5. Cấu trúc nội dung nghiên cứu
3.3 Giải pháp nâng cao năng lực Bộ máy quản lý thuế
3.3.1 Quy định cụ thể quyền hạn, trách nhiệm và hiệu lực của bộ máy quản lý thuế
3.3.1. Quy định cụ thể quyền hạn, trách nhiệm và hiệu lực của bộ máy quản lý thuế. thuế.
Kiện tồn Tổ chức bộ máy Tổng cục thuế theo các nguyên tắc:
+ Thứ nhất, phản ánh đầy đủ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Luật quản lý thuế, cĩ phân cơng, phân cấp rõ ràng.
+ Thứ hai, tổ chức bộ máy quản lý thuế thống nhất tại tất cả cơ quan thuế các cấp chủ yếu theo mơ hình chức năng, phù hợp với cơ chế tự khai tự nộp thuế. Mỗi chức năng quản lý thuế như tuyên truyền-hỗ trợ; xử lý tờ khai thuế; quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế; kiểm tra thanh tra thuế cĩ một bộ phận chuyên trách để thực hiện nhiệm vụ quản lý.
+ Thứ ba, cơ cấu bộ máy cơ quan thuế hợp lý; chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận phải đầy đủ, rõ ràng, khơng chồng chéo, khơng bỏ sĩt. Quy mơ của từng bộ phận cơ cấu phải hợp lý, tương xứng với khối lượng cơng việc được phân cơng và đáp ứng yêu cầu cải cách hành chính trong giai đoạn mới.
+ Thứ tư, tổ chức bộ máy tổng cục thuế phải phù hợp với thực tiễn Việt Nam về quản lý hành chính, kinh tế, ngân sách, về trình độ của người nộp thuế… trong giai
đoạn hiện nay và khả năng chuyển đổi trong giai đoạn sắp tới; đáp ứng hội nhập quốc
tế, tạo điều kiện thuận lợi để tăng cường hợp tác, trao đổi kinh nghiệm với thế giới và các nước trong khu vực.
3.3.2. Hình thành hệ thống thuế qua mạng vi tính.
Để khắc phục tình trạng gian lận thuế GTGT liên quan đến hố đơn GTGT,
khơng cách nào khác hơn là phải tăng cường cơng tác kiểm tra hố đơn GTGT lưu hành trên thị trường. Số lượng hĩa đơn GTGT được xác minh, kiểm tra, đối chiếu càng nhiều thì sẽ càng hạn chế việc gian lận thuế GTGT. Đây là biện pháp mang tính kinh
điển. Vấn đề là phải thay đổi phương pháp thực hiện để phù hợp với tình hình mới.
Trên thực tế việc gian lận thuế GTGT thơng qua hố đơn GTGT là hồn tồn cĩ thể khắc phục được nếu chúng ta áp dụng tin học vào cơng tác quản lý thuế, kiểm tra thuế GTGT và hệ thống mạng máy tính ngành Thuế được hồn thiện trên phạm vi cả nước.
Trong ngắn hạn biện pháp này khĩ cĩ khả năng thực hiện bởi vì hiện nay mạng máy tính vẫn chưa được hồn thiện. Tuy nhiên trong dài hạn thì đây là giải pháp chủ yếu.
Đề tài kiến nghị áp dụng mơ hình thuế điện tử trong giai đoạn tới được xây
dựng gồm 03 phần chính:
- Cơ quan thuế sẽ cung cấp nhiều dịch vụ điện tử hơn cho ĐTNT như kết nối cổng điện tử với ĐTNT, cung cấp các dịch vụ kê khai thuế qua mạng, tiến tới nộp thuế qua mạng, cung cấp đầy đủ văn bản, chính sách, thủ tục về thuế trên mạng Internet.
Ngành thuế cũng sẽ xây dựng trung tâm Hỗ trợ ĐTNT (với hệ thống trả lời điện thoại tự động, tư vấn và trả lời trực tiếp) và Trung tâm xử lý dữ liệu (hệ thống thư điện tử, fax…).
- Kiểm sốt thu thuế bao gồm tất cả các chức năng mà cơ quan thuế phải thực hiện: xác định ĐTNT, xử lý tờ khai, chứng từ nộp thuế; kế tốn thuế, dự báo số thu và xác định các khoản phải thu; quản lý sự tuân thủ và xử lý các trường hợp vi phạm.
- Tồn bộ dữ liệu từ các bộ phận tác nghiệp cũng như từ các cơ quan thứ ba sẽ
được đưa vào các kho cơ sở dữ liệu điện tử để phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá
trong q trình thanh tra, kiểm tra ĐTNT.
Trong mơ hình quản lý thuế điện tử này, các tính năng điện tử sẽ được xây dựng như tự động hĩa theo từng chức năng, tính năng tích hợp giữa các chức năng nghiệp vụ và dữ liệu lưu giữ trong hệ thống. Bên cạnh đĩ, các chức năng và quy trình xử lý chuẩn sẽ được sử dụng chung đối với tất cả các loại thuế, đồng thời mơ hình này cũng cĩ khả năng dễ dàng bổ sung các loại thuế mới, hỗ trợ những thay đổi về mặt pháp lý và chính sách. ĐTNT sẽ được tập trung phục vụ chủ yếu của ngành thuế thơng qua việc vừa hỗ trợ ĐTNT tích hợp đa kênh (nộp hồ sơ qua mạng, trả lời tự động…), vừa tăng tính tuân thủ và quản lý chặt chẽ các trường hợp vi phạm. Cuối cùng là mơ hình này sẵn sàng giao dịch điện tử với các cơ quan chính phủ và các tổ chức tư nhân như ngân hàng, Cty tư vấn thuế…trong một chính phủ điện tử, xã hội điện tử tương lai.
Thơng qua mơ hình quản lý này, hệ thống thuế điện tử sẽ làm cho ĐTNT hài
lịng hơn với việc giải quyết triệt để thủ tục “một cửa”, tính thuế nhanh chĩng, chính
xác. Ngồi ra, ĐTNT cĩ thể được hồn thuế ngay, chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế
cũng giảm và họ cĩ thể truy cập hệ thống dịch vụ thuế dễ dàng mọi lúc mọi nơi. Với cơ quan thuế, hệ thống thuế điện tử sẽ gĩp phần giảm chi phí quản lý, hạn chế tối đa cơng
việc giấy tờ. Hoạt động xử lý thuế cũng sẽ được tự động hĩa với mức độ cao cùng với tính hiệu quả, tính chính xác của cơng tác quản lý thuế. Ý thức tuân thủ pháp luật thuế của ĐTNT cũng sẽ được nâng lên và tình trạng nợ thuế sẽ được giảm nhiều.
Ngồi ra, khi thực hiện được mơ hình này tất cả hĩa đơn thuế đầu vào thể hiện thuế đầu ra của DN nào đĩ trên phạm vi cả nước; ngược lại, hĩa đơn đầu ra của DN là thuế đầu vào của một DN khác. Cơ quan thuế cĩ thể tra cứu được những nội dung cần biết từ phía đối tác qua mạng. Hệ thống mạng quản lý hĩa đơn sẽ xác minh được tính hợp lý, hợp pháp của hĩa đơn, chứng từ, kiểm sốt số thuế đầu ra đầu vào của DN để chống gian lận, tiện lợi, nhanh chĩng trong việc quản lý hĩa đơn, chứng từ. Do vậy, sự phối hợp xác minh hĩa đơn bằng văn bản như hiện nay giữa các cơ quan thuế địa
phương mất rất nhiều thời gian. Đĩ là lý do tại sao mỗi đia phương khi cần sự cộng tác của các cơ quan khác đều ca thán rằng khơng cĩ sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ. Từ đĩ, sẽ khơng cịn một số gian lận như:
- Chương trình máy tính quản lý cả hai đầu: đầu vào và đầu ra. Nếu đối tượng
mua hàng kê khai thuế đầu vào thì bên đối tượng bán phải kê khai thuế đầu ra và ngược lại. Nếu DN xuất hĩa đơn mà khơng kê khai, chương trình máy tính sẽ khơng chấp nhận và báo kết quả khơng tìm thấy đối tác, bên mua hàng sẽ khơng được khấu trừ
thuế đầu vào. Trường hợp xuất khống hĩa đơn, nếu bên mua được khấu trừ thuế đầu
vào, bên bán phải nộp thuế đầu ra đúng bằng số đầu vào của bên mua.
- Hiện tượng xuất hĩa đơn qua nhiều đơn vị cũng khơng cịn. Mục đích của
trường hợp xuất hĩa đơn qua nhiều địa phương khác nhau là do DN khai thác được
nhược điểm việc xác minh hĩa đơn qua các tỉnh, thành phố của cơ quan thuế. Nhưng
với chương trình máy tính, chỉ trong một thời gian ngắn sẽ phát hiện được hiện tượng này.
- Hĩa đơn “trên trâu dưới nghé” (ghi các liên khác nhau) cũng khơng cịn.
- Tác dụng đến cơng tác hồn thuế. Ở khâu khấu trừ đã thực hiện việc xác minh hĩa đơn trên mạng máy tính, nên gánh nặng cơng việc ở khâu hồn thuế sẽ giảm đi rất nhiều.