2.5.2. Các giả thuyết nghiên cứu
Căn cứ vào mơ hình và những khái niệm có liên quan được trình bày ở trên, kết hợp với tổng quan các nghiên cứu trước đây cũng như những hiểu biết về môi trường, điều kiện đặc thù của các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương. Tác giả đưa ra các giả thuyết như sau:
Tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương
mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương
Mơi trường kiểm sốt Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin và truyền thông
Giám sát
Bảng 2.2: Các giả thuyết nghiên cứu
Giả thuyết Nội dung
H1 (+) Mơi trường kiểm sốt có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
H2 (+) Đánh giá rủi ro có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
H3 (+) Hoạt động kiểm sốt có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
H4 (+) Thơng tin và truyền thơng có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
H5 (+) Giám sát có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
H6 (+)
Tổ chức của bộ phận kiểm tốn nội bộ có tác động cùng chiều đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chương 2 này tác giả trình bày tổng quan về hệ thống KSNB và sự hữu hiệu của hệ thống KSNB trong NHTM như: Định nghĩa; Lịch sử hình thành và phát triển; Sự hữu hiệu của hệ thống KSNB trong NHTM; Hệ thống KSNB theo COSO 2013; Hệ thống KSNB theo BASEL; Sự khác biệt của hệ thống KSNB theo COSO và BASEL. Thêm vào đó tác giả trình bày các lý thuyết nền có liên quan nhằm giải thích việc đưa các nhân tố vào mơ hình nghiên cứu cụ thể như lý thuyết lập quy, lý thuyết ủy nhiệm, lý thuyết thể chế, lý thuyết ngẫu nhiên. Cuối cùng tác giả trình bày nội dung các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM và đưa ra mơ hình nghiên cứu.
CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Quy trình nghiên cứu
Quá trình nghiên cứu được thực hiện qua các bước: xây dựng mơ hình, kiểm tra mơ hình và thang đo, thu thập dữ liệu chính thức, kiểm định độ tin cậy, phân tích nhân tố khám phá, kiểm định mơ hình và giả thuyết nghiên cứu, được thể hiện ở Hình 3.1.
Nghiên cứu được thực hiện thơng qua các bước chính như sau:
- Trước hết nghiên cứu tiến hành tổng hợp các nghiên cứu trong và ngồi nước có liên quan đến đề tài nghiên cứu, trình bày hệ thống cơ sở lý thuyết liên quan đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB ở ngân hàng và các lý thuyết nền liên quan đến nghiên cứu, qua đó tác giả đề xuất mơ hình nghiên cứu và thang đo nháp các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương.
- Nghiên cứu định tính: Ở bước này, bằng phương pháp thảo luận với các chuyên gia, các chuyên gia sẽ hỗ trợ tác giả trong việc nêu ra nhận định của họ về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương, bên cạnh đó các chuyên gia cũng giúp tác giả hiệu chỉnh thang đo nghiên cứu nháp mà tác giả đã đề xuất. Kết quả của bước này giúp xác định mơ hình nghiên cứu chính thức, thang đo chính thức để xây dựng bảng câu hỏi nghiên cứu dùng cho nghiên cứu định lượng.
- Nghiên cứu định lượng: Dữ liệu sau khi được thu thập thông qua các bảng câu hỏi trả lời hợp lệ sẽ được nhập vào phần mềm SPSS để xử lý. Mục đích của bước này là nhằm đánh giá độ tin cậy của thang đo; phân tích nhân tố khám phá và phân tích hồi quy đa biến. Kết quả của nghiên cứu định lượng giúp kiểm định các giả thuyết về mối quan hệ tác động của các nhân tố đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương và đo lường mức độ tác động của chúng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dương như thế nào và xác định mức độ phù hợp của mơ hình nghiên cứu.