CHƯƠNG 5 : KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ
5.2. Khuyến nghị
5.2.3. Nâng cao Tính độc lập của KTV
Tính độc lập cũng là một nhân tố quan trọng trong quy trình Kiểm tốn, là một Chuẩn mực Đạo đức nghề nghiệp mà KTV phải tuân thủ nhằm nâng cao CLDV Kiểm tốn BCTC ở Thành phố Hồ Chí Minh. Để nâng cao tính độc lập của KTV, tác giả có một vài đề xuất như sau:
Trước hết CTKT ở Thành phố Hồ Chí Minh cần có biện pháp để giảm mức độ quan hệ thân thiết của KTV với khách hàng bằng cách cần xây dựng một hệ thống
quản lý nhân viên, quy định rõ ngày, giờ, vị trí làm việc nhằm hạn chế tối đa việc KTV thân thiết dẫn đến mỗi quan hệ lợi ích với khách hàng. Nếu cần thì có thể lưu lại các trao đổi giữa KTV với khách hàng nhằm tạo cơ sở pháp lý trong trường hợp KTV có những vi phạm đạo đức nghề nghiệp. Bên cạnh đó, việc kiểm tra chéo lẫn nhau giữa các KTV hoặc các nhóm Kiểm tốn cũng góp phần nâng cao tính minh bạch và độc lập. Ngoài ra, các CTKT ở Thành phố Hồ Chí Minh cần phải nghiêm túc thực hiện việc luân chuyển KTV sau 03 năm liên tiếp thực hiện Kiểm toán cho cùng một khách hàng theo luật định.
CTKT có thể đào tạo và ràng buộc hợp đồng, CTKT phải cho các KTV thấy rõ được nguồn lợi lâu dài thông qua việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp và rủi ro rất lớn nếu vi phạm bằng cách xây dựng một hệ thống các phúc lợi và xử phạt cụ thể. Việc xây dựng một hệ thống phúc lợi thuyết phục như đã đề xuất ở phần trên, kết hợp với những buổi họp nội bộ thường xuyên để liên tục nhắc nhở, đốc thúc các KTV hiểu được quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc đảm bảo đạo đức nghề nghiệp, bên cạnh đó cũng có những biện pháp xử lý phù hợp như từ giảm lương, hạ cấp đến cho thôi việc, và trong trường hợp cần thiết nếu có kiện tụng xảy ra thì cá nhân hoặc nhóm nào vi phạm sẽ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật mà không có sự hậu thuẫn nào từ công ty.
Cá nhân các KTV cần nhận thức rõ được lợi ích lâu dài có được từ sự tn thủ đạo đức nghề nghiệp, khơng bị những lợi ích nhỏ trước mắt chi phối. Để được như vậy, doanh nghiệp Kiểm tốn ở Thành phố Hồ Chí Minh cũng nên chú trọng vào việc tuyển chọn và đề bạt những người có năng lực cao vào các vị trí lãnh đạo, quản lý vì đây là những người giữ trọng trách quan trọng trong việc định hướng, tạo động lực cho các nhân viên tránh sa vào các hoạt động tư lợi cá nhân thông qua việc kết nối, thân thiết với khách hàng dẫn đến mối quan hệ lợi ích.