CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN
2.2 Tổng quan về hệ thống KSNB và tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong NHTM
2.2.3.2 Các nguyên tắc đánh giá hệ thống KSNB
Ủy ban BASEL xây dựng 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB trong ngân hàng giống như các yếu tố cấu thành theo báo cáo của tổ chức COSO, bao gồm:
- Giám sát điều hành và văn hóa kiểm sốt:
Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm sau cùng về việc thiết lập và duy trì một hệ thống KSNB đầy đủ và hiệu quả.
Nguyên tắc 2: Ban điều hành chịu trách nhiệm đề ra các chính sách KSNB phù hợp, đồng thời giám sát sự đầy đủ và hiệu quả của hệ thống KSNB đó.
Nguyên tắc 3: Hội đồng quản trị và Ban điều hành chịu trách nhiệm khuyến khích các chuẩn mực đạo đức, nâng cao đạo đức và tính liêm chính, thiết lập văn hóa tổ chức.
- Nhận biết và đánh giá rủi ro:
Nguyên tắc 4: Những rủi ro trọng yếu có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thành kế hoạch của ngân hàng phải nhận biết và đánh giá liên tục. Sự đánh giá này phải bao
trùm tất cả các rủi ro hoạt động của ngân hàng. Xử lý thỏa đáng những rủi ro mới phát sinh hay những rủi ro chưa được kiểm soát trước nay.
- Hoạt động kiểm sốt và sự phân cơng, phân nhiệm:
Nguyên tắc 5: Hoạt động kiểm soát phải là một phần quan trọng, không thể thiếu trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng.
Nguyên tắc 6: Một hệ thống KSNB hiệu quả địi hỏi phân cơng hợp lý, tách bạch các nhiệm vụ.
- Thông tin và truyền thông:
Nguyên tắc 7: Thơng tin đáng tin cậy, kịp thời, có thể sử dụng được và trình bày theo biểu mẫu.
Nguyên tắc 8: Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi một hệ thống thông tin đáng tin cậy, có thể đáp ứng cho hầu hết các hoạt động chủ yếu của ngân hàng. Hệ thống này phải lưu trữ và sử dụng dữ liệu bằng máy tính, an tồn, được theo dõi độc lập và được kiểm tra đột xuất, đầy đủ.
Nguyên tắc 9: Xây dựng các kênh thông tin hiệu quả.
- Giám sát và điều chỉnh sai sót:
Nguyên tắc 10: Việc theo dõi những rủi ro trọng yếu phải là công việc hàng ngày của ngân hàng, theo dõi, kiểm tra phải liên tục.
Nguyên tắc 11: Phải có kiểm tốn nội bộ tồn diện, hiệu quả và được thực hiện bởi những người có năng lực, đào tạo thích hợp để có thể làm việc độc lập. Kiểm toán nội bộ phải được báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm soát và Ban điều hành.
Nguyên tắc 12: Những sai sót trọng yếu của KSNB phải được báo cáo cho Ban điều hành và Hội đồng quản trị.
- Đánh giá hệ thống KSNB thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng
Nguyên tắc 13: Cán bộ thanh tra ngân hàng đòi hỏi tất các ngân hàng cần có hệ thống KSNB hiệu quả. Các thanh tra sẽ đánh giá hệ thống KSNB của ngân hàng và sẽ
đưa ra cách xử lý thích hợp với những ngân hàng có hệ thống KSNB khơng hiệu quả, khơng phù hợp.