II. Nguồn kinh phớ và quỹ
2.2.4. Phõn tớch mối quan hệ và tỡnh hỡnh biến động của cỏc chỉ tiờu trong Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Từ Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần Hoàng Tiến ta thiết lập được bảng phõn tớch mối quan hệ và sự biến động của cỏc chỉ tiờu trong bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh. Qua bảng 2-6 cho thấy cụ thể như sau:
- Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của Cụng ty năm 2015 là 135.309.745.636 đồng, tăng 2.593.078.688 đồng, tương ứng tăng 1,95% so với năm 2014. Trong năm khụng cú cỏc khoản giảm trừ doanh thu nờn đõy cũng chớnh là tỷ lệ tăng của doanh thu thuần. Do trong năm 2015 đó hồn thành và được quyết toỏn nhiều cụng trỡnh nờn đõy là nguyờn nhõn chớnh làm cho giỏ vốn hàng bỏn của Cụng ty tăng lờn. Giỏ vốn hàng bỏn năm 2015 là 101.723.940.341 đồng, tăng 6.555.911.799 đồng, tương ứng tăng 6,89% so với năm 2014. Vỡ tốc độ tăng doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng giỏ vốn nờn lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ giảm 3.962.833.111 đồng, tương ứng giảm 10,55%. Điều này cho thấy khối lượng cỏc cụng trỡnh hoàn thành giảm, giỏ thành sản xuất sản phẩm cũng giảm hơn trong kỳ đó làm cho lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ cũng giảm đi so với năm 2014.
- Doanh thu từ hoạt động tài chớnh trong năm 2015 giảm 25.718.544 đồng, tương ứng giảm 29,96%, sự giảm đi này là so doanh nghiệp khụng thu được lói từ cỏc khoản nợ của khỏch hàng.
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh qua bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 và 2015 của Cụng ty cổ phần Hoàng Tiến
Bảng 2-6
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Chờnh lệch 2015/2014
± % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 135.309.745.63 6 132.716.666.94 8 2.593.078.688 1,95 2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 135.309.745.63 6 132.716.666.94 8 2.593.078.688 1,95 4. Giá vốn hàng bán 101.723.940.341 95.168.028.542 6.555.911.799 6,89 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 33.585.805.295 37.548.638.406 (3.962.833.111) -10,55 6. Doanh thu hoạt động
tài chính 60.114.257 85.832.801 (25.718.544) -29,96
7. Chi phí tài chính 2.495.131.486 12.569.697.860 (10.074.566.374) -80,15
- Trong đó: Chi phí lãi
vay 2.495.131.486 12.569.697.860 (10.074.566.374) -80,15 8. Chi phí bán hàng 15.319.201.161 11.296.964.458 4.022.236.703 35,60 9. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 4.659.408.553 6.809.962.325 (2.150.553.772) -31,58 10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 11.172.178.352 6.957.846.564 4.214.331.788 60,57 11. Thu nhập khác 829.591.474 730.057.464 99.534.010 13,63 12. Chi phí khác 5.437.299.852 3.273.924.093 2.163.375.759 66,08 13. Lợi nhuận khác (4.607.708.378) (2.543.866.629) (2.063.841.749) 81,13 14. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 6.564.469.974 4.413.979.935 2.150.490.039 48,72 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.641.117.494 1.103.494.984 537.622.510 48,73 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 4.923.352.481 3.310.484.951 (1.612.867.530) -32,76 18. Lãi cơ bản trên cổ
phiếu(*)
- Chi phớ tài chớnh giảm mạnh trong năm 2015 so với năm 2014 là 10.074.566.374 đồng. Nguyờn nhõn là do trong năm 2015 Cụng ty trả một phần tiền vay dài hạn nờn chi phớ lói vay giảm đỏng kể.
- Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 giảm 3.962.833.111 đồng so với năm 2014 là do giỏ vốn hàng bỏn tăng, giỏ cả nguyờn vật liệu tăng so với năm 2014.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Cụng ty năm 2015 là 11.172.178.352 đồng, tăng 4.214.331.788 đồng tương ứng tăng 60,57% so với năm 2014. Như vậy năm 2015 tốc độ tăng cỏc khoản mục doanh thu tăng cao hơn năm 2014 và ảnh hưởng lớn tới tốc độ tăng lợi nhuận nờn lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Cụng ty tăng cao hơn so với năm 2014.
- Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế của Cụng ty năm 2015 là 6.564.469.974 đồng, tăng 2.150.490.039 đồng, tương ứng tăng 48.72% so với năm 2014. Với thuế thu nhập phải nộp là 25% tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế thỡ lợi nhuận sau thuế thu nhập của Cụng ty năm 2015 là 4.923.352.480 đồng tăng 1.612.867.529 đồng tương ứng tăng 48,72% so với năm 2014.
- Lợi nhuận khỏc của Cụng ty năm 2015 giảm so với năm 2014 là 2.063.841.749 đồng. Nguyờn nhõn là do tốc độ tăng thu nhập khỏc thấp hơn tốc độ tăng chi phớ khỏc nờn lợi nhuận
Nhỡn chung cỏc khoản mục trong bảng bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty năm 2015 đều tăng. Nguyờn nhõn của việc tăng lờn cả về doanh và lợi nhuận của Cụng ty là do trong năm 2015 Cụng ty mở rộng sản xuất kinh doanh và việc mở rộng này đạt hiệu quả tốt nờn trong năm 2015 Cụng ty thu được khoản lợi nhuận cao.
Ngoài ra, từ số liệu trong bảng 2-6 tỏc giả phõn tớch chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn doanh thu của Cụng ty, nú được tớnh theo cụng thức sau:
TLNST = Lợi nhuận sau thuế x100 % (2-15) Doanh thu thuần
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn doanh thu năm 2014 và năm 2015 là: TLNST2014 = 3.310.484.951 x 100 = 2,49%
132.716.666.948
TLNST2015 = 4.923.352.480 x 100 = 3,64% 135.309.745.636
Như vậy, trong năm 2015 cứ 100 đồng doanh thu thỡ cú 3,64 đồng lợi nhuận sau thuế, trong khi năm 2014 là 2,49 đồng lợi nhuận sau thuế. Điều này cho thấy tỡnh hỡnh phỏt triển tăng lờn so với năm 2014.
Túm lại, qua phõn tớch bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty cổ phần Hoàng Tiến cho thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty nhỡn chung là tốt. Mặc dự cỏc khoản chi phớ tăng cao nhưng cỏc khoản doanh thu cú giỏ trị lớn cũng tăng rất cao nờn tỏc động lớn tới lợi nhuận, làm cho lợi nhuận sau thuế cũng tăng cao. Tuy nhiờn Cụng ty vẫn cần phải cú những biện phỏp quản lý tăng cường hơn nữa cỏc khoản mục chi phớ để giảm thiểu giỏ vốn hàng bỏn, giảm thiểu chi phớ
quản lý doanh nghiệp, giảm chi phớ lói vay, gúp phần tăng lợi nhuận trong những năm tiếp theo.