CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2.2 Đặc điểm hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty Du lịch – Thương mạ
2.2.2.1.3 Hội đồng quản trị và ban kiểm soát
Ban kiểm soát gồm 3 thành viên, làm các nhiệm vụ sau:
- Kiểm tra tính hợp pháp, trung thực, cẩn trọng của HĐQT, Ban Tổng Giám đốc, trong tổ chức thực hiện quyền sở hữu nhà nước, trong quản lý điều hành công việc kinh doanh của Công ty.
- Thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo công tác đánh giá quản lý và các báo cáo khác trước khi trình các cơ quan Nhà nước có liên quan.
- Có quyền xem xét bất kỳ hồ sơ, tài liệu nào của công ty tại trụ sở chính hoặc các đơn vị trực thuộc.
2.2.2.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành
Qua kết quả điều tra cho thấy, các nhà quản lý của cơng ty là những người có hiểu biết tốt về ngành nghề kinh doanh, mơi trường hoạt động và nguồn lực sẵn có ở trong doanh nghiệp của mình. Các nhà quản lý quản lý theo phong cách dân chủ, họ có quan tâm đến ý kiến của nhân viên trong vấn đề quản lý. Tuy nhiên, họ lại ít quan tâm đến vấn đề bàn bạc với các nhân viên về ngân quỹ hoặc các mục tiêu tài chính và kinh doanh, chủ yếu là do quyết định một chiều từ cấp lãnh đạo cao nhất và được chấp thuận thực thi trong tồn cơng ty, như thế có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của kiểm soát nội bộ.
Các nhà quản lý của công ty là những người không ngại rủi ro, chấp nhận mạo hiểm trong kinh doanh. Tuy nhiên, trước khi ra quyết định họ cũng cân nhắc về các vấn đề như chi phí và lợi ích có thể thu được.
Doanh nghiệp có quan tâm đến thơng tin trên báo cáo tài chính, sẵn sàng điều chỉnh báo cáo tài chính khi phát hiện ra sai sót. Các nhà quản lý có thái độ và hành động đúng đắn trong việc áp dụng những nguyên tắc kế toán, khai báo thơng tin trên báo cáo tài chính, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ sách, đây là một nhân tố khá thuận lợi hỗ trợ tích cực cho hệ thống kiểm sốt nội bộ hữu hiệu.
Trong cơng ty khơng có sự biến động nhân sự ở vị trí quản lý cấp cao, điều này cho thấy phong cách quản lý là ổn định, điều này rất tốt cho các hoạt động kiểm sốt trong cơng ty.