN 103.527.836.390 100,00 101.851.424.468 100,00 1.676.411.922 1,65
2.2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh của cụng ty cổ phần Hoàng Tiến doanh của cụng ty cổ phần Hoàng Tiến
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cỏc doanh nghiệp cần phải cú tài sản, gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản là một vấn đề cốt yếu để đảm bảo cho quỏ trỡnh kinh doanh được tiến hành liờn tục và cú hiệu quả. Tài sản của doanh nghiệp thường được tài trợ bởi cỏc nguồn khỏc nhau (vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn chiếm dụng). do đú việc phõn tớch tỡnh đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp là cần thiết để thấy được thực chất nguồn vốn và việc sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào.
Xột trờn gúc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản, toàn bộ tài trợ tài sản (nguồn vốn) của doanh nghiệp được chia thành 2 loại: nguồn tài trợ thường xuyờn và nguồn tài trợ tạm thời.
-Nguồn tài trợ thường xuyờn:là nguồn vốn mà doanh nghiệp cú thể sử dụng thường xuyờn, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn thanh toỏn trung hạn, dài hạn.
-Nguồn tài trợ tạm thời của doanh nghiệp gồm: cỏc khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, cỏc khoản vay-nợ dài hạn, cỏc khoản chiếm dụng bất hợp phỏp của người bỏn, người mua, người lao động.
-Cõn bằng tài chớnh được thể hiện qua đẳng thức
TS ngắn hạn + TS dài hạn = Nguồn tài trợ thường xuyờn + Nguồn tài trợ tạm thời
Hoặc: TS ngắn hạn – Nguồn tài trợ TT = Nguồn tài trợ TX – TS dài hạn Khi đú: Vốn hoạt động thuần = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
Để phõn tớch tỏc giả sẽ đi phõn tớch cỏc hệ số liờn quan đến nguồn tài trợ thường xuyờn và nguồn tài trợ tạm thời được tỏc giả tập hợp trong bảng phõn tớch mức độ đảm bảo nguồn vốn (bảng 2-3):
Bảng phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn
Bảng 2-3
Chỉ tiờu Cuối năm Đầu năm Chờnh lệch
(đồng) (đồng) ± (%)
A.TỔNG TÀI SẢN 103.527.836.389 101.851.424.468 1.676.411.921 1,65I. Tài sản ngắn hạn 45.827.085.100 36.808.844.051 9.018.241.049 24,50 I. Tài sản ngắn hạn 45.827.085.100 36.808.844.051 9.018.241.049 24,50
1. Vốn bằng tiền 633.992.791 1.252.427.821 (618.435.030) 49,38- 2. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh
ngắn hạn
5.000.000.000
5.000.000.00 0
3. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 4.483.470.518 9.889.683.941 (5.406.213.423) 54,67- 4. Hàng tồn kho 35.709.621.791 25.666.732.289 10.042.889.502 39,13 5. Tài sản ngắn hạn khỏc
II. Tài sản dài hạn 57.700.751.289 65.042.580.417 (7.341.829.128) 11,29-
1. Tài sản cố định hữu hỡnh 49.163.582.960 55.205.881.330 (6.042.298.370) 10,95- 2. Tài sản cố định vụ hỡnh 5.563.811.764 5.690.022.995 (126.211.231) -2,22 Chi phớ xõy dựng cơ bản dở
dang 1.826.902.610 2.644.849.688 (817.947.07 8) - 30,93 4. Tài sản dài hạn khỏc 1.146.453.955 1.501.826.404 (355.372.449) 23,66- B. TỔNG NGUỒN TÀI TRỢ 103.527.836.390 101.851.424.468 1.676.411.922 1,65 I. Nguồn tài trợ tạm thời
22.082.254.568 17.312.038.212 4.770.216.35 6 27,55 1. Nợ ngắn hạn 22.082.254.568 17.312.038.212 4.770.216.356 27,55