Tham chiếu Nội dung
PF1 Thông tin chung
PF1.1 Đặc điểm về hoạt động kinh doanh của DN PF1.2 Biên bản họp Đại hội cổ đông
PF1.3 Biên bản họp HĐQT/ HĐ thành viên PF1.4 Biên bản họp Ban giám đốc
PF1.4 Các thông tin khác PF2 Thông tin về luật pháp
PF2.1 Điều lệ hoạt động của DN PF2.2 Quyết định thành lập của DN
PF 2.3 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh PF2.4 Giấy phép đầu tư/ Giấy chứng nhận đầu tư PF2.5 Các thông tin về luật pháp khác
PF3 Thơng tin về kế tốn
PF3.1 Công văn chấp thuận của BTC về chế độ kế toán sử dụng PF3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng
PF3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn
PF3.4 Ghi chú về các chính sách kế toán và hạch toán kế toán đặc thù PF3.5 Báo cáo kiểm toán nội bộ
PF3.6 Các thơng tin về kế tốn
PF4 Thông tin về Thuế
PF4.1 Giấy chứng nhận ĐK Thuế
PF4.2 Cơng văn chấp thuận sử dụng hố đơn đặc thù
PF4.3 Các văn bản chính sách Thuế có liên quan đến hoạt động của DN
PF4.4 Các biên bản kiểm tra quyết toán Thuế 3 năm gần nhất PF4.4 Các thông tin về Thuế khác
PF5 Thông tin về nhân sự PF5.1 Thoả ước lao động tập thể PF5.2 Biên bản kiểm tra về lao động
PF5.3 Các chính sách có liên quan đến nhân sự và thu nhập nhân viên PF5.4 Các thông tin về nhân sự khác
PF6 Thơng tin về hợp đồng PF6.1 Hợp đồng tín dụng
PF6.2 Hợp đồng cho thuê (bao gồm cả hợp đồng cho thuê tài chính PF6.3 Hợp đồng đi thuê ( bao gồm cả thuê tài chính)
PF6.4 Hợp đồng hợp tác kinh doanh PF6.5 Hợp đồng liên doanh
PF6.6 Hợp đồng thuê đất
PF6.7 Các hợp đồng về bảo lãnh PF6.8 Các hợp đồng dài hạn khác PF7 Thơng tin về kiểm tốn
PF7.1 Câu hỏi liên quan đến việc chấp nhận khách hàng
PF7.2 Bản photo báo cáo tài chính đã kiểm toán( lưu 3 năm gần nhất) PF7.3 Bản photo báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm tốn( lưu 3 năm
gần nhất
PF7.4 Bản photo thư quản lý ( lưu 3 năm gần nhất)
PF8 Thơng tin về tập đồn
PF8.1 Tóm tắt về q trình phát triển của Tập đồn
PF8.2 Cấu trúc của Tập đoàn( bao gồm cty mẹ cty con và các cty liên kết)
PF8.3 Chi tiết về các kiểm tốn viên của Tập đồn PF8.4 Các điều chỉnh hợp nhất vĩnh viễn
2.1.6.2. Hồ sơ kiểm toán năm
Hồ sơ kiểm toán năm là hồ sơ kiểm tốn chứa đựng các thơng tin về khách hàng chỉ liên quan tới cuộc kiểm tốn trong một năm tài chính, hồ sơ kiểm tốn năm của cơng ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C và chi nhánh A&C Hà Nội gồm:
Phần tổng hợp hồ sơ:
-BCTC và các báo cáo khác - bản chính thức: Bản copy BCTC sau kiểm toán
đã ký, bản copy thư quản lý có ý kiến của khách hàng, thư giải trình đã ký.
-BCTC và các báo cáo khác - bản dự thảo: dự thảo BCTC đã điều chỉnh theo
kiểm toán, dự thảo Thư quản lý, dự thảo Thư giải trình.
-Hồn tất và sốt xét: Kết luận về tổng thể, kiểm tra các công việc đã thực
hiện (checklist), ghi chú đã kiểm tra kết quả làm việc của Partner, checklist các soát xét của Partner, ghi chú về soát xét chất lượng kiểm toán, các vấn đề cần lưu ý.
-Các bảng liệt kê kiểm tra: Xem xét sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế
tốn, xem xét khả năng hoạt động liên tục, checklist về thuế, về tuân thủ các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, luật pháp Việt Nam.
-Lập kế hoạch và kiểm soát: Checklist về lập kế hoạch kiểm tra, chiến lược
kiểm toán và kế hoạch kiểm toán.
- BCTC trước kiểm toán và các điều chỉnh
-Các vấn đề trao đổi với kiểm toán viên năm trước: thư tham khảo ý kiến của
các KTV khác, soát xét hồ sơ làm việc của các KTV khác,...
Phần giấy tờ làm việc và bằng chứng kiểm toán:
Trong phần này, các tài liệu, giấy tờ làm việc và bằng chứng kiểm toán mà KTV thu thập được sắp xếp theo các phần hành kiểm toán, với ký hiệu và thứ tự như sau: