- Dự phũng tổn thất tớn dụng/Dư nợ tớn dụng: Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ
1.2.5.2. Quản trị rủi ro tớn dụng bằng biện phỏp trớch lập dự phũng.
Nguyờn tắc trớch lập dự phũng là cỏch thức hữu hiệu để quản trị rủi ro do tổn thất tớn dụng. Việc trớch lập dự phũng phải căn cứ vào thực tế trả nợ vay thay vỡ căn cứ vào khả năng trả nợ và lịch sử trả nợ trong quỏ khứ của khỏch hàng. Cỏc nước chia sẻ kinh nghiệm rằng họ ỏp dụng cỏc nguyờn tắc dự phũng khỏc nhau dựa theo việc phõn loại nợ vay cú khả năng gõy tổn thất ở cỏc mức độ khỏc nhau. Cụ thể như:
- Hồng Kụng: xếp loại rủi ro cho khỏch hàng và trớch lập dự phũng tương ứng.
- Ấn Độ: đưa ra cỏc nguyờn tắc dự phũng chung, thay đổi mức dự phũng theo tỡnh hỡnh tớn dụng, thời hạn dự phũng cú thể tới 1 năm cho cỏc khoản đỏo hạn.
- Hàn Quốc: cỏc nguyờn tắc dự phũng phõn lập theo loại tớn dụng. - Malaysia: cỏc nguyờn tắc dự phũng khụng thay đổi theo loại vay.
- Singapore: dự phũng tổn thất khoản vay ước tớnh từ danh mục vay được ỏp dụng cho cỏc khoản vay tiờu dựng.
- Thỏi Lan: phõn loại khoản vay được đưa vào luật. Cỏc cơ quan giỏm sỏt ngõn hàng cú quyền yờu cầu trớch lập dự phũng cho cỏc khoản vay cần chỳ ý.
- Chi lờ: dự phũng dựa trờn cơ sở xếp hạng tớn dụng khỏch hàng vay. Khỏch hàng vay được xếp loại rủi ro tớn dụng và được dự phũng như một khỏch hàng đơn lẻ theo đặc điểm rủi ro.
- Columbia: dự phũng cho tớn dụng tiờu dựng, thương mại, cầm cố thế chấp và tớn dụng nhỏ theo thời hạn khoản vay từ 1 -18 thỏng.
- Mexico: dự phũng cho cỏc khoản vay tiờu dựng, thương mại dựa trờn phõn tớch lịch sử trả nợ, tỷ lệ ký quỹ, tài chớnh.
- Nga: dự phũng cho cỏc khoản vay riờng lẻ dựa trờn mức độ rủi ro. Ký quỹ khụng được tớnh vào phõn loại khoản vay mà dựng cho mục đớch dự phũng.