CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2.3 Tổng hợp đánh giá về hệ thống kiểm sốt nội bộ tại cơng ty Du lịch –
2.2.3.3.4 Kiểm sốt chu trình bán hàng – thu tiền
a. Điểm mạnh
Vấn đề kiểm sốt đối với chu trình bán hàng – thu tiền được thực hiện tương đối tốt. Cơng ty đã đưa ra những thủ tục kiểm sốt hữu hiệu như:
- Tất cả các chứng từ đều được đánh số thứ tự trước khi đưa vào sử dụng. - Có sự phân nhiệm đầy đủ giữa nhân viên xuất hóa đơn, xử lý các khoản thu tiền và các chức năng đối chiếu.
- Trước khi chấp nhận đơn đặt hàng cơng ty có xem xét đến khả năng thanh tốn và hạn mức tín dụng đối với khách hàng đó.
- Sau khi thu tiền xong thủ quỹ đóng dấu “đã thu” vào chứng từ.
- Hàng tháng cơng ty có đối chiếu tổng doanh số từ bộ phận lập hóa đơn với tổng số phát sinh nợ phải thu từ bộ phận kế tốn.
- Mỗi q cơng ty có đối chiếu cơng nợ của khách hàng.
b. Điểm yếu
- Đối với các nghiệp vụ thu tiền mặt, tiền mặt được bảo quản trong két sắt, đến cuối ngày thủ quỹ mang tiền nộp vào ngân hàng, điều này phát sinh rủi ro nhân viên chiếm dụng tiền của công ty.
- Công ty chưa phân chia trách nhiệm đầy đủ giữa người lập phiếu thu và thu tiền, điều này có thể phát sinh gian lận là thủ quỹ chiếm dụng tiền của công ty.
- Theo qui định của cơng ty phịng kế hoạch kinh doanh có trách nhiệm xem xét giải quyết bán chịu cho khách hàng, nhưng phòng kế hoạch kinh doanh lại không nhận được thơng tin về tình hình thanh tốn của khách hàng từ phịng tài chính kế tốn một cách kịp thời.