II. Nguồn kinh phớ và quỹ
2.2.3.2. Phõn tớch mối quan hệ và tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn
Dựa vào bảng 2-5, tỏc giả thấy:
Tổng nguồn vốn của Cụng ty cuối năm 2015 là 103.527.836.390 đồng, tăng 1.676.411.922 đồng, tương ứng với 4,81% so với đầu năm. Cụ thể:
- Nợ phải trả cuối năm 2015 của Cụng ty tăng cả về mặt giỏ trị và tỷ trọng. Ở thời điểm cuối năm nợ phải trả là 34.842.511.544 đồng, tăng 703.601.682 đồng, tương ứng với 2,06% về mặt giỏ trị và về mặt tỷ trọng chiếm 33,66% cũng tăng lờn 0,14% so với đầu năm. Nợ phải trả chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, chứng tỏ tỡnh hỡnh thanh toỏn nợ của Cụng ty tốt và cũng cho thấy Cụng ty chiếm dụng một khoản vốn khụng lớn ở bờn ngoài. Trong đú:
+ Nợ ngắn hạn vào cuối năm 2015 là 22.082.254.568 đồng, tăng 4.770.216.356 đồng tương ứng với 27,55% và tỷ trọng cũng tăng 4,33% so với đầu năm. Vay và nợ ngắn hạn cuối năm tăng 1.872.543.421 đồng tương ứng với 12,45% và chiếm tỷ trọng 16,34% trong tổng nguồn vốn, tăng 1,57% so với đầu năm. Khoản mục phải trả người bỏn cuối năm chiếm tỷ trọng 1,93% trong tổng nguồn vốn, tăng 2.002.515.306 đồng so với đầu năm. Khoản mục người mua trả tiền trước cuối năm 2015 chiếm tỷ trọng 0,07% trong tổng nguồn vốn, cú giỏ trị là 73.157.607 đồng, tăng 73.157.607 đồng so với đầu năm. Đồng thời khoản mục thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước cũng tăng 530.736.995 đồng.
Những số liệu trờn đõy chứng tỏ Cụng ty cũng khụng gặp nhiều khú khăn về khả năng tự chủ tài chớnh, cụng ty đó chiếm dụng được tương đối nguồn vốn từ bờn ngoài, giỳp việc sử dụng vốn linh hoạt và giảm bớt cỏc khoản nợ vay. Đõy là một thuận lợi nhưng Cụng ty cũng cần xem xột vỡ đõy đều là cỏc khoản phải trả ngắn hạn mà số tiền tương đối lớn Cụng ty cần cõn đối giữa phải thu của khỏch hàng và phải trả người bỏn để cú sự chủ động trong vấn đề tài chớnh của mỡnh.
Ngược lại, phải trả người lao động cuối năm 2015 chiếm tỷ trọng là 1,59% trong tổng nguồn vốn, về mặt giỏ trị tăng 445.677.999 đồng, tương ứng tăng 37,10% so với đầu năm. Do khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn nờn sự tăng lờn về cỏc khoản phải trả người lao động khụng ảnh hưởng nhiều đến sự tăng lờn của nợ phải trả.
- Vốn chủ sở hữu cuối năm 2015 tăng 972.810.240 đồng tương ứng tăng 1,44% về mặt giỏ trị và giảm 0,14 % về mặt tỷ trọng so với đầu năm. Nguồn vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối năm là 68.685.324.846 đồng tăng so với đầu năm là do vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng lờn. Ở thời điểm cuối năm vốn đầu tư của chủ sở tăng 25.000.000.000 đồng, tương ứng với 71,43% và chiếm tỷ trọng là 57,96% tăng 23,59% so với đầu năm. Nguồn vốn chủ sở hữu của Cụng ty tăng lờn về mặt giỏ trị tại thời điểm cuối năm nhưng lại giảm về mặt tỷ trọng. Nguyờn nhõn là do trong năm 2015 Cụng ty mở rộng quy mụ sản xuất và tập trung huy động vốn bằng cỏc nguồn chủ yếu là cỏc khoản nợ phải trả.
Túm lại năm 2015 quy mụ vốn của Cụng ty được mở rộng, đặc biệt là Cụng ty ngày càng chỳ trọng hơn đến việc tăng tỷ trọng cỏc khoản nợ phải trả nhằm tận dụng vốn vay từ bờn ngoài. Tuy nhiờn việc tận dụng vốn vay từ bờn ngoài cũn phụ
thuộc rất nhiều vào tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Do vậy Cụng ty cũng cần phải cú biện phỏp nhằm nõng cao tớnh độc lập về mặt tài chớnh, khụng để phụ thuộc quỏ nhiều vào nguồn tài chớnh bờn ngoài.