1 Vốn luõn chuyển Đồng 19.496.805.839 23.744.830.532 4.248.024.693 21,792 Hệ số thanh toỏn tổng quỏt đ/đ 2,98 2,97 -0,01 -0,34 2 Hệ số thanh toỏn tổng quỏt đ/đ 2,98 2,97 -0,01 -0,34 3 Hệ số thanh toỏn ngắn hạn đ/đ 1,08 2,08 1 92,59 4 Hệ số thanh toỏn dài hạn đ/đ 3,87 4,52 0,65 16,80 5 Hệ số thanh toỏn nhanh đ/đ 0,64 0,46 -0,18 -28,13 6 Hệ số thanh toỏn tức thời đ/đ 0,072 0,029 -0,043 -59,72
Ngoài ra phõn tớch thờm tỡnh hỡnh luõn chuyển khoản phải thu và hàng tồn kho để đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn của Cụng ty, được thể hiện qua cỏc chỉ tiờu:
- Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu:
Hệ số này phản ỏnh tốc độ chuyển đổi cỏc khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp, được tớnh theo cụng thức sau:
Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu =
Doanh thu thuần
vũng/ năm (2- 23) Số dư bỡnh quõn cỏc khoản phải thu
Vũng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi cỏc khoản phải thu nhanh, vốn của doanh nghiệp khụng bị chiếm dụng và khụng phải đầu tư nhiều vào việc thu hồi
cỏc khoản phải thu. Nếu vũng quay nhỏ, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn gõy ra thiếu vốn sản xuất kinh doanh, buộc doanh nghiệp phải vay vốn bờn ngoài.
Chỉ tiờu này được tớnh cho cả năm 2014 và năm 2015 như sau: Năm 2014:
Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu =
8.789.385.462
=2,35 vũng/ năm 3.742.924.697
Năm 2015: Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu =
20.830.412.351
= 4,27 vũng/ năm 4.877.626.429
Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu: Năm 2014 số vũng quay cỏc khoản phải thu là 2,35 vũng thỡ đến năm 2015 là 4,27 vũng, đó tăng lờn 1,92 vũng tương ứng 81,83% so với năm 2014. Điều này cho thấy tốc độ thu hồi cỏc khoản nợ đang tăng. Cụng ty cần duy trỡ cỏc biện phỏp thu hồi cỏc khoản nợ, trỏnh để phỏt sinh những khoản phải thu khú đũi.
- Số ngày của doanh thu chưa thu
Chỉ tiờu này phản ỏnh số ngày cần thiết để thu hồi cỏc khoản phải thu trong một vũng luõn chuyển, được tớnh theo cụng thức sau:
Số ngày của doanh thu chưa thu =
Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn x 360 ngày (2- 24) Tổng doanh thu
Chỉ tiờu này được tớnh cho năm 2014 và năm 2015 như sau: Năm 2014:
Năm 2015:
Số ngày của doanh thu chưa thu =
3.742.924.697 x 360 = 153 ngày 8.789.385.462
Số ngày của doanh thu chưa thu =
4.877.626.931 x 360 = 84 ngày 20.830.412.351
Số ngày của doanh thu chưa thu: Năm 2015 thời gian cần thiết để thu hồi cỏc khoản phải thu là 84 ngày, giảm 69 ngày tương ứng 45,01% so với năm 2014. Như vậy số ngày của doanh thu chưa thu năm 2015 thấp hơn so với năm 2014 cho thấy tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty hoạt động hiệu quả hơn năm trước, năm 2015 Cụng ty đi chiếm dụng cỏc đơn vị khỏc nhiều vốn hơn năm 2014. Đõy là dấu hiệu tốt Cụng ty cần phỏt huy trong những năm tiếp theo.
- Hệ số quay vũng của hàng tồn kho
Chỉ tiờu này cho biết số vũng mà hàng hoỏ tồn kho bỡnh quõn luõn chuyển trong kỳ, được tớnh theo cụng thức sau:
Hệ số quay vũng hàng tồn kho =
Giỏ vốn hàng bỏn
vũng/năm ( 2- 25) Hàng tồn kho bỡnh quõn
Nếu trị số này càng cao thỡ được đỏnh giỏ là càng tốt vỡ số tiền đầu tư cho hàng tồn kho ớt mà vẫn đạt hiệu quả cao, trỏnh được tỡnh trạng ứ đọng vốn. Ngược
lại, nếu chỉ số thấp phản ỏnh hàng tồn kho dự trữ quỏ nhiều, sản phẩm khụng tiờu thụ được.
Chỉ tiờu này được tớnh cho năm 2014 và năm 2015 như sau: Năm 2014: Hệ số quay vũng hàng tồn kho = 8.061.117.023 = 0,73 vũng/năm 11.083.118.182 Năm 2015: Hệ số quay vũng hàng tồn kho = 20.012.624.429 = 1,80 vũng/năm 11.107.271.733
Hệ số quay vũng hàng tồn kho: Năm 2015 hàng tồn kho của Cụng ty luõn chuyển được 1,80 vũng, lớn hơn 1,07 vũng tương ứng 147,72% so với năm 2014. Chỉ tiờu này năm 2015 tốt hơn năm 2014, Cụng ty cần tiếp tục sử dụng cỏc biện phỏp để trỏnh hàng húa,vật tư bị ứ đọng, dự trữ quỏ mức.
- Số ngày một vũng quay hàng tồn kho
Chỉ tiờu này cho biết hàng tồn kho quay một vũng hết bao nhiờu ngày.
Số ngày một kỳ luõn chuyển =
Hàng tồn kho bỡnh quõn
x360; ngày ( 2- 26) Giỏ vốn hàng bỏn
Nếu như hệ số quay vũng hàng tồn kho càng lớn thỡ số ngày luõn chuyển càng nhỏ, chứng tỏ sự luõn chuyển vốn vào hàng tồn kho càng cú hiệu quả và xột từ gúc độ khả năng thanh toỏn thỡ điều đú cũng đồng nghĩa với việc thu hồi vốn nhanh tăng cường khả năng thanh toỏn cả về lượng tiền và thời gian.
Chỉ tiờu này được tớnh cho năm 2014 và năm 2015 như sau: Năm 2014: Số ngày một kỳ luõn chuyển = 22.993.034.886 x360 = 87; ngày 95.168.028.542 Năm 2015: Số ngày một kỳ luõn chuyển = 30.688.177.040 x360 = 109; ngày 101.723.940.341
Số ngày một vũng quay hàng tồn kho năm 2015, cứ trung bỡnh 109 ngày Cụng ty nhập (xuất) kho một lần, tăng 22 ngày tương ứng 25,29% so với năm 2014. Điều này cho thấy so với năm 2014 thỡ hiệu quả luõn chuyển hàng tồn kho của Cụng ty năm 2015 tốt hơn .
BẢNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH LUÂN CHUYỂN KHOẢN PHẢI THU VÀ HÀNG TỒN KHO Bảng 2-9
STT Chỉ tiờu ĐVT Năm 2014 Năm 2015
Chờnh lệch
2015/2014
+/- %