3.2. Giải pháp hoàn thiện Hệ thống xếp hạng tín nhiệm nội bộ đối với các
3.2.1. Hoàn thiện các chỉ tiêu đánh giá và điều chỉnh tỷ trọng
Từ HTXHTN hiện có, ACB có thể xem xét đưa thêm vào một số chỉ tiêu đánh giá tương ứng với từng nhóm chỉ tiêu dựa trên việc tham khảo so sánh hợp lý với mơ hình xếp hạng BFSR của Moody's và tài liệu XHTN của E&Y đồng thời điều chỉnh bổ sung các chỉ tiêu có tính đến các yếu tố đặc thù của VN. Chi tiết như sau:
3.2.1.1. Đối với nhóm chỉ tiêu tài chính
Đối với nhóm chỉ tiêu tài chính, tác giả đề xuất điều chỉnh giá trị và cơ cấu điểm của tỷ lệ chi phí hoạt động/tổng thu nhập hoạt động (%) về mức trung bình là 60%. Ngồi ra, tác giả đề xuất bổ sung thêm các chỉ tiêu đánh giá sau:
Vốn cấp 1/Tổng tài sản có rủi ro quy đổi (%): chỉ số này áp dụng nhằm
đánh giá nguồn vốn lõi của NH so với tổng tài sản có rủi ro. Theo chuẩn quốc tế, tỷ lệ này đạt mức 6-7% là đảm bảo.
• Chất lượng tài sản:
Để đánh giá chất lượng danh mục chứng khoán, danh mục tiền gửi và cho vay các TCTD khác, và danh mục tài sản Có khác cần có sự kết hợp nhiều tiêu chí và khơng có một chuẩn giá trị cụ thể nào có thể phản ánh được hết trong một chỉ số. Do đó, tác giả đề xuất đưa phần đánh giá rủi ro hai khoản mục này vào nhóm Quản lý rủi ro, được đề cập ở mục
3.2.1.2 bên dưới.
• Khả năng thanh khoản:
(Vốn thị trường – Tài sản thanh khoản)/Tổng tài sản (%): tỷ lệ này đánh
giá mức độ NH sử dụng các nguồn vốn vay (ngoài huy động tiền gửi khách hàng) để tài trợ cho các khoản mục tài sản khơng có tính thanh khoản cao. Tỷ lệ này càng cao thì điểm càng thấp, theo Moody's thì mức trung bình là 0-10% [tương ứng điểm C]. vốn thị trường gồm các khoản vay NHNN, vay từ các TCTD khác, phát hành giấy tờ có giá. Tài sản thanh khoản bao gồm các khoản tiền mặt, tiền gửi NHNN, tiền gửi và cho vay các TCTD khác dưới 3 tháng, trái phiếu chính phủ trừ đi nhận tiền gửi và vay TCTD khác dưới 3 tháng.
Sau khi thực hiện bổ sung các chỉ số nêu trên, hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hoàn chỉnh được đề xuất viết lại theo Bảng 3.1.
Bảng 3.1 : Hệ thống chỉ tiêu tài chính sau khi điều chỉnh và bổ sung Nhóm chỉ tiêu tài chính Tỷ trọng Chỉ tiêu đánh giá
A. An tồn vốn 20% 1.Vốn tự có/Tổng tài sản có rủi ro quy đổi (%)
2.Vốn chủ sở hữu điều chỉnh/ Tổng tài sản (%)
3. Vốn cấp 1/Tổng tài sản có rủi ro quy đổi (%)
B. Chất lượng tài sản 30% 1. Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ (%) - 89 -
2.Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ (%)
3.Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng/Tổng nợ xấu (%) 4.(VCSH+ quỹ dự phịng rủi ro tín dụng)/Tổng nợ
xấu (lần)
5.Chi phí trích lập dự phịng rủi ro/Lợi nhuận trước
dự phòng (%)
C. Khả năng thanh khoản
30% 1.Tài sản thanh khoản/Tổng tài sản (%)
2.Tổng dư nợ ròng/Tổng vốn huy động ngoài
interbank (%)
3.Huy động interbank/Tổng nguồn vốn (%)
4.Huy động từ dân cư và TCKT/Tổng nguồn vốn
(%)
5.Tiền gửi và cho vay các TCTD khác/Tiền gửi và đi
vay tại các TCTD khác (lần)
6. (Vốn thị trường – Tài sản thanh khoản)/ Tổng tài sản (%)
D. Khả năng sinh lời 20% 1. Thu nhập lãi rịng/Tổng tài sản sinh lời bình qn (NIM) (%)
2. Lợi nhuận thuần/Tổng tài sản bình quân (ROA) (%)
3. Lợi nhuận thuần/VCSH bình qn (ROE) (%)
4. Chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh (%)
5. Thu nhập ngoài lãi/Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh (%)
3.2.1.2. Nhóm chỉ tiêu phi tài chính
Đối với nhóm chỉ tiêu phi tài chính, tác giả đề xuất tách biệt hai nhóm chỉ tiêu về đánh giá Quản trị điều hành và Quản lý rủi ro, bổ sung các chỉ tiêu đánh
giá cụ thể và chi tiết hơn với tổng tỷ trọng của cả hai nhóm chỉ tiêu này là 45%. Đồng thời cũng tách bạch ba nhóm chỉ tiêu Thị phần, vị thế canh tranh ngành và
Khả năng nhận hỗ trợ. Nhóm đánh giá Thị phần không thay đổi và vẫn giữ tỷ trọng 20%. Chỉ tiêu về Khả năng cạnh tranh và ổn định hoạt động được giữ tỷ trọng 20%, Khả năng nhận hỗ trợ là 10%. Ngoài ra, tác giả đề xuất bổ sung nhóm
đánh giá Uy tín và lịch sử quan hệ với các TCTD (gồm cả ACB) với tỷ trọng 5%. Chi tiết các chỉ tiêu cần bổ sung và điều chỉnh như sau:
• Quản trị điều hành: tác giả điều chỉnh gồm các tiêu chí sau
Cơ cấu tổ chức và năng lực quản trị điều hành: chỉ tiêu này có thể đánh
giá thơng qua các yếu tố như cơ cấu cổ đông, cơ cấu tổ chức quản lý, mối quan hệ giữa cổ đông - ban quản lý điều hành, số lượng thành viên độc lập trong HĐQT, định hướng chính sách phát triển trong tương lai, chính sách nhân sự...
Giao dịch với các biên liên quan: đánh giá chỉ tiêu này thơng qua quy
mơ, mục đích, quy định về giao dịch giữa NH với các bên liên quan
(cổ đông, ban quản lý điều hành, công ty con..)
Công bố thông tin: đánh giá thông qua tần suất cung cấp các BCTC và các báo cáo khác ra công chúng, thời gian công bố từ khi kết thúc kỳ kế toán, mức độ hợp tác của đối tác về việc cung cấp thông tin để phục vụ đánh giá xếp hạng tín nhiệm.
• Quản lý rủi ro: tác giả điều chỉnh gồm các tiêu chí sau
Cơ chế quản lý rủi ro: đánh giá thông qua các yếu tố như nhận thức về rủi ro của HĐQT- BĐH, hoạt động của hội đồng Quản lý Nợ-Có ALCO, Hệ thống Công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro, xây dựng và áp dụng HTXHTN vào hoạt động kinh doanh....
Hệ thống kiểm soát nội bộ: đánh giá thông qua việc ban hành đầy đủ các
thủ tục về quy trình, nghiệp vụ; Hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ, khả năng kiểm tra chéo giữa các phòng ban...
Mức độ tập trung danh mục tín dụng: đánh giá thông qua mức độ tập trung danh mục tín dụng theo ngành và đối tượng như đã có đề cập trong Chương 2.
Mức độ rủi ro của danh mục chứng khoán, danh mục gửi và cho vay các TCTD khác, danh mục tài sản có khác: việc đánh giá chất lượng của các
khoản mục này gặp khó khăn hơn do chất lượng và số lượng thông tin cơng bố cịn hạn chế. Tuy nhiên, chúng ta có thể xem xét thơng qua việc nhận định một số yếu tố như : Giá trị danh mục chứng khoán của
TCKT/Tổng tài sản (%), mức độ giảm giá của các chứng khốn TCKT, tình hình hoạt động của các TCKT đó, tình hình trích lập dự phịng giảm giá chứng khoán của ngân hàng...Mức độ rủi ro của danh mục tiền gửi và
cho vay các TCTD khác có thể xem xét thơng qua danh mục các TCTD mà NH đã gửi tiền hoặc cho vay, tình hình tài sản đảm bảo, tình hình trích lập dự phịng theo TT02/2013...Đối với khoản mục tài sản có khác,
cán bộ chấm điểm có thể xem xét đến Quy mô các giao dịch ủy thác đầu tư, mua bán chứng khoán/Tổng tài sản (%), đối tác tham gia giao dịch và các loại giấy tờ có giá nào đang được mua bán trong các giao dịch đó, tình hình thuyết minh chi tiết các khoản mục... này để đánh giá mức
độ rõ ràng về thông tin và rủi ro của các khoản mục.
• Khả năng cạnh tranh và ổn định hoạt động: tác giả bổ sung các tiêu chí sau
Mức độ ổn định của hệ số CAR (trong 3 năm gần nhất): đánh giá thơng qua CAR trung bình trong 3 năm gần nhất.
Mức độ ổn định của thu nhập (trong 3 năm gần nhất): đánh giá thông qua
tỷ lệ thu nhập từ hoạt động truyền thống (Cho vay, dịch vụ, kinh doanh ngoại hối) chiếm bao nhiêu % tổng thu nhập trong ba năm gần nhất. Mức trung bình là 40-60%.
Mức độ ổn định tăng trưởng tổng tài sản (trong 3 năm gần nhất): đánh
giá thông qua tỷ lệ tăng trưởng Tổng tài sản bình quân 3 năm gần nhất.
Mức độ đa dạng hóa khu vực hoạt động: đánh giá mức độ hoạt động là trong nước, ngoài nước, phạm vi hoạt động rải khắp toàn quốc hay chỉ tập trung theo vùng miền/ở các thành phố lớn.
Mức độ đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ: đánh giá thơng qua số lượng các
sản phẩm dịch vụ cung cấp, các sản phẩm mới, thu nhập từ dịch vụ so với
tồn ngành.
Hệ thống Cơng nghệ thơng tin: đánh giá thơng qua tính hiện đại của Hệ
thống CoreBanking, các nghiệp vụ đều thao tác trên phần mềm hay vẫn cịn sử dụng excel...
• Uy tín và lịch sử quan hệ với các TCTD: tác giả bổ sung các tiêu chí sau
Tuân thủ các quy định của NHNN và các quy định pháp luật có liên quan (trong vòng 3 năm trở lại đây): Có sự kiện khơng tn thủ các quy định của NHNN và các cơ quan khác hay khơng, có các thơng tin xấu về pháp lý có liên quan ban quản lý điều hành hay không?...
Lịch sử quan hệ với các TCTD khác (trong vịng 5 năm gần nhất): Có sự kiện khơng thanh toán các khoản giao dịch với các TCTD khác hay không, lý do không thực hiện nghĩa vụ là gì?..
Quy mơ và lịch sử giao dịch với ACB: Đánh giá thiện chí hợp tác với ACB trong 3 năm gần nhất, Quy mô giao dịch....
• Khả năng nhận hỗ trợ: tác giả điều chỉnh thành hai tiêu chí như sau
Khả năng nhận hỗ trợ từ cổ đơng: Cổ đơng là chính phủ hay các đối tác
nước ngoài chiếm 15% vốn điều lệ với mức xếp hạng cao từ AA/- hoặc Aa/- trở lên – Loại 1; Cổ đông là đối tác nước ngoài chiếm 9% vốn điều lệ với mức xếp hạng từ A/- trở lên, nhận được sự hỗ trợ từ cổ đông lớn – Loại 2; Nhóm cịn lại thuộc Loại 3.
Khả năng nhận hỗ trợ từ NHNN, Chính phủ, các TCTD khác...: Các NH
thuộc Top 5 về quy mô (Vốn, Tài sản, Huy động, Cho vay) – xếp Loại 1 ; Thuộc Top 10 - Loại 2; Nhóm cịn lại thuộc loại 3.
Sau khi thực hiện bổ sung và điều chỉnh các chỉ số nêu trên, hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hoàn chỉnh được đề xuất viết lại theo Bảng 3.2.
Bảng 3.2 : Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính sau khi điều chỉnh và bổ sungNhóm chỉ tiêu phi tài chính Tỷ trọng Chỉ tiêu đánh giá Nhóm chỉ tiêu phi tài chính Tỷ trọng Chỉ tiêu đánh giá
E. Quản trị điều hành 20% 1.Cơ cấu tổ chức và năng lực quản trị điều hành
2.Giao dịch với các bên liên quan 3.Công bố thông tin
F. Quản lý rủi ro 25% 1.Cơ chế quản lý rủi ro: thanh khoản, tín
dụng, thị trường, vận hành
2.Hệ thống kiểm soát nội bộ
3. Mức độ tập trung danh mục tín dụng
4.Mức độ rủi ro của danh mục chứng khoán 5.Mức độ rủi ro của danh mục tiền gửi và
cho vay TCTD
6.Mức độ rủi ro của danh mục tài sản Có
khác
G. Thị phần 20% 1.Quy mơ tổng tài sản 2.Quy mô vốn chủ sở hữu
3.Quy mô huy động tiền gửi khách hàng
4.Quy mô dư nợ cho vay (bao gồm cả chứng
khoán nợ TCKT)
H. Khả năng cạnh tranh và ổn định hoạt động
20% 1. Mức độ ổn định của hệ số CAR (trong 3 năm gần nhất)
2.Mức độ ổn định của thu nhập (trong 3 năm gần nhất)
3.Mức độ ổn định tăng trưởng tổng tài sản (trong 3 năm gần nhất)
4.Mức độ đa dạng hóa khu vực hoạt động
5.Mức độ đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ
6.Hệ thống Cơng nghệ thơng tin
7.Mạng lưới chi nhánh & PGD
8.Số năm hoạt động
I. Uy tín và lịch sử quan hệ với các TCTD (gồm ACB)
5% 1.Tuân thủ các quy định của NHNN và các quy định pháp luật có liên quan (trong vịng 3 năm trở lại đây)
vịng 5 năm gần nhất)
3. Quy mơ và lịch sử giao dịch với ACB
J. Khả năng nhận hỗ trợ 10% 1.Khả năng nhận hỗ trợ từ cổ đông 2.Khả năng nhận hỗ trợ bên ngồi: từ
NHNN, chính phủ, các TCTD khác...
3.2.1.3.Điều chỉnh tỷ trọng giữa nhóm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
Tỷ trọng giữa nhóm Chỉ tiêu tài chính : Chỉ tiêu phi tài chính trong HTXHTN nội bộ đối với các NHTM trong nước nên được ACB điều chỉnh thành 30 : 70, phù hợp với tỷ trọng mà các tổ chức định mức tín nhiệm quốc tế áp dụng đánh giá các NH nằm ở quốc gia đang phát triển. Sự giải thích cho việc điều chỉnh này là do môi trường pháp lý và kinh doanh tại VN so với các quốc gia phát triển còn nhiều hạn chế, các thơng tin tài chính cơng bố chưa chính xác và minh bạch, hoạt động của hệ thống tài chính cịn non trẻ nên có những yếu kém về quản trị rủi ro, chất lượng dịch vụ, hệ thống Công nghệ thơng tin. Do đó nhóm chỉ tiêu phi tài chính được đánh giá có mức độ quan trọng và tin tưởng cao hơn nhóm tài chính.