2.1.3 .3Thời gian bổ dung hàng
2.1.3.4 Một số chi phí hoạt động
a/ Chi phí vốn do tồn kho
Bảng 2.7 Chi phí vốn do tồn kho trung bình tháng 56
Các loại tồn kho Giá trị tồn kho trung bình (đồng) Số ngày tồn kho trung bình (ngày)
Lãi suất ngân
hàng/ngày
Giá trị chi phí vốn tồn kho
(đồng) Ghi chú
Tồn kho nguyên liệu, bao bì 17,582,904,071 30 0.039% 205,133,881
Tồn kho thành phẩm 9,613,170,975 30 0.039% 112,153,661
Tổng giá trị 27,196,075,046 317,287,542
Tác Giả nhận thấy chi phí vốn do tồn kho (chi phí lãi vay ngân hàng 14%/năm) mỗi tháng cơng ty tốn 317,287,542 đồng cho chi phí lãi vay vốn trung bình một tháng, chiếm 1.79% so với chi phí nguyên liệu (chi phí lãi vay trung bình 1 tháng / chi phí ngun liệu trung bình 1 tháng = 317,287,542 đ/17,724,444,000.đ = 1.79%). Nguyên nhân tồn kho cao là do cơng tác quản trị chuỗi chuỗi của cơng ty chưa hiệu quả.
b/ Chi phí cơng nhân trực tiếp sản xuất
Bảng 2.8 Kế hoạch sản xuất và dự tốn chi phí lương cơng trực tiếp sản xuất tháng 08/2009 đến 07/2010 57
Năm Năm 2009 Năm 2009 Năm 2009 Năm 2009 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2010 Năm 2010 Năm 2010 Năm 2010 Năm 2010 Năm 2010
Tháng 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 Tổng cộng
Mùa Thấp điểm Thấp điểm Thấp điểm Thấp điểm Thấp điểm Thấp điểm Thấp điểm Cao điểm Cao điểm Cao điểm Cao điểm Cao điểm
Nhu cầu/ngày (thùng) 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Kế hoạch sản xuất/ngày (thùng) 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Nhu cầu/tháng (thùng) 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 130,000 130,000 130,000 130,000 130,000 754,000 Kế hoạch sản xuất/tháng
(thùng) 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 52,000 130,000 130,000 130,000 130,000 130,000 754,000 Kế hoạch tổng hợp Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca Tăng ca
Lương trong giờ (đồng) 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 375,000,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 2,187,500,000
Lương ngồi giờ (đồng) 234,375,000 234,375,000 234,375,000 234,375,000 234,375,000 1,171,875,000
Tổng lương tháng (đồng) 312,500,000 312,500,000 312,500,000 312,500,000 375,000,000 312,500,000 312,500,000 546,875,000 546,875,000 546,875,000 546,875,000 546,875,000 3,359,375,000
Từ bảng 2.8, chúng ta cĩ thể tính tỷ lệ lương tăng ca so với tổng qũy lương là 1,171,875,000/3,359,375,000 = 35%, Tỷ lệ chi phí lương tăng ca 35% so với tổng qũy lương là quá cao. Nguyên nhân này xuất phát từ việc Cơng ty chưa xây dựng chiến lược kế hoạch tổng hợp hợp lí và kế hoạch sản xuất hợp lí. Tác Giả phân tích trong phần 2.3.3.2, 2.3.3.4