- Kinh nghiệm về áp dụng của cơ quan quản lý thuế Italy:
2.7. Công tác chống thất thu thuế nhập khẩu tại Cục Hải quan Long An 1 Áp dụng quản lý rủi ro trong công tác chống thất thu thuế nhập khẩu.
2.7.1. Áp dụng quản lý rủi ro trong công tác chống thất thu thuế nhập khẩu.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, quản lý rủi ro (QLRR) trở thành một công cụ chủ chốt, được nêu tại Công ước Kyoto sửa đổi của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO). Công ước yêu cầu tất cả các bên tham gia áp dụng phương pháp quản lý rủi ro (QLRR) khi tiến hành các hoạt động kiểm soát hải quan. Đây là bước tiến quan trọng theo hướng áp dụng các kỹ năng quản lý hiện đại của các nước trên thế giới để phù hợp với tình hình mới.
Trên thực tế, hải quan các nước đã và đang áp dụng cách tiếp cận hệ thống và nguyên tắc QLRR nhằm tăng hiệu quả trong hoạt động và hợp lý hố quy trình thủ tục theo hướng cho phép áp dụng các nguyên tắc kiểm tra tối thiểu, tránh can thiệp vào giao dịch thương mại bình thường của doanh nghiệp. Cụ thể là lựa chọn và lập mục tiêu các lần kiểm tra, kiểm tốn thơng qua phân tích thơng tin dựa trên các cơ sở dữ liệu. Một số công cụ để phân tích dữ liệu cụ thể, gồm:
- Phân tích tỷ số: Là nghiên cứu và so sánh về quan hệ giữa dữ liệu trong quá
khứ và dữ liệu tại thời điểm được lựa chọn. Các thống kê về các số liệu lịch sử hoặc các phép toán được thực hiện theo chu kỳ thời gian, việc tính tốn dựa trên các số liệu thống kê thu thập cũ và mới trong mối tương quan với tổng thể chung của các loại hàng hoá xuất nhập khẩu (XNK) tương tự trong thời điểm kiểm tra, qua đó phát hiện những dấu hiệu doanh nghiệp có gian lận thuế.
- Phân tích chuỗi thời gian: Để lập chỉ số được sử dụng rộng rãi trong thông
tin công, chẳng hạn như chỉ số giá tiêu dùng và chỉ số chứng khoán để tất cả các dữ liệu được so sánh theo cùng một cơ sở chung và số liệu đó có thể được kết hợp lại trong so sánh hải quan một cách dễ dàng. Việc sử dụng các biểu đồ đặc biệt hữu ích khi khối lượng số liệu lớn và độ dốc của các đường tuyến tính chỉ ra dấu hiệu về tỷ lệ thay đổi.
- Phân tích hồi quy: Sử dụng để dự báo về các giao dịch tương lai của doanh
nghiệp khi có đủ thơng tin phù hợp trong cơ sở dữ liệu hiện tại của Tổng cục Hải quan hoặc để ước tính tác động của một sự thay đổi chính sách nào đó đối với các giao dịch trong tương lai.
- Phân tích tương quan: Tương quan giữa hai biến số chẳng hạn như trị giá
hải quan và số thuế đã thanh toán nhằm để xác định mức độ quan hệ trực tiếp giữa chúng. Việc đối chiếu thường được thể hiện dưới dạng một “hệ số” đo sức mạnh của quan hệ tuyến tính giữa các biến số với số 1 là tương quan hoàn hảo. Đây là một cơng cụ hữu ích đối với hải quan trong hai lĩnh vực về miễn trừ và trốn thuế.
Việc xác định hàng hóa phải kiểm tra thực tế được dựa trên quản lý rủi ro, thu thập thông tin doanh nghiệp, cảnh báo từ hệ thống đối với chính sách hàng hóa, thơng qua phân luồng tờ khai của hệ thống. Cơ quan hải quan xem xét, đánh giá hàng hóa có khả năng gian lận, trốn thuế hoặc quá trình tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp để quyết định kiểm tra tên hàng, thuế suất, mã số hàng hóa thơng qua việc kiểm tra hồ sơ hải quan; hay kết hợp giữa kiểm tra hồ sơ hải quan với kiểm tra thực tế hàng hóa của doanh nghiệp.