II. Nguồn tài trợ thường
2.2.3.1. Phõn tớch mối quan hệ và tỡnh hỡnh biến động tài sản
Dựa vào Bảng 2-5, tỏc giả nhận thấy:
Cuối năm 2015, tổng tài sản của Cụng ty đang quản lý và sử dụng là 103.527.836.390 đồng, trong đú tài sản ngắn hạn là 45.827.085 đồng chiếm tỷ trọng 44,27% trong tổng tài sản. So với đầu năm, tổng tài sản tăng lờn 1.676.411.922 đồng với tỷ lệ tăng là 1,65%. Cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn cuối năm 2015 là 45.827.085.100 đồng chiếm tỷ trọng 44,27%, tăng 9.018.241.049 đồng tương ứng với 24,50%, tỷ trọng của khoản mục này tăng 8,13% so với đầu năm. Trong đú:
+ Lượng hàng tồn kho cuối năm là 35.709.621.791 đồng chiếm tỷ trọng lớn là 34,49% trong tổng tài sản, tăng 10.042.889.502 đồng, tương ứng với 39,13% so với đầu năm. Điều này chứng tỏ trong năm 2015 Cụng ty làm tốt cụng tỏc lập kế hoạch sản xuất và tiờu thụ sản phẩm, làm tăng chi phớ tồn dự trữ và rủi ro hàng húa, vật tư bị hao mũn.
+ Cỏc khoản phải thu ngắn hạn của Cụng ty cuối năm 2015 là 4.483.470.518 đồng, giảm 5.406.213.423 đồng, tương ứng với 54,67%, tỷ trọng của khoản mục này giảm 5,38% so với đầu năm. Khoản mục này giảm là do khoản phải thu của khỏch hàng giảm mạnh về cả mặt tỷ trọng và giỏ trị. Khoản mục phải thu của khỏch hàng giảm chứng tỏ cụng ty đó thu hồi được vốn từ một số cụng trỡnh thi cụng, khụng cũn bị ứ đọng về vốn, Cụng ty đó làm tốt việc thu hồi cỏc khoản phải thu ngắn hạn.
+ Bờn cạnh đú, cuối năm 2015 tiền và cỏc khoản tương đương tiền giảm 618.435.030 đồng, tương ứng với 49,38%, tỷ trọng tiền trong tổng tài sản cuối năm giảm 0,62% so với đầu năm. Khoản mục này giảm cho thấy tớnh thanh khoản của Cụng ty cuối năm kộm đi, đõy cũng là một dấu hiệu khụng tốt cho khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty.
Tài sản dài hạn của Cụng ty cuối năm 2015 chiếm tỷ trọng 55,73% trong tổng tài sản cuối năm 2015, giảm 7.341.829 đồng, tương ứng giảm 11,29%. Tài sản cố định chiếm tỷ trọng chớnh trong tài sản dài hạn. Tài sản cố định ở thời điểm cuối năm 2015 là 56.554.297.334 đồng, chiếm tỷ trọng 54,63% trong tổng tài sản, tuy nhiờn tỷ trọng khoản mục này giảm 7,76% so với đầu năm. Trong tài sản cố định thỡ tăng nhiều nhất là nguyờn giỏ tài sản cố định, cuối năm 2015 tăng 2.245.368.896 đồng, tương ứng tăng 2,66% so với đầu năm. Điều này cho thấy rằng Cụng ty đó chỳ trọng đầu tư vào trang thiết bị mỏy múc hiện đại để đổi mới cụng nghệ, Cụng ty vẫn chưa hoàn thiện được cỏc cụng trỡnh xõy dựng cơ sở hạ tầng đầu tư từ năm ngoỏi.
Như vậy qua phõn tớch về cơ cấu tài sản của Cụng ty cho thấy nguyờn nhõn làm tài sản tăng chủ yếu là do cỏc khoản mục trong tài sản ngắn hạn đều tăng và một số mục trong tài sản dài hạn cũng tăng. Đặc biệt là hàng tồn kho tăng cao và khoản mục này chiếm giỏ trị lớn. Nguyờn nhõn là do nguyờn vật liệu tăng lờn, nờn lượng dữ trữ hàng tụng kho nhiều. lượng hàng tồn kho lớn sẽ gõy ứ đọng vốn của cụng ty, do đú cụng ty cần phải cú biện điều chỉnh lượng hàng tồn kho hợp lý hơn để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh.
Bảng phõn tớch mối quan hệ và tỡnh hỡnh biến động cỏc khoản mục trong bảng cõn đối kế toỏn
Chỉ tiờu Cuối năm Đầu năm
Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 45.827.085.100 44,27 36.808.844.051 36,14 9.018.241.049