(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)
Xây dựng chiến lược, chính sách và quy trình quản lý rủi ro tín dụng
Chiến lược quản lý RRTD của NHTM là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát RRTD của NHTM.
Nhận biết, phân tích và đo lường rủi ro tín dụng
Với nội dung này, NHTM dựa vào các chỉ tiêu khác nhau nhằm đánh giá rủi ro, bao gồm:
- Định tính: Thực hiện việc nhận biết, phân tích và đo lường RRTD về mặt định tính, các NHTM thường sử dụng Mơ hình 6C, với các nội dung: Tư cách người vay (Character); Năng lực của người vay (Capacity); Thu nhập của người vay (Cash); Bảo đảm tiền vay (Collateral); Các điều kiện (Conditions); Kiểm soát (Control).
- Định lượng: thơng qua xếp hạng tín dụng- Là việc đánh giá, phân loại khách hàng để xác định RRTD đối với từng khách hàng thông qua việc chấm điểm khách hàng dựa vào hệ thống các tiêu chí tài chính và phi tài chính xây dựng cho từng khách hàng cụ thể; phục vụ cho việc cấp tín dụng và đánh giá định kỳ.
Chấp nhận, giảm nhẹ và từ chối
Thực hiện các bước, các khâu nói trên trong quản lý RRTD, nhưng RRTD vẫn xảy ra đối với ngân hàng, thì ngân hàng phải chấp nhận, giảm nhẹ và từ chối thông qua các khâu cụ thể sau:
- Trích lập dự phịng RRTD, thực hiện như vậy sẽ phải giảm lợi nhuận, giảm thu nhập của ngân hàng, buộc ngân hàng phải chấp nhận.
- Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý RRTD đối với các khoản nợ thuộc nhóm 5 mà ngân hàng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi.
- Phát mại TSBĐ tiền vay, xử lý TSBĐ tiền vay, khởi kiện ra tịa. Khi đó khoản thu về có thể thấp hơn các khoản đã cho vay và lãi, buộc ngân hàng phải chấp nhận nó.
Quản lý và kiểm sốt rủi ro tín dụng
- Quản lý RRTD đó là quản lý hàng ngày các khâu, các quy trình về hoạt động tín dụng, đảm bảo q trình quyết định cho vay, giải ngân cho vay, kiểm tra việc sử dụng vốn vay, thu nợ và thu lãi được thực hiện nghiêm túc theo các chính sách và quy trình của ngân hàng.
- Kiểm soát RRTD thường do bộ phận kiểm soát nội bộ, kiểm soát của HĐQT/ HĐTV, kiểm sốt độc lập th bên ngồi, cơ quan thanh tra giám sát ngân hàng triển khai, thực hiện thường xuyên, định kỳ hay chuyên đề, nhằm đảm bảo tính tuân thủ các chính sách, quy định, quy trình về hoạt động tín dụng trong tồn bộ hệ thống NHTM hoạt động nghiêm túc, đồng thời phát hiện ra những sơ hở, những bất cập, lỗi thời cần hoàn thiện, điều chỉnh, bổ sung.
Hồn thiện chiến lược, chính sách và quy trình tín dụng
Thơng qua các hoạt động quản lý và kiểm sốt, thơng qua đánh giá và tổng kết thực tiễn, thông qua các kiến nghị và đề xuất từ cơ sở trong tồn hệ thống, thơng qua những thông tin từ khách hàng và khuyến cáo của các cơ quan quản lý nhà nước, thông qua những diễn biến mới về môi trường pháp lý, kinh tế và xã hội, HĐQT/HĐTV, ban lãnh đạo NHTM tiến hành chỉnh sửa, bổ sung
hay ban hành mới nhằm hồn thiện chiến lược, chính sách và quy trình tín dụng. Hoạt động này được tiến hành hàng năm hay khi có yêu cầu cấp bách.
Tuy nhiên tại một chi nhánh của ngân hàng thương mại thì khơng phân cấp để thực hiện toàn bộ các nội dung quản lý rủi ro tín dụng như đối với một ngân hàng thương mại mà thay vào đó chi nhánh chỉ cần thực hiện một số hoạt động chính bao gồm:
Nhận biết, phân tích và đo lường rủi ro tín dụng; Chấp nhận giảm nhẹ và từ chối rủi ro tín dụng; Quản lý và kiểm sốt hoạt động tín dụng.
Do đó trong phạm vi nghiên cứu, tác giả tập trung nghiên cứu các hoạt động quản trị rủi ro tín dụng dưới góc độ một chi nhánh của ngân hàng thương mại với những hoạt động chính vừa nêu trên.
1.2.4 Tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro tín dụng
1.2.4.1 Dư nợ và tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng cho vay khách hàng
Dư nợ cho vay khách hàng của NHTM là tồn bộ các khoản tín dụng cho vay đối với các đối tượng khách hàng khác nhau tiến hành các hoạt động sản xuất, kinh doanh, làm dịch vụ, tiêu dùng,… ở thành thị và ở nông thôn. Chỉ tiêu này phản ánh qui mơ tín dụng đối với khách hàng. Khi đánh giá chỉ tiêu này phải đánh giá tỷ trọng của nó so với: Tổng dư nợ cho vay và đầu tư, tổng tài sản có của NHTM, so với kế hoạch, so với năm trước. Tốc độ tăng trưởng tín dụng đối với khách hàng
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng vốn của NHTM và nhu cầu tiếp nhận vốn cho phát triển kinh tế - xã hội. Đánh giá chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng cho vay vốn đối với khách hàng như đã nêu trên phải so sánh với tốc độ tăng trưởng tín dụng nói chung của các NHTM trên địa bàn, so với
tốc độ tăng trưởng tín dụng của các ngành, thành phần kinh tế khác, so với các năm trước và so với đối thủ cạnh tranh trên địa bàn.
1.2.4.2 Tỷ lệ nợ quá hạn
Theo NHNN Việt Nam (2001, 2005), qui định tại Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 của NHNN, nợ quá hạn được định nghĩa: “Khi đến kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn và không được điều chỉnh kỳ hạn nợ gốc hoặc lãi hoặc không được gia hạn nợ gốc hoặc lãi thì TCTD chuyển tồn bộ số dư nợ sang nợ quá hạn”.
Theo NHNN Việt Nam (2005, 2013), tại Quyết định 493, nợ quá hạn được nêu tại phần giải thích thuật ngữ: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”
1.2.4.3 Tỷ lệ nợ xấu
Theo NHNN Việt Nam (2005, 2013), Nợ xấu theo quy định tại Quyết định 493 là nợ được xếp vào các nhóm 3, 4 và 5; tức là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn.
Nợ xấu phản ánh đúng nhất chất lượng tín dụng yếu kém của các NHTM. Xem xét nợ xấu của một NHTM thông qua tỷ lệ nợ xấu:
Hiện nay tỷ lệ nợ xấu được xem là một trong những dấu hiệu chính để đánh giá RRTD của tổ chức tín dụng. Tỉ lệ nợ xấu cũng có thể được tính cho từng loại cho vay theo thành phần kinh tế hoặc theo thời hạn tuỳ theo mục đích và giác độ tiếp cận của người nghiên cứu. Tỷ lệ này càng lớn Ngân hàng càng gặp nhiều rủi ro, chứng tỏ chất lượng tín dụng chưa cao, công tác quản lý, ngăn ngừa hạn chế rủi ro chưa hiệu quả, khiến Ngân hàng gặp khó khăn trong quay
vịng vốn, giảm doanh thu, giảm uy tín của Ngân hàng. Việc phân tích chỉ tiêu này sẽ giúp các Ngân hàng đánh giá một cách đầy đủ và chính xác hơn về rủi ro tín dụng cũng như chất lượng của hoạt động tín dụng.
1.2.4.4 Dự phòng rủi ro và tỷ lệ dự phòng rủi ro
- Tỷ lệ giữa dự phịng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng dư nợ cho vay kỳ báo cáo
Dự phòng RRTD là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng, dự phịng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
- Tỷ lệ giữa dự phịng tổn thất tín dụng so với các khoản nợ xấu
Chỉ tiêu này nói lên sự chuẩn bị sẵn sàng ứng phó của một Ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng thơng qua việc trích lập quỹ dự phịng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại.
1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng
1.2.5.1 Nhân tố thuộc bản thân ngân hàng thương mại
- Nhân tố cơ chế, chính sách, mơ hình tổ chức quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
Thiếu chính sách cho vay, thiếu các tiêu chuẩn rõ ràng, việc cấp tín dụng quá tập trung, thiếu sự kiểm sốt chặt chẽ, khoa học thì cơng tác quản lý RRTD sẽ không được thực hiện hoặc việc thực hiện sẽ không khả thi.
sau khi cho vay. Bên cạnh đó, NHTM phải xây dựng quy trình cho vay dựa trên việc phân chia các cấp phê duyệt để đảm bảo các quyết định được đưa ra một cách thận trọng, hiệu quả; cần xây dựng một quy trình thu nợ gốc, lãi, và các khoản phí khác phù hợp với điều khoản trả nợ; cần thiết phải có các quy định giải quyết các vấn đề của các khoản vay không được thực hiện và cơ chế thực hiện quyền của chủ nợ trong trường hợp việc cho vay bị tổn thất. Hệ thống báo cáo của NHTM phải thông báo kịp thời, chính xác trạng thái tín dụng của khách hàng, đồng thời duy trì việc thu thập thơng tin chi tiết và kịp thời về khách hàng vay để bảo đảm liên tục đánh giá được trạng thái rủi ro.
Các quy chế, chính sách cho vay hiện đại thường quy định: Tổng mức giá trị một NHTM được phép đầu tư, cho vay hoặc cung cấp tín dụng khác đối với một khách hàng cá nhân, pháp nhân, một nhóm khách hàng có liên quan khơng được vượt quá một tỷ lệ nhất định tính trên tổng số vốn và dự phịng của NHTM đó. Trong phạm vi này, các nhà quản lý NHTM có thể kiểm sốt được RRTD của cả ngành ngân hàng và từng chi nhánh, để bảo đảm quyền lợi cho người gửi tiền và ngăn chặn các tình huống có thể gây ra rủi ro cho cả hệ thống ngân hàng.
Hầu hết các quốc gia đều hạn chế mức cho vay đối với một khách hàng trong khoảng từ 20-25% tổng vốn, mặc dù ở một số nơi, tỷ lệ này có thể lên tới 30-40%. Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng khuyến nghị nên áp dụng tỷ lệ tối đa là 25%, có thể giảm xuống 10% khi thực tế cho phép. Mức ngưỡng phải báo cáo cho cơ quan quản lý chức năng thường được đặt thấp hơn mức tỷ lệ tối đa. Khi đó, các nhà quản lý có thể quan tâm đặc biệt đến những khoản vay vượt trên tỷ lệ quy định và yêu cầu các chi nhánh có biện pháp phịng ngừa trước khi việc tập trung phòng ngừa rủi ro trở thành nguy cơ.
Trong bất kỳ trường hợp nào, do đặc trưng hoạt động, các NHTM luôn phải chịu rủi ro ngành nghề. Do vậy, mỗi NHTM cần có chính sách giới hạn mức dư nợ cho vay cao nhất đối với một ngành kinh tế hoặc cho một khu vực
địa lý hẹp. Ngồi ra, mỗi NHTM phải xây dựng cho mình một hệ thống kiểm sốt các rủi ro một cách tốt nhất, đánh giá tác động do sự thay đổi theo chiều hướng xấu của chất lượng các khoản vay và cân đối lỗ lãi. Các NHTM cũng cần phải có một cơ chế tổ chức để giải quyết các rủi ro tăng lên. Ngồi ra, NHTM cần trích lập DPRR một cách nghiêm túc và phù hợp với tình hình dư nợ tại ngân hàng mình.
Bảng 1-1:Khuyến cáo mức trích lập dự phịng rủi ro cho các TCTD
Khoản tín dụng Mức trích lập
Đạt tiêu chuẩn (Tốt) 0%
Cần được theo dõi 5-10%
Cần được theo dõi 10-30%
Khó địi 50-75%
Mất mát, thua lỗ 100%
Nguồn: Báo cáo chuyên đề tín dụng, Báo cáo chuyên đề Thanh tra, MBBank
Bên cạnh đó, việc tổ chức bộ máy quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng cũng là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến công tác quản lý RRTD bởi nếu một mơ hình quản lý rủi ro thiếu khoa học, lạc hậu sẽ dẫn tới những rủi ro tiềm ẩn rất lớn nhất là trong hoạt động tín dụng của các NHTM.
- Nhân tố con người
Trong mọi vấn đề, nhân tố con người bao giờ cũng là nhân tố quan trọng có tính chất quyết định. Do vậy, cơng tác quản lý RRTD cần thiết phải đặt nhân tố con người bao gồm: Cán bộ ngân hàng và người đi vay lên hàng đầu. Muốn vậy, việc tuyển dụng cán bộ vào làm việc tại NHTM phải địi hỏi cơng khai và minh bạch. Cán bộ được tuyển dụng phải bảo đảm có trình độ và đạo đức nghề nghiệp.
Việc đánh giá người đi vay cũng hết sức quan trọng. NHTM có thể sử dụng biện pháp chấm điểm khách hàng và phân loại tín dụng. Đó là q trình trong đó xác định cấp độ RRTD cho một khách hàng, một món vay hoặc một
loại TSBĐ được khách hàng dùng để thực hiện nghĩa vụ trả nợ. Nói chung, mọi khách hàng vay, mọi khoản vay đều phải được đánh giá phân loại kỹ càng.
Chấm điểm khách hàng và phân loại tín dụng là một cơng cụ quan trọng của quản lý RRTD. Khách hàng vay hoặc các khoản cho vay được chấm điểm, phân loại tại thời điểm gốc và cần được đánh giá, phân loại lại (theo mức độ rủi ro) sau một thời gian. Việc đánh giá lại này dựa vào thực tế hoạt động và sử dụng vốn tín dụng của người được cấp tín dụng.
- Nhân tố cơng nghệ
Hiện nay, các NHTM đều đã trang bị hệ thống thông tin hiện đại để xây dựng các mối quan hệ trực tiếp với khách hàng, online trực tuyến với các giao dịch. Trong xu thế tồn cầu hóa và sự cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính ngân hàng ở Việt Nam ngày càng trở nên khốc liệt, chúng ta càng thấy vai trị của cơng nghệ đối với hoạt động kinh doanh cũng như năng lực cạnh tranh của từng NHTM. Công nghệ sẽ thể hiện rất rõ giúp NHTM trong lĩnh vực quản trị, trong việc mở rộng sản phẩm dịch vụ, thơng qua đó, ngày càng đáp ứng được các nhu cầu khắt khe của hệ thống ngân hàng. Ngồi ra, cơng nghệ cũng cho phép NHTM quản lý rủi ro tốt hơn, từ đó đưa ra các cơng cụ hỗ trợ để giúp NHTM đưa ra những quyết định đúng đắn.
Như vậy, các nhân tố thuộc ba nhóm nhân tố nêu trên vừa có tính độc lập tương đối, vừa quan hệ chặt chẽ và chi phối lẫn nhau, có thể làm cho hoạt động của NHTM giảm thiểu được rủi ro, nâng cao chất lượng, hiệu quả tín dụng ngân hàng. Nhưng chúng cũng có thể gây ra những tổn thất, thậm chí rất lớn, dẫn tới phá sản của một hoặc một số NHTM. Chẳng hạn sự yếu kém, thiếu đồng bộ, thiếu nhất quán trong cơ chế, chính sách cho vay, dẫn tới tình trạng cán bộ quản lý của NHTM, hoặc người đi vay lợi dụng, đặc biệt nguy hại khi cán bộ nắm quyền lãnh đạo, chi phối hoạt động của NHTM bị sa sút phẩm chất đạo đức nghề nghiệp.
1.2.5.2 Nhân tố thuộc môi trường kinh tế
Một nền kinh tế có mức tăng trưởng ổn định sẽ làm giá cả ln giữ ở mức ổn định, tình hình lạm phát ở mức thấp tạo điều kiện cho ngân hang thương mại mở rộng quy mơ hoạt động của mình và tránh được những thiệt hại cho ngân hàng do sự mất giá của đồng tiền…
Bên cạnh đó với một nền kinh tế phát triển ổn định và bền vững thì việc kinh doanh và hoạt động của các doanh nghiệp nói riêng và các thành phần kinh tế nói chung được hoạt động một cách thuận lợi giúp cho ngân hàng hạn chế được rủi ro do các doanh nghiệp thua lỗ. Ngược lại trong một môi trường kinh tế hoạt động kém ổn định thì những rủi ro thua lỗ phá sản đối với các doanh nghiệp trở nên tăng cao từ đó khiến ngân hàng phải áp dụng các phương pháp giảm thiểu cho vay hoặc siết chặt các hoạt động tín dụng. Điều này khiến cho hoạt động của cả nền kinh tế diễn ra chậm lại đồng thời rủi ro tín dụng của ngân